Оптимизация формирования налогооблагаемой базы при определении налога на прибыль предприятия на примере ООО «ДОРСТРОЙСЕРВИС»

ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Сущность понятия налога на прибыль организации 7
1.2 Инструменты оптимизации налоговой базы по налогу на прибыль организации 11
2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ООО «ДОРСТРОЙСЕРВИС» 17
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «ДОРСТРОЙСЕРВИС» 17
2.2 Порядок расчета и уплаты налога на прибыль ООО «ДОРСТРОЙСЕРВИС» 21
2.3 Рекомендации по оптимизации налогообложения прибыли ООО «ДОРСТРОЙСЕРВИС» 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 32
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….34

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. При формировании налоговой политики важно обеспечить совмещение интересов субъектов предпринимательства и государства, стимулировать коммерческие структуры к ведению активной коммерческой деятельности, в целях эффективного формирования налоговых поступлений в государственный бюджет.
Реформы в сфере налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов могут обусловить создание условий для экономического роста, а также могут стать факторами, тормозящими развитие. Именно налог на прибыль организаций признается налогом, влияющим на финансово-хозяйственную деятельность как коммерческих структур, так и на формирование государственного бюджета.
Поэтому одним из основных направлений реформы в области налогообложения в Российской Федерации стало налоговое администрирование налога на прибыль организаций.
Ввиду недостаточности разработанных теоретических и практических вопросов в области налога на прибыль организаций в налоговой системе России, а также существующих проблем в механизме их исчисления и уплаты представляет интерес изучение практики разработанных страны сегодня.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Сущность понятия налога на прибыль организации
Налог на прибыль организации - это один из основных налогов, которые платят предприятия и компании. Его суть заключается в том, что организация обязана уплачивать налог с полученной прибыли. При этом, налоговая ставка может меняться в зависимости от размера прибыли и других факторов.
Основная цель налога на прибыль - это получение доходов для государственного бюджета. Ведь именно благодаря такому виду налогообложения государство получает деньги, которые потом могут быть направлены на различные социальные программы и инфраструктурные проекты.
Налог на прибыль работает следующим образом: каждая организация должна подать декларацию по результатам своей финансовой деятельности за определенный период (обычно за год).
На основании этих данных рассчитывается сумма налога, который должна уплатить компания.
При этом, есть некоторые льготные условия для некоторых категорий организаций. Например, молодые предприятия или компании, работающие в определенных сферах, могут получать налоговые каникулы или сниженные ставки налога.
Таким образом, понимание сути налога на прибыль организации - это важный аспект для любой компании.
Прибыль является двигателем развития предпринимательства в государстве, источником финансовых ресурсов для всех участников производства. Налогоплательщик, обремененный налоговым обязательством, пытается найти способы минимизировать налоговое бремя.
Уклонение от уплаты осуществляется путем непредставления или неполного представления документов, представления недоброкачественных документов, сокрытия дохода или иного объекта налогообложения, совершения иных противоречащих закону действий.
Создание эффективного законодательства и определение оптимального уровня загруженности способствуют выходу организаций из «тени» и, как следствие, пополнению бюджета.
Налог на прибыль является основным инструментом фискального регулирования, способным стимулировать и замедлять рост производства. Он активно влияет на воспроизводственный процесс, создавая предпосылки для экономического роста, является инструментом, с помощью которого государство может влиять на деятельность компаний.
Этот налог создает стимулы для ведения бизнеса. Комплексная нормативная база по исчислению и взиманию налога на прибыль постоянно совершенствуется.
В этом контексте налоговые консультации в целом и внутри IRC играют центральную роль. Исчисление налога на прибыль осуществляется на основании НК РФ, писем, указаний, разъяснений Минфина РФ и ФНС, материалов судебной практики.
Источником налогового права является иерархически выстроенная система нормативных правовых актов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и норм международного права.
Все источники налогового права можно разделить на следующие группы:
? «нормативно-правовые акты законодательных (представительных) органов власти РФ и субъектов РФ»;
? «нормативно-правовые акты (подзаконные акты) исполнительных органов РФ»;
? «акты нормативного толкования судов высших инстанций»;
? «международные договоры (соглашения)».
По юридической силе Конституция Российской Федерации занимает высшую ступень в системе источников налогового права. Конституция Российской Федерации содержит общие и специальные нормы, регулирующие налоговые отношения. Конституция Российской Федерации устанавливает обязанность каждого лица уплачивать установленные законом налоги и сборы. Согласно пункту 4 статьи 15 Конституции Российской Федерации общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью правовой системы Российской Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные нормы, чем те, которые установлены внутренним законодательством, применяются нормы международного договора.
Среди нормативных правовых актов выделяют источники налогового права, принятые законодательными органами Российской Федерации и законодательными органами субъектов Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, законы субъектов Российской Федерации и нормативные правовые акты муниципальных образований различаются по вопросам местных налогов и сборов. Все они связаны с регулированием налогов и сборов.
Особое место среди федеральных законов принадлежит Налоговому кодексу Российской Федерации. Основная цель Налогового кодекса Российской Федерации выражается в систематизации налоговых и правовых норм.
Существует несколько разновидностей налога на прибыль организации, каждая из которых имеет свои особенности и правила расчета.
Одной из таких разновидностей является общий налог на прибыль, который применяется ко всем видам деятельности организации без учета отрасли и формы собственности.
Кроме того, в некоторых странах существует упрощенная система налогообложения для малых и средних предприятий.
В этом случае организация может выбрать один из двух режимов – единый налог на вмененный доход или упрощенную систему налогообложения.
Единый налог на вмененный доход подразумевает уплату фиксированной суммы в качестве налога без расчета реальной прибыли. Упрощенная система же позволяет организациям самостоятельно определить базу для расчета налоговой ставки, а также использовать определенные льготы.
Независимо от разновидности, основными целями налога на прибыль являются обеспечение бюджетных доходов государства и стимулирование экономического роста через сокращение затрат на налоги для предпринимателей.
Правильный расчет и уплата налога на прибыль организации является важным компонентом успешной деятельности любой компании.
Решения вышестоящих судов играют важную роль в исчислении налога на прибыль. Защита основ конституционного строя является основной задачей Конституционного Суда Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный Закон Российской Федерации – О обществах с ограниченной ответственностью от 08 февраля 1998 г. № 14- ФЗ.
2. Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001) «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
3. Налоговый кодекс РФ (часть 1) / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31.– Ст. 3824.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) / Федеральный закон РФ от 5 февраля 2000г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32.– Ст. 3340.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации - статья № 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией»
6. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2020. - 189 c.
7. Глухов, В. В. Налоги. Теория и практика / В.В. Глухов, И.В. Дольдэ, Т.П. Некрасова. - М.: Лань, 2019. - 370 c.
8. Дмитриева, И. В. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Учебное пособие / И.В. Дмитриева. - М.: Реноме, 2021. - 412 c.
9. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение / В.Р. Захарьин. - М.: Форум, Инфра-М, 2019. - 441 c.
10. Кондраков, Н. П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2022. - 24 c.

Весь текст будет доступен после покупки