Бухгалтерский учет и анализ денежных средств (на примере ООО «Лайф Тайм Тула»

1 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии 5
1.2 Правовые основы регулирования денежных средств организаций 12
1.3 Методы анализа движений денежных средств 18
2 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЛАЙФ ТАЙМ ТУЛА» 24
2.1 Характеристика организационно-экономической деятельности ООО «Лайф Тайм Тула» 24
2.2 Организация учета и документооборота денежных средств в кассе 29
2.3 Бухгалтерский учет безналичных денежных средств 34
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «ЛАЙФ ТАЙМ ТУЛА» 39
3.1 Анализ движения денежных средств в организации 39
3.2 Рекомендации по совершенствованию учета и повышению эффективности использования денежных средств 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 55
ПРИЛОЖЕНИЕ 60

Весь текст будет доступен после покупки

Предприятие в процессе своей хозяйственной деятельности, для поддержания стабильности работы организации, ведут расчеты с поставщиками за приобретенные основные средства и товарно-материальные ценности, с работниками за выполненную ими работу, с покупателями за приобретенными товарами, с бюджетом и налоговыми органами по различным платежам, с кредитными учреждениями и другими организациями по разным хозяйственным операциям.
Источниками поступлений денежных средств на предприятие является расчеты покупателей за оказанные услуги, проданный товар. Также денежные средства поступают от кредитных организаций при получении кредитов, иных компаний при получении займов, от учредителей при формировании уставного капитала или его увеличении.
Основой движения денежных средств является хозяйственные взаимоотношения со сторонними организациями и физическими лицами, связанные с ведением основной деятельности, а также в результате прочих операций.
Денежные средства хранятся в наличной либо безналичной форме. При этом наличные деньги находятся в кассе организации в виде банкнот либо денежных документах. Использование временно свободных денежных средств в качестве инвестирования в ликвидные активы либо в депозиты позволяет получить дополнительный прирост.
При этом необходимо обеспечить контроль движения денежных средств и сохранность имеющихся денег. Эта задача стоит перед бухгалтерским учетом и является одной из важнейших.
От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

Весь текст будет доступен после покупки

1 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Денежные средства – важнейший вид активов организации, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платёжные и денежные документы. Денежные средства могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами. Основные источники поступления денежных средств: выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовой операции; кредиты банков и другие заёмные средства; целевые ассигнования и поступления. Оптимизация среднего текущего остатка денежных средств организации обеспечивает их эффективное использование: избыток ведёт к упущенной выгоде от финансовых вложений, недостаток вызывает трудности в расчётах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом по оплате труда[6].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция РФ [Электронный ресурс] федеральный кодекс (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 01.07.2020 N 11-ФКЗ) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/
2. Гражданский кодекс РФ [Электронный ресурс] федеральный кодекс от 30.11.1994г №51-ФЗ (ред. от 03.04.2023г.) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 [Электронный ресурс] федеральный закон от 31.07.1998г. №146-ФЗ (ред. от 18.03.2023 г). СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 [Электронный ресурс] федеральный закон от 05.08.2000г. №117-ФЗ (ред. от 18.03.2023г.). СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
5. Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] федеральный закон от 06.12.2011г. (ред. от 01.01.2023 г.) СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_327805/
6. Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] федеральный закон от 10.07.2002. (ред. от 29.05.2022 г.) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_76496
7. Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс] федеральный закон от 31.07.2020 (ред. от 11.01.2023г.) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_420647/
8. Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» [Электронный ресурс] федеральный закон от 22.05.2003 (в ред. от 29.12.2022г) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_89735/
9. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» Приказ Минфина РФ [Электронный ресурс] от 31.10.2000г. №94н (ред. от. 08.11.2010г.). СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107972/
10. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» Приказ Минфина РФ [Электронный ресурс] от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/

Весь текст будет доступен после покупки