Порядок расчета и уплаты НДФЛ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы порядка расчетов и уплаты налога на доходы физических лиц …………………..………………………………………………….5
1.1 Понятие, экономическая сущность налога на доходы физических лиц 5
1.2 Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 8
1.3 Роль и значение налога на доходы физических лиц в налоговой системе России 14
Глава 2. Порядок расчетов и уплаты налога на доходы физических лиц……….16
2.1 Организационно – экономическая характеристика организации
АО «СУЭК» 16
2.2 Анализ расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц 21
2.3 Разработка рекомендаций налогов на доходы физических лиц 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….33
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Бухгалтерский баланс ………………………………………..36
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Отчет о финансовых результатах……………………………38

Весь текст будет доступен после покупки

Каждому юридическому и физическому лицу необходимо уплачивать налоги и сборы, как это предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Для физических лиц, получающих доходы, применяется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ. Законом устанавливается обязанность физических лиц уплачивать этот налог. Однако, когда речь идет о трудовой деятельности в организации, обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ налоговому агенту, то есть самой организации, на которую физическое лицо трудоустроено. Таким образом, все организации являются налоговыми агентами при уплате налога на доходы физических лиц в бюджет.

Точность исчисления и уплаты НДФЛ налоговым агентом зависит от множества факторов. Существуют законные способы значительно снизить сумму налога, подлежащую уплате, а также получить возмещение ранее уплаченных сумм НДФЛ. Поэтому правильное исчисление и своевременная уплата данного налога с учетом всех особенностей являются наиболее актуальными вопросами, поскольку это касается интересов как физических лиц, так и налоговых агентов, которые исчисляют этот налог. В процессе исчисления НДФЛ часто возникают ситуации с нарушениями финансового характера, что может иметь негативные последствия как для налоговых агентов и работников, так и для всей страны в целом.

Цель данной работы состоит в разработке рекомендаций по усовершенствованию процедуры расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.

Задачи работы включают:
1. Определение понятия и изучение экономической сущности налога на доходы физических лиц.
2. Установление порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
3. Подробное рассмотрение роли и значимости налога на доходы физических лиц в налоговой системе России.
4. Предоставление организационно-экономической характеристики организации.
5. Анализ расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.
6. Разработка рекомендаций по совершенствованию расчетов по налогу на доходы физических лиц.

Предметом исследования является порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.

Объектом исследования является АО "СУЭК - Красноярск".

В работе были использованы такие методы, как анализ, синтез, обобщение, классификация и другие.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы порядка расчетов и уплаты налога на доходы физических лиц
1.1 Понятие, экономическая сущность налога на доходы физических лиц

В соответствии со статьей 8 Налогового кодекса Российской Федерации, налог является обязательным платежом, который взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения их денежных средств на принадлежащие им имущество, в целях финансового обеспечения государственной и муниципальной деятельности. Одним из основных видов прямых налогов является налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который рассчитывается как процент от совокупного дохода физических лиц за вычетом подтвержденных расходов в соответствии с действующим законодательством. НДФЛ был введен Налоговым кодексом РФ с 1 января 2001 года, а его принципы налогообложения остаются неизменными, хотя он периодически претерпевает изменения и дополнения.

НДФЛ является экономическим инструментом, которым государство пытается решить несколько сложных задач. Во-первых, обеспечить достаточные финансовые поступления в бюджеты субъектов РФ. Во-вторых, регулировать уровень доходов населения, структуру его потребления и сбережений. В-третьих, стимулировать рациональное использование доходов и оказывать помощь наименее защищенным категориям населения. Согласно статье 57 Конституции РФ, каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы, причем уровень налогов должен учитывать фактическую способность налогоплательщика к их уплате.

НДФЛ, уплачиваемый физическими лицами, является одним из основных прямых налогов. Он играет важную роль в социальной сфере государства, так как позволяет повысить качество жизни граждан, проживающих на территории РФ. НДФЛ также поступает в региональные и местные бюджеты, что является еще одним преимуществом этого налога. Его плательщиками являются работоспособное население, что делает его стабильным и устойчивым источником доходов бюджетов. Важным принципом налоговой системы, которым реализуется налог на доходы физических лиц, является всеобщность и равномерность налоговых обязанностей.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Конституция Россиискои Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2022 №2-ФКЗ, от 21.07.2022 №11-ФКЗ)//СЗ РФ. - 2022. - №31, деиствуюшая редакция).
2 Налоговыи кодекс Россиискои Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.).
3 Трудовои кодекс Россиискои Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (с изм. и доп.).
4 Абдусаламова З.П. Налог на доходы физических лиц: проблемы и возможные пути их преодоления / З.П. Абдусаламова // Экономика и предпринимательство. - 2019. - № 12–1
5 Адвокатова А.С. Оценка эффективности налоговых льгот / А.С. Адвокатова, Л. И. Гончаренко, Ю. В. Малкова. — М. : Издательство Юраит, 2020. - С. 168.
6 Адвокатова А. С. Налоговыи контроль в условиях модификации отношении налоговых органов и налогоплательшиков. Монография. - М. : Русаинс, 2020. - 190 с.
7 Аксенова А.А. Актуальные вопросы прогрессивнои шкалы по НДФЛ в Россиискои Федерации / А.А. Аксенова // Образование, наука и бизнес-индикаторы развития цифровои экономики Сборник научных трудов по материалам Международнои научно-практическои конференции молодых ученых ФГБОУ ВО "РЭУ им. Г.В. Плеханова". Под обшеи редакциеи Е.Ю. Власовои. - 2020. - С. 33–37.

Весь текст будет доступен после покупки