ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ.
1.1. Классификация угроз экономической безопасности предприятия, связанных с дебиторской задолженностью
Экономическая безопасность предприятия определяет состояние его устойчивости в настоящий и будущий период, которая обеспечивается за счет эффективной (прибыльной) деятельности, путем прогнозирования и нейтрализации внутренних и внешних угроз. Выявление угроз является одной из важнейших задач в обеспечении экономической безопасности предприятия. За образующимися долгами необходимо регулярно и тщательно следить, чтобы своевременно принимать меры по их взысканию. Анализируя долговые обязательства предприятия, необходимо сформировать карту дебиторов, где будут учитываться не только субъект и срок погашения, но и рассчитываться средний срок погашения задолженности по всем дебиторам [22, с. 94].
На предприятии могут возникнуть следующие риски:
? кредитный (включая риск погашения);
? рыночный;
? риск потери ликвидности;
? операционный риск;
? правовой риск;
? транзакционный.
Кредитный риск – это риск того, что участник-контрагент не выполнит свои обязательства в полном объеме либо к установленной дате, либо в любое время после этой даты. При управлении кредитным риском компания заранее определяет приемлемый уровень убытков, который она может себе позволить («лимит убытка»). В случае, если конкретная сделка характеризуется риском убытков, сумма которых превышает установленный лимит, она будет отклонена. Таким образом, компания регулирует уровень риска для текущей деятельности.
Рыночный риск - риск убытков, отраженных по балансовым и забалансовым позициям и в связи с изменением рыночных цен - это риск изменения значений рыночных параметров: процентные ставки, обменные курсы, собственный капитал, изменение цен на товары. Рыночные риски, как и кредитные риски, управляются через заданную систему лимитов. То есть при реализации продукции, формировании биржевого или инвестиционного портфеля максимально вероятные убытки не должны превышать установленных лимитов.
Риск потери ликвидности – это риск того, что компания не сможет выполнить свои обязательства в определенный момент времени при наличии капитала.
Основополагающим критерием управления этого риска является анализ планируемых денежных потоков компании. Данные о сроках и суммах входящих и исходящих платежей при составлении бюджета движения денежных средств корректируются с учетом выявленных рисков.
Операционный риск – это риск, связанный с недостатками в системах и процедурах управления, поддержки и контроля. Обычно такие риски неразрывно связаны с деятельностью компании и управляются руководителями структурных подразделений.
Правовой риск – риск того, что в соответствии с действующим законодательством контрагент не обязан выполнять обязательства, вытекающие из заключённой сделки. Для минимизации правовых рисков рекомендуется использовать типовые формы документов, разработанные юридическим отделом, и порядок оформления документов, разработанные бухгалтерией.
Транзакционный ? риск убытков, связанных с конкретной экономической операцией. В этот риск входит не только дебиторская задолженность, но и нарушение графика поставки продукции, обесценивание финансов, если на предприятии сложилось тяжёлое экономическое положение. Полностью устранить такие угрозы невозможно, но стремиться оценить и принять своевременные меры по их устранению. [45, с. 461].
По мнению различных авторов, наиболее точным прогнозированием риска неплатежа контрагента является оценка его платёжеспособности и добросовестности выполнения своих обязательств. Существует целый ряд критериев, по которым это можно определить:
? анализ ранее заключённых договоров с контрагентом, т.е. учет длительности сотрудничества и соблюдения им договорных отношений;
? оценка текущего уровня платёжеспособности, уровня финансовой устойчивости, экономического и финансового состояния компании-контрагента;
? сбор и анализ информации об учредителях, участниках, первых лицах потенциального контрагента, финансовых данных, сведений об участии организации в судебных процессах, деловой репутации и времени на рынке, о наличии неплательщиков в «чёрных списках». Для сбора и анализа информации используют собственную службу безопасности или услуги кредитных агентств;
? проверка юридических и финансовых документов при заключении сделки.
Весь текст будет доступен после покупки
