НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: СОСТАВ НАЛОГОВ И ПЛАТЕЖЕЙ, ПРИНЦИПЫ ИСЧИСЛЕНИЯ, ПРОБЛЕМЫ

ВВЕДЕНИЕ 5
1 Теоретические и законодательные основы налогообложения физических лиц 9
1.1 Сущность налогообложения физических лиц, его принципы и функции 9
1.2 Правовые основы налогообложения физических лиц в Российской Федерации 16
1.3 Характеристика налога на доходы физических лиц и его элементов 21
2 Порядок исчисления, удержания и расчетов с бюджетом по налогу на доходы физически лиц в МОУ «СОШ №1» 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика МОУ «СОШ №1» 32
2.2 Анализ учета и расчётов по налогу на доходы физических лиц в МОУ «СОШ №1» 36
3 Совершенствование учета и исчисления налога на доходы физических лиц в МОУ «СОШ №1» 46
3.1 Основные направления и рекомендации совершенствования учета и исчисления налога на доходы физически лиц 46
3.2 Расчет экономической эффективности предложений по улучшению учета и исчисления налога на доходы физически лиц в МОУ «СОШ № 1» 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги считаются главным источником формирования доходной части бюджета Российской Федерации. Не последней значимостью в этом обладают налоги, взимаемые с физических лиц. Физические лица в Российской Федерации облагаются несколькими видами налогов, однако главным налогом, который уплачивают все граждане, считается налог с доходов физических лиц (далее – НДФЛ). Он является обязательным для всего работающего населения страны. Как и любой другой налог НДФЛ является важной составляющей экономического механизма государства, состоящего в формировании государственного бюджета и регулировании доходов различных групп населения. Именно в налоге на доходы физических лиц реализуются важнейшие принципы построения налоговой системы, такие как всеобщность и равномерность налоговых обязанностей.
На корректность исчисления НДФЛ влияет множество факторов. Законодательно закреплены основания для уменьшения суммы налога и возврата определенного процента. Вопрос правильного исчисления налога с имеющимися особенностями особенно актуален, так как касается миллионов людей.
Налог на доходы физических лиц является самым распространенным в мировой практике налогом, который уплачивается с личных доходов населения. Данный налог стоит в центре любой налоговой системы, а также является одним из основных источников формирования доходной части бюджетной системы. В то же время, НДФЛ носит социальный характер и воздействует на уровень реальных доходов населения, и тем самым на уровень их жизни. При помощи данного налога обеспечиваются денежные поступления в региональные и местные бюджеты субъектов Российской Федерации, регулируется уровень доходов населения, а также структура собственного потребления и сбережения граждан.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические и законодательные основы налогообложения физических лиц

1.1 Сущность налогообложения физических лиц, его принципы и функции

Экономическая мысль не выработала до настоящего времени единого толкования понятия налога, независимо от политического и экономического строя общества, природы и задач государства. Ведь необходимость налогов предопределяется непосредственно функциями государства. Теория налога и практика налогообложения развивались вместе с теорией государства и практикой его функционирования. Одновременно налоги были и остаются основообразующими источниками государственных доходов.
Как считает Лыкова Л.Н., теоретически экономическая сущность налогов заключается в определении источника налогообложения и того влияния, которое оказывает налог на макро и микроэкономические процессы [20, с. 43]. Впервые экономическая сущность была исследована в работах Адама Смита. Налоги, писал он, составляют ту долю труда и продукта страны, которая идёт на пополнение доходов бюджета и в конечном счете, они всегда уплачиваются из доходов страны. [30, с. 567]. В настоящее время нет единой точки зрения на экономическую сущность налогов.
Например, Агабекян О. В. считает, что экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами в процессе уплаты налогов. Наиболее распространенной точкой зрения является понимание экономической сущности, как изъятие государством определенной части ВВП в виде обязательного взноса [12, с. 78].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Правовой сайт «КонсультантПлюс». – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения: 24.12.2024)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 : Федеральный закон от 30.11.1994, № 51-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп. вступ. С 01.01.2022). // Правовой сайт «КонсультантПлюс». – URL : http://www.consultant.ru/cons (дата обращения: 13.01.2025).
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. 22.12.2020) // Правовой сайт «КонсультантПлюс». – URL : http://www.consultant.ru/document/cons (28.12.2024).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Правовой сайт «КонсультантПлюс». – URL : http://www.consultant.ru/document/cons (28.12.2024).
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ // Правовой сайт «КонсультантПлюс». – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (08.01.2025).
6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 19.12.2022) // /Правовой сайт «КонсультантПлюс». – URL : http://www.consultant.ru/ document/cons (12.12.2024).
7. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // Правовой сайт «КонсультантПлюс». – URL : http://www.consultant.ru/document/cons (05.01.2025).
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ // Правовой сайт «Гарант». – URL : http://ivo.garant.ru (07.01.2025).
9. Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 № 44-ФЗ (последняя редакция) // Правовой сайт «КонсультантПлюс». – URL : https://www.consultant.ru/document/cons (14.12.2024).
10. Правила внутреннего трудового распорядка МОУ «СОШ № 1»: утверждено приказом директора №27/1 от 02.03.2020г.
11. Устав Муниципального общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа № 1»
12. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебник для вузов / О. В. Агабекян. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/569766 (дата обращения: 18.01.2025) Режим доступа: по подписке
13. Афанасьев Я.М.: Методологические и теоретические основы формулировки закона А.Вагнера. Подходы к его тестированию – Гриф УМО ВО, 2009). – URL: https://lib.uni-dubna.ru/biblweb/search/bibl.asp?doc_id=135228&full=yes (дата обращения: 15.12.2024)
14. Бестаева З.У., Пайзулаев И.Р. Формирование системы налогообложения физических лиц в России. // Налоги и налогообложение. – 2014. – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=21278643 (дата обращения: 21.12.2024) Режим доступа: по подписке
15. Гринкевич А.М. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебное пособие. – Томск: Лань : 2021. – URL: https://e.lanbook.com/book/202511?category=1029&publisher=14271 (дата обращения: 14.01.2025) Режим доступа: по подписке

Весь текст будет доступен после покупки