Анализ налогообложение организации торговли на примере ООО «ВЕКТОР»

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения организации
1.1. Сущность налогов и процесс ценообразования 6
1.2. Сравнительный анализ систем налогообложения 10
1.3. Нормативное регулирование налогообложения 14
Глава 2. Анализ налогообложение организации торговли на примере ООО «ВЕКТОР»
2.1. Общая характеристика ООО «ВЕКТОР» 26
2.2. Порядок исчисления и уплаты налогов при упрощённой системе налогообложения 35
2.3. Привилегии ООО «ВЕКТОР», как объект малого бизнеса 39
Глава 3. Направления по оптимизации налогообложения в организации торговли
3.1. Сравнительный анализ методик применения упрощённой системы налогообложения 42
3.2. Пути оптимизации налогообложения организации 47
Заключение 51
Список источников и литературы 54

Весь текст будет доступен после покупки

Налог определяет сущностные черты государственных финансов и его основной категории - государственного бюджета. Налоги в качестве перераспределительной категории являются средством и источником образования централизованного фонда финансовых ресурсов государства. Именно с появлением государства возникает такая категория, как налоги. По мере развития государства и товарно-денежных отношений сформировалась группа более сложных категорий - государственные доходы и расходы, а на их основе - категории государственного бюджета.
Сущность налогов, связана с тем, что государство, выражая интересы общества в различных сферах деятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политико-экономическую, социальную, международную, оборонную, экологическую, демографическую и др. политику. При этом в качестве средства взаимодействия для государственного регулирования социально-экономических процессов используется финансово - бюджетный механизм и его составная часть - налоги.
Источником налогов хозяйствующих субъектов выступает прибавочный продукт, созданный в производстве трудом, капиталом и природными ресурсами, часть которого поступает хозяйствующему субъекту для расширенного воспроизводства.
Принимая участие в перераспределительном процессе, налоги или налоговые отношения предполагают наличие двух субъектов: налогоплательщика и государства, между которыми возникает движение стоимости. Именно прямое движение стоимости в денежной форме является объектом налоговых отношений.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты налогообложения организации

1.1 Сущность налогов и процесс ценообразования

Налоги являются не только основным источником формирования доходов государственного бюджета, но могут быть и фактором регулирования уровня цен. Они воздействуют на механизм ценообразования. Государство, определяя, устанавливая, вводя и взыскивая налоги, с одной стороны, обеспечивает поступление налоговых доходов в государственный бюджет, а с другой-формирует стратегию предпринимательского поведения налогоплательщика, имеющего непосредственное отношение к производству и потреблению товаров, работ и услуг, поскольку налог напрямую оказывает воздействие на стоимость товара.
Налоги и цены связаны между собой. Налоги являются частью цены. Влияние налогов на цены зависит от вида налога и порядка его включения в цену. Например, в себестоимость продукции включаются платежи (налоги): за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, налоги на рекламу, земельный налог и т. д.
В прибыль включается налог на прибыль. Косвенными налогами, включаемыми в цены, являются акцизы, налог на добавленную стоимость (далее НДС), они, соответственно, увеличивают цену. Если сравнить платежи, включаемые в себестоимость, с налогами на прибыль и косвенными налогами, то они не оказывают существенного влияния на уровень и структуру цены.
Наибольшее влияние на уровень цен оказывают НДС, акцизы и налог на прибыль.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете: утв. Указом Президента РФ от 06.12.2011 №402 ФЗ (ред. от 23.05.2017). // Фин. газ. – 2011. - №55. – С. 10-12.
2. Российская Федерация. Министерство Финансов. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению: утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003г.№ 38н, от 18.09.2006г.№ 115н, от 08.11.2010г.№ 142н) // газ. Референт – 2011. - №23 – С. 4-7.
3. Российская Федерация. Министерство Финансов. О формах бухгалтерской отчетности организаций: утв. приказом Минфина России от 02.07.2010г. № 66н // газ. Бух. учет – 2010. - №32 – С. 32-33.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 11.10.2018) // Доступ из СПС «Консультант Плюс».
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 31.12.2017) // Доступ из СПС «Консультант Плюс».
6. Федеральный закон от 24.07.2007 №209- ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 03.08.2018) // Доступ из СПС «Консультант Плюс».
7. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 32н « Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99 (в8 ред. от 06.04.2015) // Доступ из СПС «Консультант Плюс».
8. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) (в ред. от 06.04.2015) // Доступ из СПС «Консультант Плюс».
9. Приказ Министерства финансов РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (в ред. от 29.01.2018) // Доступ из СПС «Консультант Плюс».
10. Приказ Министерства финансов РФ от 09.06.2001 № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01)» (в8 ред. от 16.05.2016) // Доступ из СПС «Консультант Плюс».
11. Приказ Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. от 06.03.2018) // Доступ из СПС «Консультант Плюс».

Весь текст будет доступен после покупки