Имущественные налоги: налоговая база, система льгот, ставки. Особенности взимания налогов на имущество с физических лиц и организаций

Введение 3
1 Теоретические аспекты имущественного налогообложения в РФ 5
1.1 Теоретические аспекты налога на имущество физических лиц 5
1.2 Теоретические аспекты налога на имущество организаций 8
1.3 Теоретические аспекты земельного и транспортного налога 13
2 Анализ поступлений по имущественным налогам в бюджет Новосибирской области 19
2.1 Анализ поступлений по имущественному налогообложению физических лиц 19
2.2 Анализ поступлений по имущественному налогообложению юридических лиц 25
3 Некоторые проблемные аспекты имущественного налогообложения и пути их решения 32
3.1 Проблемные аспекты имущественного налогообложения 32
3.2 Рекомендации по совершенствованию имущественного налогообложению РФ 34
Заключение 36
Библиографический список 39
Приложения 43

Весь текст будет доступен после покупки

Сложившаяся в Российской Федерации современная система налогообложения представляет из себя совокупность множества элементов, которые в свою очередь взаимодействуют друг с другом, обеспечивая поступления в бюджет Российской Федерации.
Основными элементами налоговой системы являются государство и общество. Государство устанавливает налоги и за счет налоговых органов осуществляет контроль за их уплатой. Общество, в лице отдельных граждан и юридических лиц, является налогоплательщиком установленных государством налогов, что указывает на взаимосвязь элементов налоговой системы.
Актуальность темы исследования заключается в том, что налог на имущество является одним из основных источников формирования доходной части муниципального и регионального бюджета, а также активно участвует в финансировании органов местного самоуправления в части исполнения ими своих должностных полномочий.
Имущество является наиболее стабильным объектом налогообложения из-за чего имущественные налоги при эффективном управлении способны значительно увеличить доходы региональных и местных бюджетов. В налоговой системе Российской Федерации особую роль занимают имущественные налоги, которые облагают имущество как физических, так и юридических лиц, а также различные виды транспорта и прав на землю.
Целью данного исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию имущественного налогообложения Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты имущественного налогообложения в РФ
1.1 Теоретические аспекты налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц представляет из себя неотъемлемую часть налоговой системы Российской Федерации, так как он в совокупности с налогом на доходы физических лиц составляет и поддерживает определенный баланс при обложении имущества и иных действий граждан.
Налог на имущество физических лиц является одним из местных налогов, это означает, что поступления по данному виду налога пополняют местные бюджеты субъектов Российской Федерации, это в свою очередь указывает на важность данного налога как одного из источников пополнения местных бюджетов.
Далее рассмотрим, кто является налогоплательщиком, объектом, предметом и налоговой базой по данному виду налога (таблица 1).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ : принят Гос. Думой 19 июля 2000 г. : одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 г. : [ред. От 21.11.2022] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 01.10.2022) — Режим доступа: консультант плюс : [справ.-правовая система].
2. Алисенов, А. С. Налоги и налогообложение. Теоретические аспекты налогообложения : учебное пособие / А. С. Алисенов. — Москва : Дело РАНХиГС, 2021. — 100 с. — ISBN 978-5-85006-340-5. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/199103 (дата обращения: 11.10.2022). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
3. Вылкова Е. С. Направления совершенствования имущественного налогообложения в Российской Федерации. / Е. С. Вылкова // Экономика. Налоги. Право. — 2019. — т. 12. — № 1.— С. 127-135. — URL:https://dlib-eastview-com.ezproxy.ranepa.ru:2443/browse/doc/52880595 (дата обращения: 13.11.2022). — Режим доступа: East View: information Services, по подписке.
4. Головченко О. Н. Особенности уплаты имущественных налогов физическими лицами. / О. Н. Головченко // Проблемы экономики и юридические практики. — 2020. — № 2.— С. 262-266. — URL: https://dlib-eastview-com.ezproxy.ranepa.ru:2443/browse/doc/61671715 (дата обращения: 19.10.2022). — Режим доступа: East View: information Services, по подписке.
5. Гончаренко Л. И. Налогообложение физических лиц : учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; под редакцией Л. И. Гончаренко. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 363 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-06499-5. — URL: https://urait.ru/bcode/451196 (дата обращения: 21.10.2022). — Режим доступа: электрон.-библ. система «Юрайт», требуется авторизация.
6. Данные по формам статистической налоговой отчетности [Электронный ресурс] / Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Электрон. дан. М., 2022. – URL: https://www.nalog.ru/rn54/related_activities/statistics_and_analytics/forms// (дата обращения: 09.11.2022).
7. Зрелов А. П. Тенденции установления ставок налогообложения имущества физических лиц. / А. П. Зрелов // Налоговый вестник. — 2020. — №. 4.— С. 72-77. — URL: https://dlib-eastview-com.ezproxy.ranepa.ru:2443/browse/doc/58191161 (дата обращения: 05.11.2022). — Режим доступа: East View: information Services, по подписке.
8. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Л. Н. Лыкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 376 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-12015-8. — URL: https://urait.ru/bcode/450593 (дата обращения: 02.11.2022). — Режим доступа: электрон.-библ. система «Юрайт», требуется авторизация.
9. Маршавина Л. Я. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-12659-4. — URL: https://urait.ru/bcode/465339 (дата обращения: 11.11.2022). — Режим доступа: электрон.-библ. система «Юрайт», требуется авторизация.
10. Надеждина С.Д., Калюжная Ю.Г. Перспективы имущественного налогообложения в России. / С.Д. Надеждина, Ю.Г. Калюжная // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. — 2019. — т. 25. — вып. 1.— С. 101-113. — URL: https://dlib-eastview-com.ezproxy.ranepa.ru:2443/browse/doc/52726535 (дата обращения: 15.11.2022). — Режим доступа: East View: information Services, по подписке.
11. Немыкина О.Е., Голубева А.А. Направления совершенствования имущественного налогообложения в Российской Федерации. / О.Е. Немыкина, А.А. Голубева // Пробелы в российском законодательстве. — 2019. — т. 16. — № 4.— С. 137-140. — URL: https://dlib-eastview-com.ezproxy.ranepa.ru:2443/browse/doc/54246262 (дата обращения: 05.11.2022). — Режим доступа: East View: information Services, по подписке.

Весь текст будет доступен после покупки