Виды налоговых правонарушений по налогу на доходы физических лиц и меры ответственности за их совершение

Введение 3
Глава 1 Теоретические основы налоговых правонарушений по налогу на доходы физических лиц 5
1.1 Понятие налоговых правонарушений и их место в системе налогообложения 5
1.2 Налог на доходы физических лиц и его значение для бюджета 8
Глава 2 Виды налоговых правонарушений по налогу на доходы физических лиц 13
2.1 Причины и условия совершения налоговых правонарушений по налогу на доходы физических лиц 13
2.2 Недекларирование доходов, уклонение от налогообложения и схемы минимизации налогов 14
Глава 3: Меры ответственности за налоговые правонарушения по налогу на доходы физических лиц 22
3.1. Лица, несущие ответственность за совершение налоговых правонарушений 22
3.2. Административная ответственность по налоговым правонарушениям 23
3.3 Уголовная ответственность за совершение серьезных налоговых преступлений 26
Заключение 31
Библиографический список 32

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги являются фундаментальной основой финансирования бюджета современного государства, обеспечивая ему необходимые ресурсы для выполнения широкого спектра обязанностей: обороны, инфраструктурных проектов, социальных программ и других важных задач. Налоги играют ключевую роль в жизни государства, история показывает, что они появились с момента возникновения государства как экономическая и правовая категория, неотъемлемая часть его функционирования.
Главным стимулом для налогоплательщиков уплачивать налоги всегда были не столько их собственное осознание и желание соблюдать налоговое законодательство, сколько возможные меры принуждения, которые могут быть применены к ним в случае выявления неуплаты налогов или их неполного уплаты. С течением времени такие меры были закреплены в соответствующих законодательных актах, которые регулируют вопросы, связанные с применением таких принудительных мер.
В современном российском налоговом законодательстве предусмотрен широкий спектр таких мер: возможность налоговым органам производить автоматическое списание задолженностей по налогам и сборам, начисление штрафов, временное блокирование операций на банковских счетах и другие меры. Кроме того, налоговое законодательство предусматривает возможность выездных и камеральных налоговых проверок, а также различные процедуры для обеспечения взыскания задолженностей, включая запрос письменных объяснений у налогоплательщиков и изъятие необходимой документации.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1 Теоретические основы налоговых правонарушений по налогу на доходы физических лиц
1.1 Понятие налоговых правонарушений и их место в системе налогообложения
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.
В частности, среди таких нарушений можно выделить следующие:
1. Нарушение установленного порядка регистрации в ФНС в качестве налогоплательщика;
2. Не предоставление документов, содержащих информацию о размере обязательных платежей, либо нарушение установленного порядка их предоставления на проверку;
3. Неправильный учет произведенных расходов и полученных доходов, что привело к изменению облагаемой налогом базы;
4. Неуплата (полная или частичная) налогов в установленные сроки;
5. Отказ от предоставления в ФНС отчетности и иной документации, необходимой для осуществления налоговыми органами контрольных функций.
Общая цель налоговых правонарушений является обеспечение исполнения налоговых обязательств гражданами и организациями перед государством.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке. (дата обращения: 01.05.2024).
2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая: Федеральный закон №146-ФЗ: редакция от 23.03.2024: принят Государственной Думой 16 июля 1998 г.: одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке. (дата обращения: 01.05.2024).
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая: Федеральный закон №117-ФЗ: редакция от 22.04.2024: принят Государственной Думой 19 июля 2000 г.: одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 г. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке. (дата обращения: 01.05.2024).
4. Российская Федерация. Законы. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. От 22.04.2024) – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке. (дата обращения: 01.05.2024).
5. Российская Федерация. Законы. Уголовный кодекс Российской федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. От 06.04.2024) – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке. (дата обращения: 01.05.2024).
6. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской, Г. Н. Семеновой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 526 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-15924-0. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/536143 (дата обращения: 01.05.2024).
7. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственные редакторы Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 433 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-16920-1. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/535665 (дата обращения: 01.05.2024).

Весь текст будет доступен после покупки