Проблемы налогообложения в современной России.

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 4
1.1 Понятие налогов и сборов, их сущность и функции 4
1.2 Элементы налога 8
1.3 Современная налоговая система России 16
ГЛАВА 2. ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ 19
2.1 Недостатки российской системы налогообложения и пути их преодоления 19
2.2 Совершенствование системы налогообложения 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 31

Весь текст будет доступен после покупки

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.
Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Основным источником формирования бюджета являются налоговые сборы и платежи. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
За счет налогов финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов. Система налогового обложения определяет конечное распределение доходов между людьми. А также, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги - основной источник средств, поступающих в государственную казну. Одновременно налоги служат одним из способов регулирования экономических процессов хозяйственной жизни. Система налогов обладает разветвленной структурой, в ней представлено множество разнообразных видов и типов налогов, величина налоговых ставок устанавливается обычно в законодательном порядке. В Российской Федерации по уровням взимания налоги делятся на федеральные, субъектов Федерации, местные.
По виду объектов налогообложения налоги делятся на прямые, взимаемые непосредственно с дохода (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, заработную плату и ее прирост), и косвенные - в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, частично налог на добавленную стоимость). Налоги и налоговые ставки различны в разных странах и периодически изменяются. Налоги взимаются преимущественно в денежной форме, но известны и натуральные налоги.
На основании ст. 8 Налогового кодекса РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налог следует отличать от сбора (взноса).
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
В Российской Федерации в качестве юридического критерия отличия налога от неналогового платежа используется признак нормативно-отраслевого регулирования, согласно которому налоговые отношения регламентируются нормами налогового законодательства, а неналоговые обязательные платежи - нормами других отраслей права. Между всеми видами платежей есть различия в специфике назначения, особенностях правового регулирования отношений по поводу их бюджетного изъятия.
Необходимость взимания налогов и сборов появилась вместе с возникновением и становлением государств, развитием его функций. Минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов. Сегодня взимание налогов обусловлено необходимостью для любого государства:
- содержать аппарат управления страной и обеспечивать обороноспособность страны;
- обеспечивать существование нетрудоспособных членов общества и финансировать непроизводственную сферу;
- финансировать крупномасштабные фундаментальные научные исследования и обеспечивать правопорядок в стране;
- создавать общегосударственные резервы на случай непредвиденных обстоятельств и др.
Таким образом, система налогообложения любого государства должна:
обеспечивать поступление налоговых доходов в бюджетную систему государства;
- способствовать развитию экономики, повышению объемов производства, воздействовать на структуру производства;
- содействовать перераспределению доходов между разными слоями населения и т.д.
Налоги многофункциональны. Основные функции налогов:
- фискальная. За счет налогов формируются доходы бюджетов, образуются средства финансирования деятельности органов государственной власти. Более 80% доходов государственного бюджета в РФ формируется за счет налоговых поступлений.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Абакарова, З. Г. Основные направления совершенствования системы налогового контроля в России на основе учёта передового опыта зарубежных стран / З. Г. Абакарова, А. Г. Таилова // Вестник научных конференций. – 2019. – № 4-2(44). – С. 8-9
2. Абдульдинова, А. С. Раздельный учет объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением: методы и проблемы формирования налоговой учетной политики / А. С. Абдульдинова, Р. Н. Нургалиева // Вестник науки и образования. – 2019. – № 24-2(78). – С. 21-30.
3. Александрова, А. С. Переход на упрощенную систему налогообложения как способ оптимизации налогообложения для коммерческих организаций / А. С. Александрова, М. А. Полякова // Наука и образование: отечественный и зарубежный опыт : Сборник трудов Девятнадцатой международной научно-практической конференции, Белгород, 19 апреля 2019 года. – Белгород: ООО ГиК, 2019. – С. 311-316.
4. Вершило, Т. А. Налоговые расходы публично-правового образования в системе доходов и расходов бюджетов / Т. А. Вершило, Н. Л. Шарандина // Государство и право. – 2021. – № 3. – С. 93-101
5. Вялкина, В. С. Критерии выбора оптимального объекта налогообложения на упрощенной системе налогообложения / В. С. Вялкина, А. С. Кокоева, Е. Н. Яненко // Вестник науки и образования. – 2019. – № 10-3(64). – С. 35-38.
6. Гаусеева, Э. А. Дискуссионные вопросы о сущности рентабельности предприятия / Э. А. Гаусеева, М. В. Савушкин // Сборник трудов молодых ученых УВО «университет управления «ТИСБИ». – Казань : Университет управления "ТИСБИ", 2020. – С. 64-69

Весь текст будет доступен после покупки