Анализ финансово-хозяйственной деятельности резидентов офшорных зон Российской Федерации

Введение 11
1 Обзор литературы 13
13
1.1 Концепция офшорных зон 13
1.2 Перспективы и проблемы развития офшорного бизнеса в России 23
23
2 Объект и методы исследования 30
3 Расчеты и аналитика 33
3.1 Общий анализ работы российских компаний в ОЭЗ Российской Федерации 33
3.2 Преимущества использования офшорных компаний на примере ООО «Агро-Инвест» 36
3.3 Анализ хозяйственной деятельности компании- резидента ООО «Агро-Инвест» 38
3.4 Описание деятельности компании–резидента ООО «Фабрика радиотерапевтической техники» 53
3.5 Анализ хозяйственной деятельности компании- резидента ООО «Фабрика радиотерапевтической техники» 54
4 Результаты исследования 64
4.1 Перспективы офшорного бизнеса в России 64
4.2 Условия модели управления резидентами ОЭЗ ППТ и ТВТ типов 67
5 Социальная ответственность 69
69
5.1 Описание рабочего места 69
5.2 Анализ факторов внутренней социальной ответственности 72
5.3 Анализ факторов внешней социальной ответственности 74
5.4 Правовые и организационные вопросы обеспечения безопасности социальной ответственности 75
5.5 Заключение по разделу «Социальная ответственность» 77
Заключение 79
Список использованных источников 83
Приложение А Схемы использования офшоров 88
Приложение Б Финансовая отчетность исследуемых организаций 98

Весь текст будет доступен после покупки

Компании, зарегистрированные в офшорах – явление, возникшее на волне становления рыночной экономики в Российской Федерации. В первую очередь, офшорные зоны использовались для оптимизации налогообложения. Компании могут быть зарегистрированы как в классических офшорных юрисдикциях, так в налоговых «гаванях».
В Российской Федерации интерес к офшорным зонам появился еще в 1991 году, когда на территории Калининградской и Читинской областей были созданы свободные экономические зоны – СЭЗ. Позже, с 2005 года, появилась еще одна форма так называемых «внутренних офшоров» - Особые экономические зоны (ОЭЗ) в Елабужском районе республики Татарстан, в Липецкой области, в Санкт-Петербурге, в Калининградской и Магаданской областях, в пределах Байкало-Амурской железной дороги.
Создание офшоров внутри страны – зона интереса не только промышленников и предпринимателей, но и инвесторов, в том числе, нерезидентов.
Актуальность темы обусловлена важностью офшоров как для налогоплательщиков в виде инструмента налогового планирования, так и для государства как механизма регулирования экономики.
Российские авторы, в основном, исследовали правовые аспекты использования офшоров (работы В.Гунько, М.Владимировой, Г.Соколова, Д.Ушакова, М.Халдина, Э.Шамбоста). Анализ офшорных схем исследовался Д.Голубковым и Е.Корнеевой. Статистическому анализу посвятили свои работы Г.Костюнина Б.Хейфец.
Целью данной работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности резидентов офшорных зон Российской Федерации и выявление особенностей их развития.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- изучить понятие офшорных зон, классификацию, принципы их организации, цели и задачи;
- провести сравнительный анализ хозяйственной деятельности офшорных офшорных компании и определить их роль в отечественном бизнесе;
- определить перспективы и проблемы развития офшорного бизнеса в России.
Объектом исследования в данной работе являются офшорные компании.
Предмет исследования – анализ хозяйственной деятельности офшорных компаний.
Можно предположить, что офшорные зоны на территории Российской Федерации являются аналогом классических оффшором, однако ограничение льготного режима налогообложения определенным сроком может привести к банкротству или несостоятельности развиваемого бизнеса.
Для написания исследования в качестве нормативно-правовой базы использовались Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, документы ОЭСР, ФАТФ, ЮНКТАД, Всемирного банка, статистических органов России.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Обзор литературы

1.1 Концепция офшорных зон

Офшор (от англ. «вне границ», «вне берега») – это один из самых эффективных методов налогового планирования. Обозначает не только область, страну, на чьей территории действуют условия офшора, но и любую компанию, которая зарегистрирована и действует по нормативно-правовым актам «офшоров» [1].
Офшоры – это компании соответствующих юрисдикций, в которых разрешено не сдавать финансовую отчетность, нет требований по уплате налогов и есть требования к конфиденциальности владельцев местных компаний. Примером таких юрисдикций служат Сейшельские острова, Белиз, Сент-Китс, Невис, Багамские острова, Британские Виргинские острова, Маршалловы острова, Каймановы острова и др. Такое явление называется чистым офшором. Компания платит правительству своей страны установленную пошлину и лицензия на деятельность продлевается.
В прочих юрисдикциях финансовая отчетность к сдаче обязательна, но налоговые льготы очень значительны (Сингапур, Гонконг, Гибралтар), хотя зачастую имеются соглашения «об избежании двойного налогообложения» с другими странами.
В части стран (США, Великобритания, Канада и др.) существуют такие организационно-правовые формы, которые позволяют платить только фиксированные сборы. Такие компании подходят как для ведения бизнеса, так и дляхранения денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

1 «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»: Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ // «Российская газета», N 162, 27.07.2005
2 https://vademec.ru/news/2020/02/21/fabrika-rtt-ustanovila-pervyy-lineynyy-uskoritel-rossiyskoy-sborki-v-yaroslavskoy-onkobolnitse/
3 Бескаровайный Е.Л. Подводные камни оптимизации при помощи налоговых гаваней и офшоров // Налоговый учет для бухгалтера, 2006. - № 2
4 Богатые россияне вывели в офшоры более триллиона долларов [Электронный ресурс] – Режим доступа https://lenta.ru/news/2017/08/23/offshore/
5 Буневич К.Г., Половинкина Е.С. Современные тенденции развития офшорных центров и их взаимосвязи с экономиками государств// Вестник Московского университета им. С.Ю. Витте. Серия 1: Экономика и управление. 2017. № 3 (22). С. 32-37.
6 В России хотят объединить ряд особых экономических зон. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://versia.ru/v-rossii-xotyat-obedinit-ryad-osobyx-yekonomicheskix-zon
7 Власенко А.В., Гейль Е.А.. Пацук О.В. Влияние офшоров на национальную экономику // В сборнике: Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития сборник материалов XXXIII Международной научно-практической конференции. 2017. С. 46-51.
8 Волотовская О.С., Захарова М.В. Офшорные схемы как угроза экономической безопасности Российской Федерации // Современные проблемы науки и образования. – 2014. – № 6. С. 34
9 Добрычева И.В. Влияние статуса ТОСЭР на рынок труда моногородов /И.В. Добрычева//Вестник ОмГУ. Серия «Экономика». -2018. -№ 2. -С. 128-142
10 Емец М.И., Пургин А.С. Сравнительный анализ инструментов региональной политики РФ: особые экономические зоны, зоны территориального развития и территории опережающего социально-экономического развития. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://ego.uapa.ru/en/issue/2015/04/22/
11 Жанасов Т.Б. Экономические последствия офшоров на российскую экономику и способы их минимизации // Экономика: вчера, сегодня, завтра. -2018. Т. 8. № 3A. С. 321-329
12 За 10 лет ОЭЗ так и не стали действенным инструментом поддержки экономики 4 Апреля 2016 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ach.gov.ru/press_center/news/26369
13 Запад загоняет близких к Кремлю клептоманов в угол [Электронный ресурс] // Телеканал «Красная линия» [Электронный ресурс] – Режим доступа http://www.rline.tv/podrobnosti/2017-10-31-zapad-zagonyaet-blizkikh-k-kremlyu-kleptomanov-v-ugol-statya-valentina-katasonova/
14 Компаниям могут разрешить переезжать из популярных офшоров в Россию [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/04/25/800266-kompaniyam-ofshorov-rossiyu
15 Медведкин Т.С., Медведкина Е.А. Ирландия: технологический офшор или лидер Европейской инновационной системы? // Современная Европа. 2017. № 2 (74). С. 90-100.
16 О чем сигналят россиянам «черные» списки оффшоров? [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.klerk.ru/buh/articles/147187/
17 Оборина А.В., Оборина О.Е. Деофшоризация: сущность и методы осуществления в отечественной и зарубежной практике // WORLD SCIENCE: PROBLEMS AND INNOVATIONS сборник статей XV Международной научно-практической конференции: в 4 частях. 2017. С. 350-352.
18 Острова специального назначения: нужны ли России государственные офшоры [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.rbc.ru/opinions/economics/14/06/2018/5b2252d59a7947533ae5010b
19 Офшорные зоны России: список, плюсы и минусы [Электронный ресурс]. –https://schetavbanke.com/offshor/strany/offshornye-zony-v-rossii.html
20 Офшорные компании [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://rechtsanwalt-gmbh.ru/offshornie-kompanii.html
21 Подробнее на СарБК [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://news.sarbc.ru/main/2018/07/27/220225.html
22 Рябова А.К. Офшор-компании и их влияние на развитие российской экономики // Неделя науки СПбПУ материалы научной конференции с международным участием. Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого, Институт промышленного менеджмента, экономики и торговли. 2016. С. 128-131.
23 Хейфец Б.А. Деофшоризация российской экономики: возможности и пределы. – М.: Институт экономики РАН, 2013. – 63 с.
24 Эффективны ли офшоры и особые экономические зоны? [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://dnop.kiev.ua/2018/05/effektivny-li-offshory-i-osobye-ekonomicheskie-zony/
25 «Агро-инвест» выставлен на продажу. Владелец потерял интерес к помидорам [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://iludinovo.com/news/2018/agro-invest-vystavlen-na-prodazhu-vladelec-poteryal-interes (от 19.10.2018 г.)
26 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»: Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 28.12.2016) // «Российская газета», N 151-152, 09.08.2001
27 «О таможенном регулировании в Российской Федерации»: Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 28.12.2016) // «Российская газета», N 269, 29.11.2010.
28 FATF [Электронный ресурс]. – Режим доступа: classification of high-risk and non-cooperative jurisdictions (http://www.fatf-gafi.org/document/18/0,3746,en_32250379_32236992_49694738_1_1_1_1,00.html)
29 Бизнес-навигатор по особым экономическим зонам России – 2017 / И.В. Голубкин, М.М. Бухарова, Л.В. Данилов и др.; Ассоциация кластеров и технопарков. – М.: АКИТ, 2017. – 148 с.
30 Виды офшорных зон [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://offshore4you.info/vidy-offshornyx-zon/
31 Офшорные схемы: описание и применение [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.heritage-offshore.com/content/c51-page1.html
32 Офшорные схемы: примеры [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://vne-berega.ru/articles/ofshory/offshornye-shemy-primery.html
33 Приказ ФНС России от 04.12.2018 № ММВ-7-17/786

Весь текст будет доступен после покупки