Анализ кредитоспособности предприятия и оценка эффективности использования кредитных ресурсов (на примере АО «Концерн Росэнергоатом»)

Введение 3
1 Теоретические основы оценки кредитоспособности предприятия
и эффективности использования кредитных ресурсов 5
1.1 Сущность и содержание кредитоспособности предприятия 5
1.2 Показатели оценки кредитоспособности предприятия 10
1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитоспособности предприятия 13
2 Анализ кредитоспособности и оценка эффективности использования кредитных ресурсов АО «Концерн Росэнергоатом» 19
2.1 Характеристика финансовой хозяйственной деятельности АО «Концерн Росэнергоатом» 19
2.2 Анализ кредитоспособности и эффективности использования кредитных ресурсов АО «Концерн Росэнергоатом» 22
2.3 Пути повышения кредитоспособности и эффективности использования заемных средств АО «Концерн Росэнергоатом» 26
Заключение 31
Список использованных источников 33

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время банковский кредит в развитых странах имеет чрезвычайно важное значение в развитии реального сектора экономики, потому как привлечение предприятиями кредитов на развитие производства (при рациональном использовании привлечённых средств) приводит к повышению рентабельности собственных средств. Поэтому отношения, складывающиеся между банками и предприятиями по поводу кредитования строго регламентированы системой законодательных норм и положений ведомственных актов. На их основании в практике западных банков разработаны надёжные схемы предоставления и возврата кредита.
Актуальность указанной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход — получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина кроется в том, что российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы оценки кредитоспособности предприятия и эффективности использования кредитных ресурсов
1.1 Сущность и содержание кредитоспособности предприятия

Кредитоспособность предприятия - это способность компании своевременно и в полном объеме погашать свои краткосрочные обязательства. Уровень кредитоспособности предприятия определяет ее финансовое состояние. Чем выше кредитоспособность, тем выше финансовая устойчивость [6, с. 43].
Среди многообразия возможных вариантов использования денежных средств деятельность банков по выдаче ссуд играет главную роль в процессе размещения своих ресурсов. Однако выдача кредитов может привести к безвозвратным потерям банка в тех случаях, когда предприятия-заемщики не в состоянии возвратить с процентами суммы по полученным ими ссудам. Поэтому кредитор должен убедиться в кредитоспособности заемщика, для чего ему надо изучить, насколько аккуратен последний в погашении предоставленных кредитов. Банки хорошо справляются со своими функциями по выдаче ссуд только в том случае, если с минимальными ошибками или вообще безошибочно оценивают результаты предполагаемого использования кредита.
Все это решается с помощью определения кредитоспособности заемщика, под которой понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита, а также способности возвратить кредит и проценты по нему. Данными вопросами занимаются кредитные работника банка. Если кредитный работник по итогам предварительной беседы с потенциальным заемщиком решает продолжить с ним работу, то он заполняет кредитное досье и направляет его вместе с заявкой и документами в отдел для анализа кредитоспособности. Составление кредитного досье важно, так как оно представляет собой письменный анализ, который является необходимым рабочим инструментом. Окончательное решение принимается на его основе. Отчет специалиста позволяет точнее оценить риск и благодаря ясной оценке положительных и отрицательных сторон дела принять правильное решение. Для того чтобы выполнить задачу по составлению кредитного досье, специалист выполняет определенную работу, которая позволяет ему, во-первых, изучить нынешнее и будущее состояние предприятия, во-вторых, лучше понять деятельность кредитуемого предприятия и суть инвестиционного проекта, в-третьих, выразить собственное мнение о выгоде или невыгоде банку кредитовать данный проект.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 23.04.2024) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 12.12.2023) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материальнопроизводственных запасов» ПБУ 5/01 (с изм. и доп. от 16.05.16.) [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://base.garant.ru/12123639. – Информационно-правовой портал «Гарант»
6. Приказ Минфина РФ от 26.03.2007 N 26н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_57827
7. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 07.02.2020) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://base.garant.ru/12123639. – Информационно-правовой портал «Гарант»
8. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хоз. деят. коммер. орг-ций (анализ дел. актив.) [Текст]: Учеб. пос. / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — М.: НИЦ Инфра-М, 2023. — 320 с.

Весь текст будет доступен после покупки