МЕТОДИКА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ,НАЗНАЧАЕМОЙ ПО ДЕЛАМ О ФИКТИВНЫХ БАНКРОТСТВАХ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..….……..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПО ДЕЛАМ О ПРЕДНАМЕРЕННОМ БАНКРОТСТВЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ………………………………………...10
1.1.Использование специальных знаний специалистов и арбитражных управляющих при выявлении преднамеренных банкротств юридических лиц…………………………………………………………………………………...10
1.2.Особенности предмета, объектов и задач судебной финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц, особенности компетенции судебного эксперта финансово-экономической экспертизы………………………………………………………...23
ГЛАВА 2. ПРИКЛАДНЫЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПО ДЕЛАМ О ПРЕДНАМЕРЕННОМ БАНКРОТСТВЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ………………………………………...33
2.1.Особенности назначения судебной финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц. Подготовка материалов на экспертизу……………………………………........................…….33
2.2.Судебно-экспертные технологии, оценка и использование результатов судебной финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц следователем и судом…………………………...40
ГЛАВА 3. ЭМПИРИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ МЕТОДИКИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ, НАЗНАЧАЕМОЙ ПО ДЕЛАМ О ФИКТИВНЫХ БАНКРОТСТВАХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ………………...…..45
3.1.Оценка и использование результатов судебной финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц следователем и судом………………………………………………………………45
3.2. Анализ результатов эмпирического исследования дел, проведенного в ходе выполнения выпускной квалификационной работы………………………….….51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………......………………...…….56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………..………..……59

Весь текст будет доступен после покупки

Тема нашей выпускной квалификационной работы – это «Методика финансово-экономической экспертизы, назначаемой по делам о фиктивных банкротствах». Выбор данной темы сопряжен с нашей заинтересованностью к развитию рыночной экономики в Российской Федерации, где, как нам известно, одним из новых актуальных направлений стал анализ дел о признании должников несостоятельными, по-иному говоря, банкротами. Число судебных решений о признании должников несостоятельными (банкротами) в последнее время остается на довольно высоком уровне. При этом, доля погашенных условий кредиторов, представляющих собой некую формулу, где отношение суммарного объема удовлетворенных требований к суммарному объему требований, аннексированных в реестры кредиторов, в валютном формулировании имеет направление к регулярному снижению, а средний срок продолжительности операций банкротства превысил период более двух лет, что является отрицательным условием для кредиторов. Увеличение времени, затягивание проведения операций банкротства, в том числе и преднамеренного, параллельно за собой ведет к утрате и так необходимой для дела информации, а также преумножает и так невысокие риски невозврата имущества в конкурсную массу, вследствие этого повышается степень невозможности полноправно рассчитаться с кредиторами по долговым обязательствам.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПО ДЕЛАМ О ПРЕДНАМЕРЕННОМ БАНКРОТСТВЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1. Использование специальных знаний специалистов и арбитражных управляющих при выявлении преднамеренных банкротств юридических лиц
В рамках дел о преднамеренном банкротстве юридических лиц в зависимости от вида судопроизводства используются различные виды процессуальной и непроцессуальной форм специальных знаний. В арбитражном процессе одним из участников является арбитражный управляющий. Анализ финансового состояния должника и выявление наличия либо отсутствия признаков преднамеренного банкротства юридического лица арбитражным управляющим требует наличия специальных экономических знаний и, соответственно, данные действия представляет собой использование специальных знаний в процессуальной форме. В арбитражном процессе заключение арбитражного управляющего может быть приобщено как письменное доказательство либо иной документ, а в уголовном процессе лишь в виде иного документа. Согласно Временным правилам одним из этапов выявления признаков преднамеренного банкротства является анализ коэффициентов, которые характеризуют платежеспособность юридического лица и рассчитываются в соответствии с Правилами проведения финансового анализа. Также арбитражный управляющий обязан проводить анализ финансового состояния должника согласно ч. 1 ст. 67 ФЗ о банкротстве. Например, устанавливать динамику финансовых результатов должника и проводить расчеты коэффициентов, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность должника, а также устанавливать сделки, совершенные на невыгодных для юридического лица условиях (договоры купли-продажи по реализации имущества должника, сделки по внесению денежных средств в кассу другого юридического лица за несуществующие поставки товаров и т.д.), ставшие причиной возникновения либо увеличения неплатежеспособности.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс» (дата доступа 28 апреля 2023 г.).
2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 28.04.2023) // «Российская газета» от 27 апреля 2023 г. N 137.
3. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 28.04.2023) // Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс» (дата доступа 30 апреля 2023 г.).
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 28.04.2023) // Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс» (дата доступа 30 апреля 2023 г.).
5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 28.04.2023) // Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс» (дата доступа 30 апреля 2023 г.).
6. О бухгалтерском учете от 06 дек. 2011 г. № 402-ФЗ// Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс» (дата доступа 28 апреля 2023 г.).
7. О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 28 нояб. 2018 № 444-ФЗ// Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс» (дата доступа 28 апреля 2023 г.).
8. О внесении изменений в федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» в части повышения гарантий независимости, добросовестности и компетентности арбитражного управляющего в ходе дела о банкротстве. // Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс» (дата доступа 28 апреля 2023 г.).
9. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3// Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс» (дата доступа 27 апреля 2023 г.).
10. О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года // Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс» (дата доступа 28 апреля 2023 г.).
11. О несостоятельности (банкротстве) от 26 окт. 2002 г. № 127-Ф3 // Доступ из справочной правовой системы «Консультант Плюс» (дата доступа 28 апреля 2023 г.).
12. О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов [Электронный ресурс]: метод. реком. утв. Банком России 02 фев. 2017 г. № 4-МР: офиц. текст: по состоянию на 30 марта 2023 г. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/vestnik/ves170208_015.pdf.

Весь текст будет доступен после покупки