Учет и анализ кассовых операций (на примере АО «ЗАВОД ИМ. ГАДЖИЕВА»)

Введение …………………………………………………...……………………..5
Глава 1. Теоретические основы учета кассовых операций ……………….8
1.1. Понятие и сущность кассовых операций……………………….………9
1.2. Порядок и организация ведения кассовых операций…………………15
1.3. Документальное оформление учета кассовых операций ……..……...22
1.1. Аудит кассовых операций ………………………………………….…..29
Глава 2. Бухгалтерский учет кассовых операций в АО «Завод им. Гаджиева»……………………………………...………………………………..36
2.1. Организационно – экономическая характеристика АО «Завод им. Гаджиева»………………………………………………………………………...36
2.2. Организация учета кассовых операций в АО «Завод им. Гаджиева»…...45
2.3. Анализ денежных средств в АО «Завод им. Гаджиева»…………………..54
Заключение……………………………………………………………………...71
Список использованной литературы………….………………………….…73
Приложения………………………………………………………………….…75

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы дипломной работы объясняется тем, что кассовые операции являются связующим звеном между другими хозяйственными операциями. Грамотная организация расчетов способствует быстрой оборачиваемости оборотных средств, эффективной работе организации и своевременному поступлению денежных средств.
Денежные средства предприятия - это средства в виде денег, хранящиеся на расчетных, валютных и специальных счетах в учреждениях банка, в кассе экономического субъекта в виде наличных денежных средств и денежных документов, у подотчетных лиц, чековых книжках, переводов в пути и прочие.
Широкие возможности применения денег делают их особо значимыми и ценными для всех субъектов. При этом не имеет значения, какие формы принимают деньги, будут ли они представлены в виде наличных или безналичных платежей, бухгалтерскими записями или чаще всего средствами информации, которые передаются с помощью современных средств связи, как электронные деньги. Все эти формы одинаково важны и нужны для всех экономических субъектов и физических лиц.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1. Понятие и сущность кассовых операций

Деньги в современном мире создают основу для большинства экономических отношений, поэтому представить без них функционирование рыночной экономики невозможно. Эффективно и стабильно функционирующая денежная система сегодня является залогом нормальной работы экономики и устойчивого экономического роста.
Деньги, как известно, историческая категория. Они появились на определенном этапе развития общества. Среди ученых-экономистов нет единого взгляда на происхождение денег.
Деньги - это очень многогранная и сложная категория. Поэтому дать их всеобъемлющее определение достаточно трудно. Большинство авторов склоняются к определению денег, как особого товара, всеобщего эквивалента, имеющего форму меновой стоимости и служащего средством обмена [13.c,45].
Деньги - историческая категория, развивающаяся на каждом этапе товарного производства. В своем развитии деньги выступали в двух видах: действительные деньги и знаки стоимости (заместители действительных денег) [18.c,422].
Таким образом, деньги можно также определить, как единство реальной и представительной стоимостей, а процесс их эволюции - как процесс постоянного изменения комбинации этих двух видов стоимости денег.
Деньги имеют и номинальную стоимость, то есть нарицательную стоимость, которая указана на денежных знаках. Если номинальная стоимость совпадает с реальной, то деньги называются полноценными.
Касса - это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.
Федотов А.В. в своей работе «Учет кассовых операций» дает следующие определения понятию «касса»:
Касса- (итал. cassa, от лат. capsa - вместилище, ящик) это:
1) специально оборудованное помещение для хранения, приема и выдачи денег;
2) подразделение предприятия, выполняющее кассовые операции с наличными деньгами и другими ценностями;
3) наличные деньги, имеющиеся в кассе организации;
4) бухгалтерский счет, отражающий поступление, движение, выдачу наличных денег;
Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной материальной ответственности.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно – правовые акты:
1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
2. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
4. Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»
5. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)
6. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;
7. Указание Банка России от 09.12.2019 года №5348-У «О правилах наличных расчетов» (с изменениями от 27.04.2020г.);
8. Положение Банка России от 29.01.2018 года №630-П (в ред. от 19.08.2021г.) «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;

Весь текст будет доступен после покупки