Особенности ведения бухгалтерского учета для организации с применением упрощенной системы налогообложения

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 3
ГЛАВА 1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА………………………………………………… 5
1.1. Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения, как специального налогового режима………………... 5
1.2. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства……………….………………………………………..... 8
1.3. Отчетность для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения……………………………………………………. 15
1.4. Обзор программного обеспечения для организаций с упрощенной системой налогообложения…………………………………... 30
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ УЧЁТА И ПРИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМАХ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТБИС-ЭМ»………....35
2.1. Организационно-экономическая характеристика……………. 35
2.2. Порядок составления отчетности при применении УСН в ООО «ТБиС-ЭМ»…………………………………………………………………….. 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………….. 45
CПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………..................... 47
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………….. ………………………………49

Весь текст будет доступен после покупки

В связи с массовой ликвидацией крупных производственных и торговых предприятий, находящихся в государственной собственности, в 90-ых годах в Российской федерации начался переход к рыночной модели экономики. Первым этапом на пути к изменениям было введение свободного ценообразования и торговли. Государство нуждалось в стабилизации финансового положения, которое в том числе зависело от развития малого бизнеса.
В качестве мер для поддержки малого предпринимательства, в 1995 г. с принятием закона «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» впервые установили для них налоговые льготы и ввели специальный налоговой режим - «упрощенная система налогообложения». В 2003 году была принята новая глава НК РФ 26.2 «Упрощённая система налогообложения», которая, по сути, изменила ранее действующую УСН, учета и отчетности, для субъектов малого предпринимательства.
Введение УСН оказало положительное влияние на развитие малого бизнеса, так как произошел существенный рост количества малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, что привело к повышению занятости и в конечном счете, росту благосостояния граждан.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1.1. Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения, как специального налогового режима.
Упрощенная система налогообложения - специальный налоговый режим, который призван помочь субъектам малого и среднего бизнеса, поскольку эти субъекты являются важным элементом (далее- УСН).
УСН была создана в качестве альтернативы общей системе налогообложения, которая имеет большее количество различных налогов и сложность их расчета.
Сущность упрощенной системы налогообложения в том, что уплата ряда налогов налогоплательщиками, заменяется уплатой единого налога, который исчисляется в порядке, определенном законодательством.
В правовом контексте принято, что специальный налоговый режим - разновидность особенного «правового режима». Специальный налоговый режим создается в рамках специальной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков и видов деятельности.
Следует выделить следующие признаки специальных налоговых режимов:
• применяются только отдельными категориями налогоплательщиков, которые чётко определены законодателем;
• основаны на предоставлении определенных преимуществ по сравнению с иными режимами налогообложения, в рамках которых осуществляется уплата налогов и сборов в общем порядке, в целях упрощения ведения бухгалтерского учета и снижения налогового бремени;
• применение предполагает, как освобождение от уплаты ряда федеральных, региональных и местных налогов, так и особый порядок определения элементов налогообложения по основным налогам.
Стоит подчеркнуть, что применение УСН позволяет малому бизнесу законным способом провести оптимизацию налоговой нагрузки, упростить налоговый учёт и позволит через налоговое регулирование стимулировать его развитие.
Есть два объекта налогообложения при УСН:
• «Доходы»
• «Доходы минус расходы»
Доходы.
Доходы, независимо от выбранного объекта налогообложения, учитывают одинаково. Это все деньги, которые заработал бизнес. Например, доходы от продажи товаров и услуг, процент на остаток по расчётному счёту, возмещение ущерба страховой. При этом не учитывают получение и возврат займов, гранты, пополнение счёта личными деньгами собственника. Полный порядок определения доходов описан в статье 346.15 НК РФ.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2024, внесенных Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ, вступающих в силу с 01.03.2024.) https://nalog.garant.ru/fns/nk/
2. Приказ Росстата от 22.11.2017 № 772 (ред. от 29.12.2018) «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» // Правовая система «Консультант Плюс», 2019.
5. Официальный сайт налоговой службы. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008.(приказ Минфина Россииред. от 28.04.2017)
7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)(приказ Минфина России ред. от 06.05.1999 № 32н)
8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об
утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и Инструкции по его применению».

Весь текст будет доступен после покупки