ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ НОРМ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Понятия налогового правонарушения и налоговой ответственности: теоретический анализ……………………………………………………………..6
§ 1. Основные аспекты налогового правонарушения по Налоговому кодексу РФ…………………………………………………………..6
§ 2. Понятие налоговой ответственности и её место в системе юридической ответственности………………………………………………………………….22
Глава 2. Условия и порядок привлечения к налоговой ответственности………………………………………………………………….31
§ 1. Условия привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность……………………………………31
§ 2. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность………………………………………………………………….47
§ 3. Порядок привлечения к налоговой ответственности………………………………………………………………….53
Глава 3. Проблемы применения отдельных составов налоговых правонарушений…………………………………………………………………63
§ 1. Анализ составов налоговых правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ………………………………………………………..63
§ 2. Соотношение налоговой ответственности с административной и уголовной...……………………………………………………………………....72
Заключение……………………………………………………………………….83
Список источников и литературы….…………………………………………...89

Весь текст будет доступен после покупки

В последние десятилетия в нашем государстве активно расширяется сфера финансовой деятельности государства, для ее реализации применяются новые правовые институты. В формировании финансовых ресурсов государства ведущее место занимают налоги, которые составляют один из ключевых источников дохода государственного бюджета.
В рассматриваемой нами теме исследования - привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений, можно выделить в первую очередь несвоевременность уплаты налогов, а также правильность их исчисления. Разумеется, что от полноты и своевременности поступления налогов и сборов в государственный бюджет зависит успешное финансирование всех институтов государства в целом.
Стоит также указать, что обеспечение реализации конституционной обязанности уплачивать налоги невозможно без применения комплекса мер государственного принуждения. Реализация принципов законности, уважения и соблюдения прав граждан, презумпции невиновности и ряд других, гарантируется соответствующими процессуальными нормами права.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРЕШНИЯ И НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

§ 1. Основные аспекты налогового правонарушения
по Налоговому кодексу РФ

Как известно, налоги и сборы являются ключевым условием в любом государстве для успешного финансирования всех его институтов. Государство в лице налогового органа крайне заинтересовано в том, чтобы налогоплательщики, на которых возложена обязанность в соответствии с Конституцией по уплате установленных налогов и сборов, исполняли её добросовестно.
Однако, не все налогоплательщики относятся к исполнению данной обязанности с полной серьезностью, в связи с чем возникает проблема, что государство не в полной мере получает в свой бюджет установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги является всеобщей для всех граждан государства, за исключением некоторых категорий субъектов.
Каждый налогоплательщик, не соблюдающий указанную обязанность, подлежит привлечению к ответственности, степень и вид которой соразмерна тяжести противоправного деяния и регулируется отдельно в соответствии с действующим законодательством . Исходя из вышеизложенного, нам видится необходимым в данном параграфе рассмотреть понятие и основные аспекты налоговых правонарушений.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты:
1. Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. (утратил силу) // СПС «Гарант».
2. Уголовный кодекс Российской Федерации: Федер. закон от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996. - № 25. - Ст. 2954.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (часть 1) // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: Федер. закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (часть 2) // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2000. - № 32. - Ст. 3340.
5. Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации: Федер. закон от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2002. - № 1 (часть I).
6. О соглашениях о разделе продукции: Федер. Закон от 30 дек. 1995 г. № 225-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996. - № 1. - Ст. 18.
7. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования: Федер. закон от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2010. - № 31. - Ст. 4198.
8. О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федер. закон от 22 октября 2014 г. № 308-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2014. - № 43. - Ст. 5792.
9. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федер. закон от 18 марта 2023 г. № 78-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2023. - № 12. – Ст. 1891.
10. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Федер. закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ // СПС «Гарант».
11. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федер. закон от 06 апреля 2024 г. № 79-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».
Акты судебных органов:
12. По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции»: Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1997 г. № 20-П // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 1997. - № 1. - Ст. 197.
13. По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и Законов РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и «О федеральных органах налоговой полиции»: Постановление Конституционного Суда РФ от 15 июля 1999 г. № 11-П // СПС «Гарант».
14. По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова: Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П // СПС «Консультант Плюс».
15. По делу о проверке конституционности положения части 5 статьи 19.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Маслянский хлебоприемный пункт»: Постановление Конституционного Суда РФ от 17 января 2013 года № 1-П // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2013. - № 4. - Ст. 304.
16. По делу о проверке конституционности подпункта «а» пункта 22 и пункта 24 статьи 5 Федерального закона от 28 июня 2014 года № 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» в связи с запросами Арбитражного суда города Москвы и Арбитражного суда Пензенской области»: Постановление Конституционного Суда РФ от 19 января 2016 г. № 2-П // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2016. - № 5. - Ст. 762.
17. По делу о проверке конституционности положений статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Д.Н. Алганова: Постановление Конституционного Суда РФ от 09 июля 2019 г. № 27-П // СПС «Консультант Плюс».
18. По делу о проверке конституционности подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ в связи с запросом Арбитражного суда Центрального округа: Постановление Конституционного Суда РФ от 19 декабря 2019 г. № 41-П // СПС «КонсультантПлюс».
19. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Адонина Евгения Тимофеевича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 14 дек. 2023 г. № 3286-О // СПС «Гарант».
20. Определение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26 июня 2017 г. № 303-КГ17-2377 // СПС «Гарант».

Весь текст будет доступен после покупки