Организация налогового учета в организации

Введение……………………………………………………………………………...3
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА……………………………………………………………..6
1.1. Понятие налогового учета и его нормативно-правовое регулирование…….6
1.2. Современные методологические приемы налогового учета………………..12
1.3. Подходы к формированию учетной политики для целей налогового учета…………………………………………………………………………………23
Глава 2. ИССЛЕДОВАНИЕ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРИМЕРЕ ООО «ДИНОКОМ»……………………………………..30
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ДИНОКОМ»……30
2.2. Элементы налогового учета в ООО «ДИНОКОМ»……….…………….......36
2.3. Расчет налоговой нагрузки и анализ налоговой эффективности
ООО «ДИНОКОМ»……..………………………………………………………….42
Глава 3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ…………………………………………..51
3.1. Пути повышения эффективности организации и регламентации налогового учета…………………………………………………………………………………51
3.2. Проблемы учета расходов в целях налогообложения прибыли и пути их решения..……………………………………………………………………………62
Заключение………………………………………………………………………….73
Список использованной литературы……………………………………………...76
Приложение…………………………………………………………………………81

Весь текст будет доступен после покупки

Выпускная квалификационная работа «Организация налогового учета в организации» (далее – ВКР) рассматривает текущую систему налогового учета в российских компаниях, выделяет ее особенности и предлагает пути оптимизации налогообложения предприятий.
Актуальность данной работы вызвана вступлением в силу главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), что привело к кардинальным изменениям в расчете прибыли организаций для налогообложения. Основным изменением стало введение самостоятельной системы налогового учета, отличающейся от системы бухгалтерского учета, особенно в отношении расчета производственных расходов.
В связи с этим организации столкнулись с необходимостью создания системы налогового учета и контроля правильности расчетов по налогу на прибыль, которая бы одновременно удовлетворяла требованиям законодательства и минимизировала связанные с этим затраты.
В условиях рыночной экономики выбор правильного налогового режима имеет важное значение в финансовом планировании предприятий. Неправильный или недостаточный учет налогового фактора при высоких налоговых ставках может привести к неблагоприятным последствиям или даже к банкротству предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
1.1. Понятие налогового учета и его нормативно-правовое регулирование
Налоговый учет - это система обработки информации с целью определения налогооблагаемой базы на основе первичных документов, сгруппированных согласно установленному порядку в НК РФ. Он используется для формирования полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций налогоплательщика в течение отчетного периода с целью налогообложения прибыли. Задачей налогового учета является также обеспечение внутренних и внешних пользователей информацией для контроля за правильностью исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет. Цель ведения налогового учета, определенная в статье 313 НК РФ, заключается в информационном обеспечении формирования налоговой базы по налогу на прибыль организации [24, с. 19].
Параллельно с бухгалтерским учетом ведется налоговый учет, который представляет собой группировку данных из первичных документов в аналитические регистры для формирования налоговой базы. Аналитические регистры являются сводными формами систематизации данных налогового учета за отчетный период, без распределения по счетам бухгалтерского учета. Организация самостоятельно организует систему налогового учета в соответствии с принципами и правилами налогового учета в учетной политике для целей налогообложения. Формы регистров и их заполнение разрабатываются самим налогоплательщиком и прилагаются к учетной политике организации. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования доходов и расходов, доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем периоде, остатков расходов, подлежащих учету в следующих налоговых периодах, а также формирование резервов и задолженности по расчетам с бюджетом.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 : Федеральный закон № 117: редакция от 18 марта 2023 года : принят Государственной Думой 19 июля 2000 года. – Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке.
2. Российская Федерация. Министерство финансов Российской Федерации: Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению : приказ М-ва финансов РФ от 31.10.2000 №94н : ред. от 08.11.2010 – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке.
3. Российская Федерация. Министерство финансов Российской Федерации: Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02) : Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н : ред. от 20.11.2018. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке.
4. Авилова, Д.Ю. Учетная политика как инструмент налогового планирования / Д.Ю. Авилова // Современные наукоемкие технологии. - 2019. - № 7. - С. 108-110. - ISSN 1812-7320. - Текст: электронный // ЭБС «top-technologies.ru» [сайт]. - URL: https://top-technologies.ru/ru/article/view?id=34215 (дата обращения: 12.12.2023). - Режим доступа: по подписке.
5. Аксенов, С.Л. Налоги и налогообложение. Практикум / С.Л. Аксенов. - Москва: Издательство РФЭИ, 2018. - 216 с. - ISBN 978-5-406-06167-1. - Текст: непосредственный.
6. Акулич, М.В. Налоговый учет и отчетность. Краткий курс / М.В. Акулич. – Санкт-Петербург: Питер, 2009. – 208 с. - ISBN: 978-5-388-00310-2. - Текст: непосредственный.
7. Анищенко, А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения / А.В. Анищенко. - Москва: Налог-инфо, 2019. - 280 с. - ISBN: 978-5-9626-0572-2. - Текст: непосредственный.
8. Бабаева З.Ш., Налоговый учет доходов и расходов, их отражение в учетной политике / З.Ш. Бабаева // Финансовая экономика. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2018. - 256 с. - ISBN: 978-5-222-10430-9. - Текст: непосредственный.
9. Гвоздева, О.М. Развитие субъектов малого бизнеса как предпосылка
создания рабочих мест: правовой аспект // Сибирское юридическое обозрение. - 2019. - С. 28-31. - Текст: электронный // ЭБС «cyberleninka.ru» [сайт]. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-subektov-malogo-biznesa-kak-predposylka-sozdaniya-novyh-rabochih-mest-pravovoy-aspekt/viewer (дата обращения: 02.12.2023). - Режим доступа: по подписке.
10. Ефимова, Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова. - Москва: МИИР, 2018. - 235 с. - ISBN 978-5-4349-0005-8. - Текст: непосредственный.

Весь текст будет доступен после покупки