Современные методики учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………...……………..…..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА…………………..…..6
1.1 Особенности функционирования предприятий малого бизнеса и его влияние на экономическое развитие в России……………………………..……………………………….6
1.2 Методологические аспекты учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса…………………………………………….…………………………………………….15
1.3 Зарубежный опыт учета и налогообложения субъектов малого бизнеса…………………………………………………………………………………………..36
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИЙ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА, НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНТЕЛСВЯЗЬ», ООО «ВИП-ТЕЛЕКОМ-СЕРВИС» и ООО «ПЛЮС ТЕЛЕКОМ»……………………..47
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности субъектов малого бизнеса………………………………...………………………………………………………...47
2.2 Сравнительная оценка организации учета на предприятиях малого бизнеса.....81
2.3Сравнительная оценка организации налогообложения на предприятиях малого бизнеса…………………………………………………………………………………………..90
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНИСТВОВАНИЯ МЕТОДИКИ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ООО «ИНТЕЛСВЯЗЬ», ООО «ВИП-ТЕЛЕКОМ-СЕРВИС» и ООО «ПЛЮС ТЕЛЕКОМ»………………...….104
3.1 Оценка влияния уровня налогообложения на экономическую эффективность деятельности предприятий малого бизнеса ООО «Интелсвязь», ООО «Вип-Телеком-Сервис» и ООО «Плюс Телеком»…………………………………………………………...104
3.2 Настройка системы налогообложения предприятий малого бизнеса в современных условиях …………………………………………………………………….…108
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий…….………………….…112
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………........................…120
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………………….…123
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………...130

Весь текст будет доступен после покупки

Малый бизнес занимает определенное и достаточно важное место в рыночной экономики страны, участвует в решении се¬рьезных экономических, социальных и иных задач. Мощным инстру¬ментом управления и главным элементом рыночной экономики является налоговая система. Они определяют приоритеты экономического и социального развития государства. Важным направлением эффек¬тивного использования налогов является повышение их роли в стиму¬лировании малого предпринимательства.
Важным направлением эффективного использования налогов является повышение их роли в стимулировании организаций и инди¬видуальных предпринимателей субъектов малого бизнеса. Малый бизнес имеет ряд преимуществ: он формирует конкурентную сферу, создает дополнительные рабочие места, оперативно внедряет передовые достижения, перестраивает производство в зависимости от соотношения спроса и предложения, не требует повышенных перво¬начальных затрат.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что налогообложению принадлежит основная роль в сфе¬ре стимулирования предприятий малого бизнеса. Налоговую нагрузку на малый бизнес призваны облегчить, предусмотренные налоговым законодательством, специальные налоговые режимы. Они выступают одной из мер поддержки, предоставляемой государством субъектам малого предпринимательства в целях реализации государственной политики в области развития малого предпринимательства.
Объект исследования - налогообложение на предприятиях малого бизнеса ООО «Интелсвязь», ООО «Плюс Телеком» и ООО «Вип-Телеком-Сервис».
Предмет исследования - современные методики учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса.
Цель ВКР (магистерской диссертации) является исследование теоретических, правовых основ налогообложения и анализ налогообложения на предприятиях малого бизнеса.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- раскрыть сущность малого бизнеса и показать его роль в развитии экономики государства;
- рассмотреть методологические аспекты учета на предприятиях малого бизнеса;
- представить методологические аспекты налогообложения на предприятиях малого бизнеса;
- проанализировать основные финансовые показатели деятельности субъектов малого бизнеса ООО «Интелсвязь», ООО «Плюс Телеком и ООО «Вип-Телеком-Сервис»;
- провести оценку системы налогообложения деятельности субъектов малого бизнеса ООО «Интелсвязь», ООО «Плюс Телеком и ООО «Вип-Телеком-Сервис»;
- разработать предложения по применению упрощенной системы налогообложения малого бизнеса.
Теоретической базой исследования являются труды: Г.Н. Семенова , Л.А. Митюрникова , О.В. Каурова и А.Н. Малолетко , А.С. Алисенов , Л. И.Гончаренко , В.Ф. Тарасова , Т.Я. Сильвестровой , а так же официальные данные размещенные на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации. При написании данной работы применялись различные методы получения достоверной информации - общенаучные методы исследования, а также методы экономического анализа (сравнение, относительные величины, графически, абсолютные разницы, относительные разницы), статистические методы.
Научная новизна исследования состоит в том, что в ходе написании работы были систематизированы, раскрыты современные подходы к рассмотрению финансово-экономических и нормативно-правовых основ учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса и разработаны меры по совершенствованию налогообложения на практическом примере.
Практическая значимость заключается в том, что разработанные мероприятия по уменьшению налоговой нагрузки могут помочь в минимизации не только на исследуемых предприятиях, но и в других организациях.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретико-методологические аспекты учета и налогообложения предприятий малого бизнеса в Российской Федерации

1.1. Особенности функционирования предприятий малого бизнеса и его влияние на экономическое развитие в России

Малый бизнес является важным сектором экономики и фактором экономического роста, инновационного и социального развития. Это продиктовано особенностями рыночного механизма, при котором изменения в спросе должны вызывать моментальную реакцию со стороны предложения.
Необходимая гибкость и мобильность как реакция на изменения рыночной конъюнктуры присущи малым предприятиям благодаря их незначительным масштабам и, как следствие, возможности быстрой перестройки объемов производства и номенклатуры предлагаемых товаров и услуг. В пользу малого бизнеса выступает также отсутствие громоздкого управленческого аппарата, присущего крупному бизнесу, а значит возможно быстрое принятие решений в вопросах реагирования на постоянные изменения внешней среды.
Малый бизнес - это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных установленных законами, государственными органами и другими представительными организациями критериях.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1) Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993г.)
2) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.09.2022)
3) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.11.2022)
4) Федеральный закон от 29 ноября 2007г. №282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»
5) Федеральном законе от 24.07.2007г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
6) Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
7) Федеральный закон от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
8) Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 26.03.2022 N 66-ФЗ
9) Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
10) Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»
11) Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
12) Приказ Федеральной налоговой службы от 2ноября 2012 г. №ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». Приложение 6. Форма №26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения» (Форма по КНД 1150016)
13) Приказ Федеральной налоговой службы от 28 июля 2014 г. №ММВ-7-3/384@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения»
14) Указание Банка России от 11марта 2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

Весь текст будет доступен после покупки