Камеральный налоговый контроль в России: преимущества и недостатки, пути улучшения организации и проведения

Введение 3
1 Налоговый контроль в системе налогового администрирования 7
1.1 Основные категории налогового контроля государства 7
1.2 Формы налогового контроля, реализуемые в Российской Федерации
10
1.3 Актуальные инструменты камерального налогового контроля в Российской Федерации
16
2 Анализ организации контрольной деятельности налогового органа 27
2.1 Контрольная деятельность федеральной налоговой службы России
27
2.2 Оценка результативности налогового контроля на уровне субъекта федерации
36
3 Направления повышения эффективности проверок как основной формы контрольной деятельности
49
3.1 Проблемы организации камеральных налоговых проверок 49
3.2 Модификация механизма налоговых проверок с использованием функциональной модели управления
57
3.3 Методические основы диагностики налоговых рисков в процессе планирования и проведения налогового контроля
68
Заключение 84
Список литературы 87
Приложение А 94

Весь текст будет доступен после покупки

ВВЕДЕНИЕ
Налоги и сборы являются основным источником доходовбюджетов всех уровней бюджетной системы государства, обязанность уплаты которых закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, которая гласит, что каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В процессе взимания налогов возникают налоговые отношения между государством, в лице органов законодательной власти и управления, и налогоплательщиками. Система регулирования налоговых отношений - это совокупность законодательных и нормативно-правовых актов различного уровня, содержащих нормы, установленные законодательством о налогах и сборах, введенных в действие федеральными законами, законами и актами субъектов Федерации, ведомственными нормативными актами и актами местного самоуправления.
Среди основных трудов, в рамках исследования вопросов налогового контроля в системе налогового администрирования, следует отметить работы таких специалистов в области теории и практики, как А.З. Дадашев, Н.А. Дорофеева, С.П. Колчин, Д.Г. Черник, Е.М. Ашмарин, Д.В. Егоров, В.А. Боровинских, Т.А. Ефремова, С.В. Ефремова, И.В. Жемчужникова, Е.Н. Захарова, А.В. Корень, К.Н. Мордвинцева, М.С. Наливайченко, О.В. Сазанов, И.В. Синегрибова, Ю.И. Усова, Г.Ф. Цельникер, и др.
Цель и задачи исследования. Целью выпускной квалификационной ра-боты является исследование механизма налогового контроля, как организа-ционно-правового механизма управления в системе налогового администрирования, направленное на определение критериев эффективности налоговых проверок, в рамках совершенствования их организации, тактики и методики проведения, в процессе реализации приоритетов налоговой политики.
Поставленная цель выпускной квалификационной работы обусловила решение следующих задач:
- на основе логико-методологического анализа инструментария механизма налогового контроля определить и научно обосновать основные формы и виды налогового контроля, применяемые и осуществляемые в рамках налогового администрирования;
- на основе системно-сравнительного анализа охарактеризовать сте-пень результативности контрольной деятельности налогового органа;
- сформировать критерии эффективности налоговых проверок и предложить пути совершенствования их организации, тактики и методики проведения, с целью повышения результативности контрольной деятельности налогового органа;
Объектом исследования выпускной квалификационной работы являет-ся налоговый контроль, как деятельность уполномоченного государственного органа исполнительной власти, по обеспечению надлежащего исполнения налогоплательщиками обязанности по уплате установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов в бюджетную систему страны.

Весь текст будет доступен после покупки

1 НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СИСТЕМЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

1.1 Основные категории налогового контроля государства

Современная российская экономика и экономическая ситуация страны в целом, подверженная необратимым процессам мировой глобализации и интеграции, обуславливает развитие и совершенствование всех форм инструментов государственного регулирования и управления во всех сферах и областях деятельности.
Государственное регулирование в области фискально-налоговой политики и налогообложения, являясь мощным инструментом воздействия, в тесном взаимодействии с другими инструментами регулирования экономикой страны, также претерпело и претерпевает, по нашему мнению, постоянное развитие и совершенствование, отвечающее требованиям мировых стандартов, а также стандартам передовых технологий, успешно применяемых их в менеджменте и в процессах управления в целом.
Формы и инструментарий государственного контроля государ-ственного финансового контроля государственного налогового кон-троля, подверженные также развитию и совершенствованию, с учетом со-временных реалий, оказывают непосредственное и достаточно значимое влияние на экономические результаты деятельности хозяйствующих субъектов, а равно и на экономические результаты и эффективность социально-экономической политики в на микро- мезо- и макро уровнях.
Так как контрольная функция возложена на конкретных контролирующих субъектов государственного управления и регулирования, то, по нашему мнению, особенно важным является надлежащее непредвзятое бесспорное и абсолютно компетентное осуществление исполнительных обязанностей субъектов контроля, как одного из факторов повышения эффективности контрольной деятельности во всех сферах, а касаемо налогового администрирования, как фактора повышения эффективности контрольной деятельности уполномоченных субъектов по надлежащему исполнению законодательства о налогах и сборах и иных законодательно-правовых актов, нормативов, используемых в области налогообложения.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Абайханова, А. З. Налоговые проверки как основной элемент контрольной деятельности, проводимой налоговыми органами / А. З. Абай-ханова // Инновации. Наука. Образование. - 2020. - № 24. - С. 212-221.
2. Абрамова, Е. Н. Значение нарушений процедуры проведения налоговой проверки при оценке допустимости доказательств в налоговых спорах / Е. Н. Абрамова, А. А. Рудой // Юрист. - 2021. - № 12. - С. 11-17.
3. Аванесян, Л. В. Организация и методика проведения налоговых проверок в РФ: основания для досудебного урегулирования споров с налоговыми органами / Л. В. Аванесян // Вестник Чеченского государственного университета им. А.А. Кадырова. - 2022. - № 3(47). - С. 56-62.
4. Аксенова, В. А. Понятие налоговых проверок, место налоговых проверок в системе налогового контроля, их классификация / В. А. Аксенова // Студенческий вестник. - 2022. - № 37-4(229). - С. 23-27.
5. Арсеньева, Г. В. Налоговые проверки субъектов крипторынка: правовые реалии пробелов законодательства / Г. В. Арсеньева, И. С. Храмова // Налоги. - 2021. - № 6. - С. 17-18.
6. Ахтямова, Ф. Ф. Налоговая проверка как метод предупреждения налоговых преступлений / Ф. Ф. Ахтямова, А. А. Тарасов // E-Scio. - 2021. - № 8(59). - С. 20-24.
7. Бездольная, Т. Ю. Сравнительные подходы к проведению ауди-торских проверок и расследований в Отечественной и зарубежной налоговой практике / Т. Ю. Бездольная, Т. А. Нещадимова, А. В. Нестеренко // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2022. - Т. 2. - № 7(127). - С. 68-74.
8. Богоявленский, П. С. Проблема начисления пени при нарушении сроков во время рассмотрения материалов налоговых проверок / П. С. Богоявленский // Студенческий вестник. - 2020. - № 26-1(124). - С. 53-55.
9. Болдинова, Е. С. Особенности проведения налоговых проверок в период пандемии / Е. С. Болдинова, А. Д. Новикова // Имущественные отношения в Российской Федерации. - 2021. - № 3(234). - С. 108-112.
10. Борзилов, С. Г. Основные принципы организации контрольной работы и налогового планирования, новые подходы к назначению налоговых проверок / С. Г. Борзилов // Совершенствование налогового администрирования : Материалы третьей научно-практической конференции, Уфа, 06 декабря 2018 года. - Уфа: РИК УГАТУ, 2019. - С. 106-109.
11. Боровинских, В.А. Эффективность выездных налоговых проверок / В.А. Боровинских, Е.М. Поверинова // Вестник Курганской ГСХА. - 2018. - №3. - С. 4-7.
12. Варламов, Д. Ю. Особенности налоговых проверок нефтегазодобывающего комплекса / Д. Ю. Варламов, Ф. К. Туктарова // Сборники конференций НИЦ Социосфера. - 2020. - № 24. - С. 73-76.
13. Жирова, Г. В. Применение информационных цифровых технологий при проведении выездных налоговых проверок / Г. В. Жирова // Современная интеллектуальная трансформация социально-экономических систем : материалы III международной научно-практической конференции, Саратов, 17 марта 2020 года. - Саратов: Общество с ограниченной ответственностью «Институт исследований и развития профессиональных компетенций», 2020. - С. 40-42.
14. Зуева, М. С. Оперативные налоговые проверки, как новый вид налоговой проверки / М. С. Зуева, И. Э. Хисматов // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития : Материалы XIV Международной научной конференции, Уфа, 01-02 июня 2021 года. - Уфа: Уфимский государственный авиационный технический университет, 2021. - С. 142-144.
15. Иванова, О. А. Совершенствование правового регулирования проведения выездных налоговых проверок / О. А. Иванова // Право и наука в современном мире : сборник материалов всероссийской научно-практической конференции, Пермь, 01 марта 2019 года. - Пермь: Пермский институт Федеральной службы исполнения наказаний, 2019. - С. 144-149.
16. Карасева, Р. В. Вопросы налоговой проверки контрагентов / Р. В. Карасева // Налоговед. - 2020. - № 1. - С. 44-51.

Весь текст будет доступен после покупки