Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации в целях обеспечения ее финансовой безопасности

Введение…………………………………………………………………………………6
1 Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской
задолженностью при обеспечении финансовой безопасности предприятия……….8
1.1 Экономическая природа, сущность и понятие дебиторской и
кредиторской задолженности. Факторы, влияющие на их
формирование…………………………………………………………………….8
1.2 Нормативно – правовое регулирование расчетов с дебиторами и
кредиторами в Российской Федерации………………………………………..14
1.3 Роль и место дебиторской и кредиторской задолженности в
обеспечении финансовой безопасности предприятия………………………..20
2 Анализ состояния и практики управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Смарт Вэйлв»…………………………………………….27
2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика
организации……………………………………………………………………27
2.2 Анализ состояния дебиторской и кредиторский задолженности ООО «Смарт Вэйлв» ……………………..……………………………..…………………37
2.3 Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской
задолженностью и ее влияние на финансовую безопасность
предприятия……………………………………………………………………48
3 Разработка мероприятий по повышению эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью……………………………………...63
3.1 Диагностика и оценка рисков расчетных операций с
контрагентами………………………………………………………………….63
3.2 Разработка методики анализа надежности дебиторов с целью
оценки безопасности коммерческих предложений…………………………73
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий и
рекомендаций………………………………………………………………….87
Заключение…………………………………………………………………………….96
Список использованных источников…………………………………………..…….98
Приложение А (обязательное)………………………………………………………103
Приложение Б (справочное)…………………………………………………………108
Приложение В (справочное)………………………………………………………...109
Приложение Г (справочное)…………………………………………………………119
Приложение Д (справочное)………………………………………………………...120
Приложение Е (справочное)………………………………………………………...121
Приложение Ж (справочное)………………………………………………………..122
Приложение И (справочное)………………………………………………………...123
Приложение К (справочное)………………………………………………………...125
Приложение Л (справочное)………………………………………………………...126
Приложение М (справочное)………………………………………………………..133
Приложение Н (справочное)………………………………………………………...135
Приложение П (справочное)………………………………………………………...136
Приложение Р (справочное)…………………………………………………………137
Приложение С (справочное)………………………………………………………...138
Приложение Т (справочное)………………………………………………………...140

Весь текст будет доступен после покупки

Решение современных проблем экономики, экономическое развитие страны возможны только на основе стабильного финансового состояния всех субъектов хозяйствования, обеспечения их устойчивого развития как основы экономической безопасности. Анализ финансового состояния предприятия необходим для того, чтобы оценить его положение в настоящее время и в долгосрочной перспективе, определить целесообразность инвестиций в данное предприятие. Именно поэтому изучения финансового состояния предприятия актуально в России.
Анализ и управление дебиторской задолженности имеет особое значение в период инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно выгодной.
На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размер балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередной и актуальной задачей для решения которой требуется провести исследования в этой области.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской
задолженностью при обеспечении финансовой безопасности предприятия

1.1 Экономическая природа, сущность и понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Факторы, влияющие на их формирование

Каждое предприятие, организация в своей хозяйственной деятельности ведет расчеты с внешними и внутренними контрагентами: поставщиками и покупателями, заказчиками и подрядчиками, с налоговыми органами, с учредителями (участниками), банками и другими кредитными организациями, со своими работниками, прочими дебиторами и кредиторами (рисунок 1.1).
Внешняя: задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредитными организациями и прочее.

Задолженность предприятия

Внутренняя: задолженность по расчетам с персоналом по отплате труда, по прочим операциям, по расчетам с подотчетными лицами, с учредителями предприятия, внутрихозяйственные и прочие расчеты


Рисунок 1.1 - Классификация задолженности предприятия по отношению к контрагенту [19, C.22]

В настоящее время организации, которые осуществляют финансовые расчеты часто сталкиваются с возникновением задолженности. В зависимости от того, возникают ли обязательства со стороны предприятия или же по отношению к нему, в существующей практике принято подразделять задолженность на дебиторскую и кредиторскую.
У различных авторов существует множество определений дебиторской задолженности, которые приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Определение понятия «дебиторская задолженность»
Автор Понятие
1 2
Юдина Т.А., Щегольская А.А. Дебиторская задолженность (от лат. debitum - «долг, обязанность») – это совокупность долгов, которые были образованы в результате продажи услуг (товаров, работ) с отсрочкой оплаты и которые подлежат возврату предприятию
от контрагентов [36, с. 78].
Климова Н.В. Дебиторская задолженность представляет собой требования предприятия (организации) по отношению к другим предприятиям, или организациям на получение денег, оказание услуг или поставку товаров [19, с. 78].
Чечевицына Л.Н. Дебиторскую задолженность также можно рассматривать в следующих смыслах:
- в первую очередь, как средство погашения кредиторской задолженности;
- во вторую очередь, как часть продукции предприятия, которая продана покупателям, но еще не была оплачена; - в третью очередь, это один из элементов оборотных активов предприятия, которые финансируются за счет
заемных или собственных средств [34, с. 28]
Райзберг, Б.А., Лозовский, Л.Ш., Стародубцева, Е.Б. Дебиторская задолженность - это сумма долгов, причитающихся организации со стороны других организаций, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами [27, с.12].

Таким образом, под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им в подотчет денежные суммы, задолженность учредителей по взносам в Уставный капитал и т.д.). Соответственно, организации и физические лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 26.10.2021 N 45-П ) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 29.11.2021 N 383-ФЗ) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
3 Федеральный закон N 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. от от 30.12.2021N 443-ФЗ) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
4 План счетов бухгалтерского учёта и Инструкция по его применению, утверждённый приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, (в редакции от ред. от 08.11.2010N 115н) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
5 Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ1/2008 (утверждено приказом Минфина России № 106н) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
6 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 ПБУ N 43н (в ред. Приказа Минфина РФ N 115н) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).
7 Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год) - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru (дата обращения 20.01.2022).

Весь текст будет доступен после покупки