Учет, анализ и аудит движения денежных средств (на примере СПК «Хизроева» Хунзахского р-на)

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы учета, анализа и аудита денежных средств организации 5
1.1. Экономическая сущность, цель и задачи учета денежных средств 5
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в российской и международной практике 14
1.3. Теоретические аспекты учета, анализа и аудита денежных средств в условиях рыночной экономике 19
Глава 2. Учет и анализ движения денежных средств в СПК «Хизроева» Хунзахского р-на 25
2.1. Анализ финансово-экономической деятельности СПК «Хизроева» Хунзахского р-на 25
2.2. Организация денежных потоков предприятия и их классификация 32
2.3. Документальное оформление, синтетический и аналитический учет денежных средств 36
2.4. Анализ движения денежных средств 48
Глава 3. Аудит денежных средств и пути совершенствования их учета в СПК «Хизроева» Хунзахского р-на 54
3.1. Цели и задачи аудита денежных средств организации 54
3.2. Методика проведения аудита денежных потоков 55
3.3. Использование компьютерной техники в учете, аудите и анализе денежных средств 64
3.4. Охрана труда и безопасность жизнедеятельности 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 76

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях финансовой нестабильности экономики, введения внешнеэкономических санкций против России все актуальнее становится вопрос о повышении эффективности управления финансовыми потоками организаций.
Ежегодно коммерческие банки запускают новые комплексные программы и услуги, способные оказывать финансовую поддержку по управлению денежными средствами организаций. Одним из новых способов, предназначенных для эффективного осуществления расчетов и контроля за финансовой деятельностью предприятий являются услуги по управлению денежными потоками.
Денежные средства – важнейший элемент операционной деятельности организаций. Управляя денежными средствами, можно достичь желаемого результата деятельности в любом коммерческом предприятии, а это получение прибыли.
Платежеспособность предприятия, как важнейшая характеристика финансового положения организации, определяется объемом имеющихся денег.
Поэтому очень важно для любого коммерческого предприятия в целях сохранения репутации осуществлять своевременные денежные расчеты и тщательно вести учет кредитных и расчетных операций.
Целью бухгалтерского учета денежных средств является осуществление внутрихозяйственного контроля за расчетно-кассовой дисциплиной, за правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов с целью обеспечения сохранности денежной наличности предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы учета, анализа и аудита денежных средств организации
1.1. Экономическая сущность, цель и задачи учета денежных средств

К денежным средствам (для целей учета) относятся активы предприятия, имеющие ликвидность, наиболее близкую к наличным денежным средствам. Мерой ликвидности является возможность наиболее быстро и с наименьшими потерями конвертировать (продать) данный актив в наличные денежные знаки.
Возможные виды денежных средств для целей учета:
- наличные денежные средства в кассе (кассах) предприятия;
- банковские счета организации;
- денежные средства, находящиеся на руках подотчетных лиц;
- любые другие активы с высокой степенью ликвидности.
Денежные средства являются «тонким местом» для злоупотреблений как со стороны сотрудников организации, так и сторонних лиц. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета.
При внедрении учета (или его модификации) необходимо также установить жесткие правила документооборота первичных подтверждающих документов для возможности контроля правильности вводимых данных.
Для предпринимателей с опытом ведения бизнеса не будет новостью тот факт, что очень часто даже при хороших показателях прибыли предприятия за определенный период эта прибыль никак не отражается в кассе в виде денежных знаков. Прибыль может быть выражена в увеличении товарных запасов, уменьшении кредиторской задолженности, а также десятках других возможных вариантов. Учет движения денежных средств позволяет ответить на вопрос, куда ушли деньги [7, c.45].
Оперативный и детальный учет денежных средств также исключительно важен для составления бюджетов и прогнозов деятельности предприятия. Именно по наличию остатков денежных средств и статистике их движения может быть предоставлена информация о возможности и сроках погашения предприятием кредиторской задолженности, прогнозах объемов распределения прибыли учредителям и т.д.
В настоящее время большинство организаций используют в процессе своей деятельности несколько валют. Корректный учет валютных переоценок и курсовых разниц осуществляется системой «Капитал» автоматически при соблюдении правил ввода многовалютных документов.
Сам факт необходимости учета движения денежных средств, будь то на бумаге, в электронных таблицах или любым иным способом, не требует доказательства. Основной вопрос стоит в возможности сделать этот вид учета достаточно прозрачным и, естественно, связанным с учетом всех других аспектов бизнеса. Неэффективность учета денежных средств отдельно от других активов проявляется, в первую очередь, в невозможности установления достаточной степени контроля, как за приходом, так и за расходом денег. Наибольшее количество злоупотреблений возникает в ситуациях, когда невозможно документально подтвердить расход или приход средств [13, c.54].
Учет денежных средств рекомендуется вести в соответствии с методиками, представленными в системе «Капитал», включая набор форм и правил учета. Это существенно отразится на правильности составления отчетов системой.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022).
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 22.11.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.11.2021).
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022).
4. Федеральный Закон РФ от 30 декабря 2008г. № 307 – ФЗ (ред. от 30.12.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) «Об аудиторской деятельности».
5. Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/
6. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осу-ществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 27.04.2021 № 510-ФЗ) / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/
7. Федеральный закон от 10 июля 2002г. №86-ФЗЦ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
8. Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
9. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): URL: https://base.garant.ru/12127405/.
10. Федеральный закон РФ «О цифровых финансовых активах» № 419059-7 от 31.07.2020: URL: https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=121810-proekt_federalnogo_zakona_o_tsifrovykh_finansovykh_aktivakh.

Весь текст будет доступен после покупки