Особенности организации бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства (на примере ООО „Алувин“)

ВВЕДЕНИЕ 1
Глава 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ 4
1.1. Особенности нормативно-правового регулирования развития малого предпринимательства в Российской Федерации 4
1.2. Применение стандартов бухгалтерского учета на малых предприятиях 7
1.3 Режимы налогообложения для малых предприяти 13
Глава 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «Алувин» 21
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Алувин» ...............21
2.2. Организационные аспекты учетной политики ООО «Алувин» 26
2.3. Система налогообложения ООО «Алувин» 46
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «Алувин» 52
3.1. Выявление недостатков в организации учета на малом предприятии и разработка рекомендаций по совершенствованию учетной политики…………………………………………………………………...52
3.2. Рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки ООО «Алувин»…………………………………………………………………..58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 69

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность данной работы объясняется тем, что в условиях сложившейся кризисной ситуации, санкций и возросшей конкуренции на российском рынке, малые и средние предприятия постоянно ищут новые, нетрадиционные пути повышения эффективности своей деятельности и улучшения конкурентоспособности с целью формирования долгосрочных устойчивых конкурентных преимуществ.
Малый бизнес – это бизнес, который опирается на предпринимательскую деятельность малых предприятий и небольших фирм, не входящих в производственные и промышленные объединения и корпорации.
К субъектам предпринимательской деятельности малого и среднего бизнеса относят коммерческие организации с образованием юридического лица, также физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью без образования юридических лиц, но с внесением в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, а также крестьянские и фермерские хозяйства [19, c,23].
Роль малого бизнеса в экономике любой страны достаточно высока, это обусловлено такими его особенностями, как значительная гибкость управления, оперативность реагирования на изменение рыночной конъюнктуры и т.д. Небольшие предприятия играют важную и значимую роль и в российской экономике, хотя уровень их развития пока не достиг уровня развития развитых стран. Так, доля сектора малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте России составляет около 19-21%, аналогичный показатель в странах Европейского союза составляет 50-60%.
Вместе с тем нельзя не отметить достижения России в области согласованной работы по поддержке предпринимательства, которые говорят о положительном отношении государства к частному сектору. Все большее распространение получают бизнес-инкубаторы, тематические индустриальные парки, специальные налоговые режимы, упрощенные процедуры создания малых предприятий, различные льготы в области кредитования и иные формы поддержки, что делает российскую предпринимательскую среду более благоприятной и привлекательной.
При этом следует отметить, что в таких странах как Китай, США, Япония и Европейский Союз государство уделяет большое внимание предприятиям малого и среднего бизнеса, поддерживая их различными программами и льготами (в ряде стран ЕС любой бизнес освобождается от уплаты налогов в первые 2 года), стоимость кредитных ресурсов низка в сравнении с российским бизнесом – 4%, и 20-25% соответственно в РФ.
Тем не менее, в Российской Федерации для предприятий малого бизнеса на уровне государственной поддержки существует возможность применения упрощений в части ведения бухгалтерского учета и налогообложения.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Особенности нормативно-правового регулирования развития малого предпринимательства в Российской Федерации

Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к микро-, малым и средним предприятиям установлены Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»( в ред. от 31.07.2025 г.), с изм. и доп., вст в силу с 14.12.2025 г.
В соответствии с данным законом, субъектами малого и среднего бизнеса (МСБ) могут являться потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением ГУП – государственные унитарные предприятия и МУ – муниципальные предприятия), индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства. При этом данным законом вводятся такие понятия, как среднее предприятие и микропредприятие.
Вышеназванный Федеральный закон № 209 регулирует отношения, возникающие между юридическими лицами, физическими лицами, органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяет понятия субъектов малого и среднего предпринимательства, инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, виды и формы такой поддержки.
Субъекты малого и среднего предпринимательства - хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными настоящим Федеральным законом, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
В качестве критериев отнесения предприятий к одному из перечисленных видов закон определяет среднюю численность работников за календарный год, который предшествовал отчетному году (Таблица 1.1).
Таблица 1.1.
Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к категории субъектов
малого и среднего предпринимательства в 2025 г.

Занятость на предприятии Оборот предприятия «Критерий независимости происхождения»
1. Микропредприятие до 15 человек до 120 млн. рублей Доля участия в уставном
(складочном) капитале не должна превышать 25 % для хозяйствующих субъектов, не являющихся малыми и средними предприятиями, иностранных юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, а также общественных и религиозных организаций
2. Малое от 16 до 100 до 800 млн. рублей


предприятие человек


3. Среднее предприятие от 101 до 250 человек до 2 млрд. рублей


Еще один критерий, по которому определяется отнесение субъектов хозяйствования к МСБ, - сумма предельной выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год.
Виды поддержки для предприятий МСБ в Российской Федерации включают такие виды поддержки, как: финансовая, имущественная, информационная, консультационная поддержка, поддержка внешнеэкономической деятельности, поддержка в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров, поддержка в области инноваций и промышленного производства и другие.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая [Электронный ресурс]: от 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.02.2025)// СПС «Консультант Плюс».- (Дата обращения 23.10.2025 г.)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая[Электронный ресурс] от 26 января 1996г. № 14-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2021) .- (Дата обращения 23.10.2025 г.)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая[Электронный ресурс] от 31 июля 1998г. № 146-ФЗм(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2020) .- (Дата обращения 23.10.2025 г.)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая[Электронный ресурс] от 5 августа 2000г. № 117-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.07.2025) .- (Дата обращения 23.10.2025 г.)
5. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] 22.11.2011 г. № 402 (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2021 г.) .- (Дата обращения 23.10.2025 г.)
6. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению[Электронный ресурс]. Утв. приказом Министерства финансов России от 31.10.2000 (с изм. и доп. от 08.11.2010 № 142н).- (Дата обращения 23.10.2025 г.)
7. Учетная политика организации (ПБУ 1/2008) [Электронный ресурс], утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. №106, (с изм. и доп., вступ. в силу с 07.02.2020 г.).- (Дата обращения 23.10.2025 г.)
8. Бухгалтерская отчетность организации [Электронный ресурс] (ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.01.2019 г.) .- (Дата обращения 23.10.2025 г.)

Весь текст будет доступен после покупки