1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЙ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.1 Сущность кредиторской и дебиторской задолженности
Финансы предприятия – это денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов (рис. 1). Финансовые ресурсы формируются за счет таких источников, как: собственные и приравненные к ним средства (складочный капитал, паевые взносы, доходы от операционной деятельности, присвоенные доходы и др.), мобилизованные на финансовом рынке в результате операций с ценными бумагами, поступающие в порядке перераспределения [8, с. 93].
Рисунок 1 – Разновидность финансов предприятия [8, с. 93]
Финансы компании обеспечивают оборот основных и оборотных средств и взаимоотношения с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками, страховыми организациями и другими учреждениями финансово-кредитной системы.
Важнейшей составляющей финансов компании являются дебиторская и кредиторская задолженность.
Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в результате экономических отношений с ними. Источником покрытия данной задолженности являются отвлеченные от оборота собственные средства.
Возникновение дебиторской задолженности в системе безналичных расчетов является объективным процессом хозяйственной деятельности предприятия [11, с. 119].
Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: видом товара, емкостью рынка, степенью насыщения рынка этими товарами, принятой на предприятии системой расчетов и другими. Последний фактор особенно важен для финансового менеджера.
Дебиторская задолженность является важной составляющей оборотного капитала. Когда одна компания продает товары другой компании, это не означает, что стоимость проданных товаров будет выплачена немедленно.
В экономическом отношении к дебиторской задолженности относятся: долги покупателей за отгруженные товары и поставленные работы, не оплаченные в срок, а также за товары, документы на которые не переданы в банк для взыскания в обеспечение кредитов; превышение задолженности рабочих и служащих по кредитам, полученным на индивидуальное жилищное строительство и приобретение товаров в кредит, над банковскими кредитами, выданными на эти цели, и другие.
Дебиторская задолженность может быть представлена следующими статьями: дебиторская задолженность по операционной деятельности и дебиторская задолженность по другим операциям.
Дебиторская задолженность от операционной деятельности отражается по статьям «Счета к получению» и «Векселя полученные». Дебиторская задолженность возникает, когда соглашение выполняется путем простого учета стоимости товаров и услуг, проданных в кредит, с так называемого «открытого счета» без письменного обязательства заплатить заемщику. Полученный вексель представляет собой письменное обязательство выплатить деньги на определенную дату, состоящее из номинальной стоимости и процентов [15, с. 58].
Весь текст будет доступен после покупки
