Обоснование направлений повышения эффективности государсвтенной политики по борьбе с неформальной занятостью

Обозначения и сокращения 6
Введение 8
1 Теоретико-правовые аспекты формирования государственной политики по борьбе с неформальной занятостью 10
1.1. Политика противодействия неформальной занятости в Российской Федерации 10
1.2. Причины и факторы, порождающие неформальную занятость, тенденции распространения и направления государственного регулирования неформальной занятости в Российской Федерации 21
1.3 Нормативно-правовые основы государственной политики по борьбе с неформальной занятостью в Российской Федерации 30
2 Анализ эффективности государственной политики по борьбе с неформальной занятостью 37
2.1. Оценка результатов государственной политики по борьбе с неформальной занятостью 37
2.2. Эффективность «регуляторной гильотины» как инструмента актуализации законодательства 47
2.3 Проблемы реализации государственной политики по борьбе с неформальной занятостью 51
3. Пути повышения эффективности государственной политики по борьбе с неформальной занятостью 58
3.1 Перспективы развития государственной политики по борьбе с неформальной занятостью в Российской Федерации 58
3.2 Разработка направлений по совершенствованию государственной политики по борьбе с неформальной занятостью 66
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 72
Заключение 77
Список использованных источников 80

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность заявленной темы подтверждается тем, что теневая экономика и такая ее составляющая, как неформальная занятость, характеризуется масштабностью и сокрытием от учёта и контроля и вызывает интерес с точки зрения её многофункциональности и разнородности, поскольку охватывает чрезвычайно широкий спектр социально-экономических явлений, имеющих порой различную природу и не всегда сопоставимые основы функционирования.
Государство заинтересовано в решении проблемы неформальной занятости, так как регулирование противодействие теневой экономики приведет к увеличению уровня охвата и собираемости налогов и сборов, появлению возможностей финансирования программ развития, повышению качества оказания государственных услуг и социальной поддержки населения. При этом работодатели невольно стимулируют рост показателя неформальной занятости, не выполняя нормы трудового законодательства, вследствие чего работники вынуждены прибегать к иным формам занятости для поддержания приемлемого уровня жизни. Снижение темпов экономического роста также способствует увеличению масштабов неформальной занятости.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретико-правовые аспекты обоснования направлений повышения эффективности государственной политики по борьбе с неформальной занятостью
1.1. Политика противодействия неформальной занятости в Российской Федерации: значимость и инструментарий реализации

При переходе к рыночной экономике в России быстрыми темпами развивалась особая сфера – сфера занятости населения в теневой экономике, в которой обычно выделяется два сектора: некриминальный (неформальный) и криминальный.
В неформальной экономике, по данным Росстата общая численность занятых в неформальном секторе на 2020г. составляет порядка 14-15 млн. человек. Из них около 90% заняты только в неформальном секторе. Как отмечают аналитики, на 2020 год в России в неформальном секторе стабильно трудится около 20% всех занятых, или же каждый пятый работающий гражданин – скрываются доходы и расходы, а в криминальной – сам факт преступной деятельности. Сущность теневой экономики заключается в ее «невидимости» [31].
Важно отметить, что неформальная занятость является составной частью теневого сектора экономики страны, поэтому следует рассмотреть вопросы регулирования не только неформальной занятости населения, но и теневой экономики в целом.
Актуальность заявленной темы подтверждается тем, что теневая экономика и такая ее составляющая, как неформальная занятость, характеризуется масштабностью и сокрытием от учёта и контроля и вызывает интерес с точки зрения её многофункциональности и разнородности, поскольку охватывает чрезвычайно широкий спектр социально-экономических явлений, имеющих порой различную природу и не всегда сопоставимые основы функционирования.
Ниже представлена схема легализации доходов теневой экономики и
взаимодействия с официальным сектором экономики, чтобы точнее понять,
что такое теневая экономика и в каких направлениях с ней нужно вести борьбу.






















Рисунок 1 – Схема легализации доходов от теневой экономики
Политика по борьбе неформальной занятостью – последовательная и
системная деятельность институтов государства и гражданского общества, направленная на разработку и постоянное осуществление разносторонних мер профилактического, предупредительного, ограничивающего и ликвидирующего характера, с целью устранения и минимизации проявлений причин и условий, порождающих неформальную занятость.
Главной целью государственной политики по борьбе с неформальной занятостью в России на всех уровнях является создание высокоэффективного механизма противодействия, обеспечивающего широкие возможности участия всех заинтересованных лиц:








Рисунок 2 – Направления взаимодействия элементов борьбы с неформальной занятостью
В целом государственное воздействие на неформальную занятость сочетает в себе элементы регулирования экономической жизни и элементы прямого государственного вмешательства. Но главное направление решения данной проблемы состоит в создании системы мер воздействия, способных уменьшить масштабы данного явления. Важное место имеет дальнейшее совершенствование налоговой системы, о чем будет сказано в данной работе далее.
Кроме того, воздействие включает в себя не только прямые действия государства по отношению к неформальной занятости, но и сотрудничество с институтами гражданского общества.
В последнее время выделяется несколько основных путей государственного воздействия на неформальную занятость, представленных на рис. 3.









Рисунок 3 – Пути государственного воздействия на неформальную занятость в РФ
Государственную политику противодействия неформальной занятости можно разделить на несколько стадий:












Рисунок 4 – Стадии внедрения мер по противодействию неформальной занятости
Существует два основных подхода к легитимизации неформальной занятости – ужесточение «ожидаемого» наказания (за счет увеличения вероятности применения «карательных мер» и/или повышения его серьезности) и стимулирование добровольного выхода из тени. По отдельности эти подходы используются редко. Чаще всего применяется комбинация ужесточающих и стимулирующих мер. Варианты мер, призванные снизить масштабы неформального сектора, сформулированы в таблице ниже.
Таблица 1 – Меры, снижающие масштабы неформальной занятости
Подход Метод Возможные меры
Ужесточение наказания Осознание угрозы быть разоблаченным, последствия разоблачения Социальная реклама, показывающая негативные последствия ведения теневого бизнеса – от социальной незащищенности до эффективности процедур по выявлению нарушений и уголовной наказауемости за уклонение от налогов
Усиление наказаний Повышение наказания за налоговые преступления, введение уголовной ответственности, продление сроков давности и т.д.
Совершенствование механизма выявления нарушений Улучшение работы с данными, объединение усилий проверяющих органов, участие в международных соглашениях
Стимулирование формализации деятельности Стимулирование добровольного ухода из тени Налоговые амнистии, поощрение добровольного выхода из тени
Создание связей и коалиций, удерживающих от ухода в тень Обеспечение преимущества работы с честными партнерами
Обмен информацией
Налоговая прозрачность
Прозрачность административных процедур
Превентивные меры (предотвращение ухода в тень) Упрощение налогового учета
Налоговые стимулы
Облегчение перехода к режиму самозанятости
Введение новых категорий занятости в законодательство
Развитие налоговых режимов для малого бизнеса
Наличие неформальной занятости играет неоднозначную роль: отрицательное воздействие заключается в том, что растет масштаб теневой экономики, поскольку субъекты неформальной экономики не платят налогов, провоцируя переход части формального бизнеса в тень.
Однако к неформальной занятости не относят производство товаров
внутри домашней экономики для собственного потребления и любой другой труд без получения дохода в какой-либо форме.
Также неформальную занятость можно рассматривать от нерегистрируемых, но при этом стабильных видов деятельности, до разовых подработок, сезонных работ.
Имеет место и длительная форма неформальной занятости, когда индивид работает на собственное хозяйство или по найму на протяжении долгого времени, не связывая себя продолжительными письменными обязательствами.
Идея использования органов налогового контроля в качестве оружия для борьбы неформальной занятостью не является новой. Правительство Российской Федерации, опираясь на мировой опыт, использует комплексный метод противодействия неформальной занятости, включающий в себя различные направления, в том числе налоговый контроль и оптимизацию работы налоговой системы.
К стандартным методам работы налоговых органов относятся проведение налоговых проверок и рейдов, разъяснительные работы. Национальная налоговая система играет огромную роль в создании и развитии теневой экономики.
С одной стороны – чем налоговое бремя выше, тем несправедливее и нестабильнее налоговая система и выше доля теневого сектора в экономике.
С другой – увеличение теневого сектора негативно отражается на величине налоговых поступлений в бюджет, а это, в свою очередь, повышает налоговую нагрузку на экономику и сокращает расходы.
По данным Министерства финансов РФ в российской экономике с помощью налоговой системы ежегодно перераспределяются около 35-36% ВВП [24].
В целом, можно выделить 3 точки зрения, относительно влияния государственного налогового регулирования на теневой сектор:
Таблица 2 – Степень влияния налогового регулирования на уровень теневой экономики.
Низкое Налоги только отчасти влияют на выбор предпринимателя вести бизнес в легальной либо же нелегальной форме, и что другие факторы больше провоцируют уходить в тень.
Высокое Налоговое бремя настолько высокое, что некоторым предпринимателям приходится уходить в тень оттого, что не справляются с нагрузкой.
Отсутствие влияния Считается, что ни снижение, ни повышения налоговой нагрузки никак не влияют на масштабы теневой экономики страны
Но большинство специалистов все-же склоняется к версии высокого влияния. Отсюда вытекают предложения Правительства на будущее по снижению налоговой нагрузки на бизнес в целях формирования благоприятных условий для его ведения.
Также наблюдается прямая зависимость между величиной времени, необходимого для уплаты налогов и объемом неформальной занятости. То есть это зависимость не только от высоких налоговых ставок, но и от количества времени, которое тратят налогоплательщики на исчисление, оформление и уплату налогов.
В последнее время налоговая система РФ обременяет не всегда высокими ставками, а также излишними бюрократическими процедурами и пристальным вниманием за осуществлением налогового контроля.
Для наглядности на рисунке ниже указана динамика налоговой нагрузки в РФ [25].
Рисунок 5 – Динамика налоговой нагрузки в России в 2016-2021гг.
Но вместе с тем, стоит отметить, согласно исследованию центров социологических опросов, все же наибольшее влияние на уход предпринимателей в тень оказывают именно бюрократические издержки налоговых обязательств – чем больше времени на исчисление тратят налогоплательщики, оформление и уплату налогов, тем больше их стремление увести бизнес из правового поля. Поэтому сейчас главным приоритетом налоговой политики в стране становится именно упрощение налоговой системы.
При определении налоговой нагрузки необходимо использовать все налоги и сборы, начисляемые организации за определённый период, исключая в некоторых случаях НДФЛ, НДС и налог на прибыль, т.к. в таких случаях организация будет выступать налоговым агентом. (рисунок 6)

Весь текст будет доступен после покупки

1. Всеобщая декларация прав человека: [принята на третьей сессии Генеральной Ассамблеи ООН резолюцией 217 А (III) от 10 декабря 1948]. // СПС КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons _doc_LAW_120805/ (дата обращения 25.05.2022). – Текст электронный.
2. Конвенция о защите прав человека и основных свобод [заключена в г. Риме 04.11.1950) (с изм. от 24.06.2013)]. // СПС КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29160/ (дата обращения: 01.05.2022). – Текст электронный.
3. Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах [принят 16.12.1966г. Резолюцией 2200 (XXI) на 1496-ом пленарном заседании Генеральной Ассамблеи ООН]. // СПС КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5429/ (дата обращения: 01.05.2022). – Текст электронный.
4. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным голосованием 12.12.1993: с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020]. // СПС КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения: 25.05.2022). – Текст электронный.

Весь текст будет доступен после покупки