Налоговая система РФ: этапы становления, реформы и эффективность

ВВЕДЕНИЕ 2
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5
1.1. ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 5
1.2. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 9
1.3. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ 12
2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ: КРИТЕРИИ И ПОКАЗАТЕЛИ ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ 18
2.1. КРИТЕРИИ И ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 18
3.ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 27
3.1 НЕДОСТАТКИ РОССИЙСКОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 27
3.2 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РФ 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 33

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги являются значительным звеном экономических отношений в обществе с момента создания государства. Развитие и преобразование форм государственного устройства всегда сопровождаются улучшением налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги -- основная форма доходов государства. В структуре всех доходов бюджета государства налоги составляют, по разным оценкам, 75-85%. Рассмотрение налогообложения как инструменты регулирования предпринимательской активности требует более детального рассмотрения элементов налоговой системы для нахождения баланса интересов государства и предпринимательства. Баланс интересов государства и предпринимательства актуален сегодня еще и потому, что в настоящее время существует проблема уклонения от налогов, распространение разнообразных схем ухода от налогов. Государство с помощью налогов осуществляет влияние на экономическую систему страны, получая соответствующую сумму налоговых платежей и обеспечивая те экономические эффекты, которые обусловлены воздействием налогов: рост объемов производства, увеличение капиталовложений, рост нормы прибыли. Некоторые из эффектов видны сразу, например, увеличение акцизов на алкогольные напитки приведет к увеличению цены и, при наличии товаров-заменителей, к некоторому уменьшению спроса. Другие эффекты проявляются не сразу, например, доказано, что снижение налоговой нагрузки на предприятие приведет к увеличению налоговых доходов лишь через определенный промежуток времени. Вместе с этим, помимо экономического эффекта от влияния налоговой системы на хозяйствующие субъекты, государство получает также и иные результаты, прямой измеримый эффект от которых отсутствует, но при этом которые являются разрешением социально-политических задач.

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является основой механизма государственного регулирования экономики с помощью финансовых рычагов. Эффективное функционирование всего хозяйственного комплекса страны зависит от того, насколько правильно и гибко построена её налоговая система. [2]
В связи с этим крайне необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественно-экономическим отношениям и при этом не только соответствовала стандартам мирового опыта построения таких систем, но и принимала во внимание национальные особенности развития российской экономики на современном этапе.
Важно определить, какой смысл вкладывается в понятие «налоговая система». Все дело в том, что понятие «налоговая система» НК не содержит, а соответственно не раскрывает.
Термин «налоговая система» было впервые введено Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российских Федерации» от 27 декабря 1991 г № 2118-1. Согласно ст. 2 данного Закона «совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему». Данное определение имеет две отличительные особенности.
Во-первых, в налоговую систему был включен не только перечень налогов в классическом их понимании и сборов налогового характера, подлежащих внесению в безусловном порядке в бюджет и внебюджетные фонды, но и различные целевые, лицензионные и прочие сборы, не являющиеся налоговыми платежами. Таким образом, законодатель, разграничивая понятия налога, сбора, пошлины и платежей неналогового характера, тем не менее осмысленно полагал под налоговой системой понимать целый комплекс обязательных финансовых платежей и различных изъятий в пользу государства.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для вузов / Л. А. Чалдаева; — 4-е изд., испр. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 434 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13672-2. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/510591 (дата обращения: 20.03.2023). – Режим доступа: по подписке.
2. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 293 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14778-0. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/520293 (дата обращения: 20.03.2023). – Режим доступа: по подписке.
3. Налоги и налогообложение: учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина [и др.]; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 510 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-13743-9. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/512138 (дата обращения: 20.03.2023). – Режим доступа: по подписке.
4. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: Учебное пособие / Ворожбит О. Ю, Водопьянова В. А; Владивостокский Государственный Университет. – Москва: Издательский Центр РИОР, 2023. – 174 с. – ISBN 978-5-369-01730-2. – Текст: электронный // ЭБС "Znanium.com»: [сайт]. – URL: https://znanium.com/catalog/document?id=422350 (дата обращения: 21.03.2023). – Режим доступа: по подписке.
5. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум / Л.И. Гончаренко, А.С. Адвокатова, А.Е. Гончаренко [и др.]; – 2-е изд.; пер. и доп. – Москва: Юрайт, 2023. – 470 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-08916-5. – Текст: электронный // ЭБС "Юрайт»: [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/510973 (дата обращения: 21.03.2023). – Режим доступа: по подписке.

Весь текст будет доступен после покупки