Выездная налоговая проверка: сущность, основные этапы и порядок оформления результатов проверки.

Оглавление
Введение 2
1.Теоретические основы проведения выездной налоговой проверки 5
1.1 Понятие, сущность и порядок организации выездных налоговых проверок 5
1.2 Основные этапы и методы проведения выездных налоговых проверок 10
1.3 Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки 14
2. Анализ проведения выездных налоговых проверок на примере Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ и оценка их эффективности 20
2.1 Общая характеристика деятельности Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ 20
2.2 Статистический анализ выездных налоговых проверок и их оценка на примере деятельности Межрайонной инспекцией ФНС №4 по РТ 24
2.3 Рекомендации по улучшению процесса проведения выездных налоговых проверок 31
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 36

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги и сборы являются неотъемлемой частью любого государства и необходимым условием его существования. Они позволяют государству выполнять свои функции, включая социально значимые задачи.
Для обеспечения выполнения налоговых обязательств созданы специализированные государственные органы, которые осуществляют контроль и надзор в области налоговых правоотношений.
На сегодняшний день налоговый контроль представляет собой важный инструмент надзора со стороны государственных органов за исполнением гражданами и организациями своих обязательств по уплате налогов в бюджет, в соответствии с нормами налогового законодательства. Налоговый контроль – это специальный финансовый контроль, исполняемый только в отношении налогов и сборов, в процессе которого изучаются все нормы соблюдения налогового законодательства.
Основная цель налогового контроля заключается в обеспечении правильного расчета, своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет.

Весь текст будет доступен после покупки

1.Теоретические основы проведения выездной налоговой проверки
1.1 Понятие, сущность и порядок организации выездных налоговых проверок
Выездные налоговые проверки (далее - ВНП) представляют собой важный инструмент налогового контроля, обеспечивающий соблюдение налогового законодательства и правильность уплаты налогов. В условиях постоянного изменения экономической среды и законодательства, понимание сущности, порядка организации и проведения ВНП становится особенно актуальным для налогоплательщиков и контролирующих органов [5, С.69].
Выездная налоговая проверка — это форма налогового контроля, при которой инспекторы ФНС посещают налогоплательщика для проверки правильности исчисления и уплаты налогов за определённый период. Она проводится на территории налогоплательщика на основании решения руководителя или заместителя руководителя налоговой инспекции [9, С.54].
В ходе выездной проверки налоговые органы изучают первичную и финансово-хозяйственную документацию, такую как договоры с контрагентами, акты и накладные, чтобы убедиться в соблюдении налогового законодательства. В зависимости от объёма проверяемой документации, выездные проверки могут быть тематическими (по отдельным видам налогов) или комплексными (по всем налогам). Как правило, проверяется документация за последние 3 года. Выездная проверка отличается от камеральной, которая проводится в налоговом органе на основе представленных деклараций. Выездная проверка проводится при подозрении в нарушении законодательства.
Далее рассмотрим основания для проведения выездной налоговой проверки (ВНП):
• Участие в схемах ухода от налогообложения. Налогоплательщики, в отношении которых есть сведения об участии в схемах ухода от налогообложения, являются приоритетными кандидатами для ВНП.
• Убытки в отчётности. Убытки в бухгалтерской или налоговой отчётности на протяжении двух и более календарных лет.
• Вычеты по налогам. Значительные суммы вычетов по налогам за последние 12 месяцев.
• Соотношение доходов и расходов. Расходы организации превышают доходы, низкая рентабельность деятельности (ниже среднеотраслевого показателя на 10% и более), а также несоответствие между доходами и расходами, например, рост расходов при падающих доходах.
• Низкая заработная плата. Низкий уровень среднемесячной заработной платы на одного сотрудника по сравнению со среднеотраслевым показателем.
• Несоответствия и отсутствие пояснений. Отсутствие предоставленных пояснений по фактам выявления несоответствия показателей деятельности предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 05.02.2025). 61
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 02.05.2025).
3. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.12.2022). URL: https://fzrf.su/zakon/o-nalogovyh organah-n-943-1/ (дата обращения 05.02.2025).
4. Александров И.М. «Налоги и налогообложение»: Учебник – 2-е изд., перераб. и доп. – М: Издательско-торговая корпорация « Дашков и К», 2022. – 314с;
5. Аристархова М.К, Воронина А.Н. совершенствование управления реа-лизацией налоговых проверок: Экономика региона. – 2023- №3. – С. 147- 150.
6. Балакина А.П. Налоговый кодекс Российской Федерации. Постатейный комментарий общей части. Книга вторая / А.П. Балакина. - М.: Юрид. лит., 2023. - 116-117 с.
7. Баталова И.С. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение [Электронный ресурс]: // Гарант : справ, правовая система. - Сетевая версия. - Электрон, дан. - М., 2021. - Доступ из локальной сети Науч. бки Том. гос.ун-та.
8. Беляев В.П. Контроль и надзор в Российском государстве./ В.П. Беляев. -М.: Юрид. лит., 2023. - 35с.

Весь текст будет доступен после покупки