Анализ движения денежных средств и его эффективное использование в работе предприятия

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1 МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТАМИ………………………………………6
1.1 Сущность и задачи анализа денежных потоков………………………….6
1.2 Информационная база анализа денежных средств и оценка их оборачиваемости ………………………………………………………...................12
1.3 Методика применения современных методов анализа в процессе управления денежными потоками...........................................................................22
ГЛАВА 2 ФОРМИРОВАНИЕ, АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «МЯСОКОМБИНАТ «ПАВЛОВСКАЯ СЛОБОДА»……………………………………………………..31
2.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемой организации…………………………………………………………………………31
2.2 Анализ состава, структуры и динамики денежных средств организации…………………………………………………………………………34
2.3 Анализ эффективности использования денежных средств в работе предприятия………………………………………………………………………....41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….47
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………………...49
ПРИЛОЖЕНИЯ.................................................................................................51

Весь текст будет доступен после покупки

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятия.
Правильная и эффективная работа предприятия – основа его успешной деятельности. Для любого предприятия важно сохранять свою финансовую устойчивость, увеличивать прибыль, приумножая при этом рыночную стоимость предприятии, эффективно использовать ресурсы, в частности необходимо рационально расходовать денежные средства предприятия, во избежание их дефицита. В процессе функционирования любого предприятия присутствует движение денежных средств (выплаты и поступления), то есть денежные потоки. В России в условиях инфляции и кризиса неплатежей управление денежными потоками является наиболее актуальной задачей в управлении финансами.
Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью. Эффективно организованные денежные потоки являются важнейшим звеном финансовой системы предприятия. Анализ денежных потоков организации является актуальным и ключевым моментом в анализе финансового состояния предприятия, поскольку в современных рыночных условиях финансовое состояние любой организации во многом зависит от результата движения денежных средств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток же денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТАМИ
1.1 Сущность и задачи анализа денежных потоков
Для оценки результатов деятельности организации большое значение имеют три показателя: выручка от продаж товаров (продукции, работ, услуг); прибыль; поток денежных средств.
Анализ и контроль денежных потоков важны для поддержания платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Не наладив нормальные денежные потоки, невозможно обеспечить эффективное функционирование организации. Одинаково важны для организации как наличие прибыли, так и наличие денежных средств. Как дефицит, так и избыток денежных ресурсов отрицательно сказываются на финансовом состоянии организации.
Для эффективного управления и использования денежных потоков организация должна регулярно проводить анализ и оценку их движения.
Анализ отчета о движении денежных средств дает организации возможность выявить наиболее привлекательные источники доходов и основные направления расходов компании, причины возникновения дефицита средств или формирования их избытка, а также другие факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние.
В целях анализа все причины дефицита денежных средств можно разделить на две группы: внешние и внутренние.
К внешним причинам относятся кризис неплатежей, высокая доля бартера, высокая конкуренция на рынке, рост цен на коммунальные платежи, инфляция, высокая налоговая нагрузка, высокая стоимость заемных средств и т.д.
К внутренним причинам относятся падение объема продаж, несвоевременность возврата дебиторской задолженности, потеря рынка, недостатки в организации управления в области финансов, недостаток квалифицированных кадров, низкая рентабельность продаж, активов и собственного капитала, отвлечение денежных средств в излишние производственные запасы и незавершенное производство, влияние инфляции на запасы, большие капитальные затраты, необеспеченные соответствующими источниками финансирования и т.д.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 13.12.2024) // СПС «КонсультантПлюс» 2025
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете» // СПС «КонсультантПлюс» 2025
3. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" // СПС «КонсультантПлюс» 2025
4. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" // СПС «КонсультантПлюс» 2025
5. Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" // СПС «КонсультантПлюс» 2025
6. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"// СПС «КонсультантПлюс» 2025
7. Вахрушина, М.А. Анализ финансовой отчетности : учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2024. - 434 с.;
8. Дыбаль, М.А. Финансовый анализ: теория и практика : учебное пособие / Дыбаль М.А., Дыбаль С.В. — Москва : КноРус, 2024. — 326 с.
9. Иванова, Л. И. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие / Л.И. Иванова, А.С. Бобылева. — Москва : КНОРУС, 2022. — 332 с.;
10. Игонина, Людмила Лазаревна. Финансовый анализ : учебник / Л.Л. Игонина, У.Ю. Рощектаева, В.В. Вихарев ; под ред. Л.Л. Игониной. — Москва : КНОРУС, 2024. —320 с.

Весь текст будет доступен после покупки