Анализ финансового состояния предприятия (на примере ПАО Сбербанк России)

ВВЕДЕНИЕ..........................................................................................................................4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ........................................................................................8
1.1 Сущность, цель и задачи анализа финансового состояния банка .................8
1.2 Методы анализа финансового состояния банка и их классификация .........13
1.3Характеристика финансовой отчетности банка, используемая в анализе финансового состояния банка..........................................................................................19
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК» ……………........26
2.1Общая экономическая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк» .…26
2.2Оценка устойчивости финансового положения ПАО «СБЕРБАНК» ..........31
2.3Эффективность деятельности и финансовая отчетность ПАО «Сбербанк»39
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО СБЕРБАНК……………………………………..…………………45
3.1 Разработка и обоснование рекомендаций для ПАО Сбербанк …………45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .................................................................................................................57
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК .............................................................................61
ПРИЛОЖЕНИЯ.................................................................................................................63
ПРИЛОЖЕНИЕ А Ликвидность и надёжность ПАО Сбербанк 2021-2022 г ………63
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Структура и динамика баланса ПАО Сбербанк 2021 – 2022 г. 64
ПРИЛОЖЕНИЕ В Ликвидность и надёжность ПАО Сбербанк 2020-2021 г. ...…….65
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Структура и динамика баланса ПАО Сбербанк 2020 – 2021 г. ....66
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Структурный анализ отчета о прибылях ПАО Сбербанк ...…….67
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Структурный анализ отчета о убытках ПАО Сбербанк ……...…68

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность работы обусловлена тем, что коммерческие кредитно-финансовые организации играют ключевую роль в системе денежного взаимодействия между Центральным банком РФ, населением и бизнесом. Основным условием формирования развитого и эффективного банковского сектора, направленного на развитие экономики страны и удовлетворение потребностей клиентов качественными банковскими услугами, является высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить финансовые возможности банка и выявить незадействованные резервы увеличения эффективности деятельности позволяет именно экономический анализ. Он нужен инвесторам для объективной оценки бизнеса и деятельности конкурирующих учреждений. На сегодняшний день банки формируют отчетность в соответствии с международными стандартами (МСФО).
Такая отчетность особенно значима, именно на её основе проводится оценка финансового состояния кредитно-финансовой организации.
Актуальность темы заключается в том, что финансово-экономический анализ в кредитно-финансовом учреждении, в качестве системы оценивания результативности его деятельности и метод оценки формы управления, реализуется в работе двух коррелирующих направлений: анализе финансовых результатов и исследовании финансового состояния учреждения.
Исследование финансового состояния представляет собой совокупность методов анализа источников формирования и процесса использования денежных средств кредитного учреждения, а также достаточности финансов, необходимых для осуществления эффективной деятельности банка. Российские кредитные учреждения вынуждены работать в условиях повышенной рискованности, и чаще, чем аналогичные зарубежные предприятия, попадают в кризисные ситуации. Это связано с недостаточным оцениванием собственного финансового положения, привлеченных и размещенных денег, надежности и платежеспособности обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любое другое коммерческое предприятие, создается и ведет деятельность ради получения его владельцами (пайщиками, акционерами) максимально возможной прибыли, приходящейся на долю вложенного в него капитала. В условиях рыночных отношений вероятность привлечения дополнительных финансовых ресурсов для кредитных учреждений обусловлена степенью их экономической стабильности. В связи с этим существенно увеличивается значение анализа финансового положения. Задачи исследования формируются на основании целей пользователей информации. Пользователи условно подразделяются на две группы: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы, акционеры, управляющие органы, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, организации банковского надзора, потенциальные инвесторы). Решение поставленных задач становится более актуальным, в связи с отсутствием методических рекомендаций по проведению аудита реализации банковских продуктов и их результатов для ряда сфер деятельности. Разработанная к настоящему времени нормативная и законодательная документация не отражают специфики бухгалтерского учета банковских организаций. Следует отметить, что руководство банков и специалисты в сфере бухгалтерского учета ощущают острую необходимость в аудиторских услугах. Это связано со следующими аспектами: требования законодательства об обязательном аудите; постоянно меняющаяся система бухучета и налогообложения; желание собственника установить контроль над финансовым положением компании.
Сегодня российский банковский сектор перешел на новый этап развития этап кризиса. Повышение качественного уровня правления на базе разностороннего и углубленного исследования становится одной из немногих возможностей выхода отечественной кредитно-денежной системы из сложившегося положения. Зарубежные специалисты в области финансового менеджмента чаще всего применяют в своих трудах анализ при рассмотрении вопросов, которые касаются изучения отдельных аспектов деятельности банка – рисков, доходности вкладчиков, выдачи сомнительных займов, обесценивания наличных денежных потоков, слияний нескольких учреждений. Исследование и оценка продуктивности работы кредитной организации в целом осуществляются только на основании оценочной рыночной стоимости, изучения бухгалтерской отчетности, проведения анализа разложения полученной прибыли на капитал. Обобщающий показатель, который мог бы использоваться для оценки совокупности свойств целостной системы, каковой по сути является банк, отсутствует.
Исследования проводятся и российскими учеными в области банковского менеджмента и анализа. Однако комплексного подхода к рассмотрению проблем банковского сектора нет. Из-за недостатка разработок методологических основ отсутствуют необходимые методики комплексного анализа финансового состояния коммерческих банков.
Признавая значимость выполняемых исследований в рассматриваемой сфере, следует отметить, что большинство теоретических и методологических вопросов, связанных с изучением финансового состояния кредитных учреждений, на текущий момент времени изучены недостаточно. Некоторые из положений носят дискуссионный характер, имеют место пробелы в законодательном регулировании индивидуальных особенностей при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка.
Недостаток теоретических и практических методик изучения финансового состояния коммерческого банка в условиях рыночной экономики, отсутствие единого аудиторского подхода к анализу финансового состояния коммерческого банка определили выбор темы данной работы, формулировку ее цели и задач.
В основу исследования были положены научные труды российских ученых экономистов в области финансового положения кредитных учреждений Е.Ф. Жукова, В.В. Бочарова, В.И. Колесникова, Л.П. Кровелицкой, Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина и других.
Объект исследования – финансовая отчетность ПАО Сбербанк.
Предмет исследования – финансовое состояние ПАО Сбербанк
Цель исследования – разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ПАО Сбербанк.
Для достижения цели решаются следующие задачи:
1. Исследовать сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка;
2. Выполнить анализ финансового состояния ПАО Сбербанк;
3. Разработать рекомендации по улучшению финансового состояния ПАО Сбербанк.
Преддипломная практика состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка и приложений. В первой главе рассмотрены теоретические основы финансового анализа деятельности коммерческого банка. Во второй главе проведен анализ финансового состояния ПАО Сбербанк и разработаны рекомендации по улучшению состояния банка. В заключении сделаны выводы о проведенном исследовании.
Методологической основой проведенного исследования является анализ, обобщение и систематизацию теоретических положений по проблеме исследования, изучение финансовых документов ПАО Сбербанк, графический метод, расчетно-аналитический метод.
Практическая значимость работы состоит в разработке рекомендаций по повышению эффективности деятельности ПАО Сбербанк.
Предложенные мероприятия могут быть использованы не только в условиях банка, послужившего предметом исследования, но и с целью совершенствования управления финансовыми результатами других кредитных учреждений.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1Сущность, цель и задачи анализа финансового состояния банка

Основной деятельностью банка является регулирование финансовых потоков.
Поэтому основой управления функционирования кредитного учреждения является анализ финансового состояния. С его помощью осуществляется внутреннее регулирование деятельности банковской организации.
Специфика деятельности каждого отдельно взятого кредитного учреждения определяет содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском секторе.
Анализ финансового положения играет главенствующую роль в управления банком. Он необходим для увеличения уровня надежности и повышения качества управления как в отдельно взятом кредитном учреждении, так и в банковской системе в целом. Так как деятельность банков находится в неразрывной связи с происходящими вокруг них финансово-экономическими процессами, то до момента исследования конкретного банка следует проанализировать окружающую его среду.
Насколько эффективными были принятые решения по управлению банком можно оценить с помощью финансовых показателей. Поэтому оценивание финансового состояния является основой для обеспечения качества принимаемых решений в управлении кредитной организацией. Исследуя и характеризуя продуктивность банка, анализ является одной из основ правления одновременно с планированием, организацией, регламентированием, координацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть финансовый анализ, проводимый в коммерческом банке, изучает и дает оценку не только рентабельности самого кредитного учреждения, но и экономической результативности управления им.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Федеральный закон от 10.07.2002 № 86–ФЗ (ред. от 07.03.2018) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». – Парламентская газета. – № 131–132. – 13.07.2002.
2 Федеральный закон от 02.12.1990 № 395–1 (ред. от 31.12.2017) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018). – Собрание законодательства РФ». – 05.02.1996. – № 6. – Ст. 492.
3 Абдукаримов, И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. – М.: ИНФРА–М, 2018. – 158 c.
4 Банковское дело: учебное пособие / под ред. Г.Г. Коробовой, – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономист, 2015. – 766 с.
5 Банковское дело: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина, – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 672 с.
6 Банковское дело: учебное пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой, А.П. Кроливецкой, – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 592 с.
7 Буевич, С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. – М.: КНОРУС, 2016. – 160 с.
8 Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / под ред. Е.П. Козловой, – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 428
9 Винокурова, С.А. Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка: учебное пособие / С.А. Винокурова. – Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2016. – 150 с. 80
10 Гиляровская, Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учебное пособие / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2016. – 240 с.
11 Ковшова, М.В. Управление прибылью и доходами банка: учебник / М.В. Ковшова, С.М. Куцеба. – Финансовая жизнь, 2016. – 340 с.
12 Колоскова, Н.В. Разработка моделей прибыли банка на основе коэффициентов рисков: учебное пособие / Н.В. Колоскова. – Вестник Южно– Российского государственного технического университета (Новочеркасского политехнического института). 2017. – 260 с.
13 Омаров, О.М. Анализ финансовых показателей как путь повышения эффективности управления банком: учебное пособие / О.М. Омаров, Ш.М. Исаева. – Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право, 2016. – 180 с.
14 Парфенова, Л.Б. Использование агрегированного отчета о финансовых результатах для анализа финансовых результатов коммерческого банка: учебное пособие / Л.Б. Парфенова, А.М. Исаев. – Вестник Ярославского государственного университета им. П.Г. Демидова. Серия «Гуманитарные науки», 2016. – 200 с.
15 Суханова, И.В. Методика формирования прибыли коммерческого банка с учетом налоговых регуляторов: учебное пособие / И.В. Суханова. – Сборник научных трудов Sworld, 2017. – 256 с.
16 Шевелев, А.Е. Бухгалтерский учет расчетов: учебное пособие / А.Е. Шевелев, Е.В Шевелева. – М.: КНОРУС, 2017. – 512 с.
17 Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности: учебное пособие / Г.Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2016. – 464 с.
18 Официальный сайт ПАО «Сбербанк». Режим доступа: http://www.sberbank.ru/ru/about/today

Весь текст будет доступен после покупки