Финансовая безопасность кредитной организации на примере ПАО «Сбербанк России»

ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРИТЕЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1 Анализ основных подходов к трактовке понятия финансовой безопасности организации 8
1.2 Механизмы обеспечения финансовой безопасности организации 12
1.3 Аспекты осуществления финансовой безопасности кредитных организаций 17
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 24
2.1 ПАО «Сбербанк России»: характеристика на современном этапе 24
2.2 Анализ финансового состояния ПАО "Сбербанк России" 42
2.3 Анализ финансовой безопасности ПАО «Сбербанк России» 54
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 62
3.1 Разработка мероприятия по повышению финансовой безопасности ПАО «Сбербанк России» 62
3.2 Анализ эффективности предложенных мероприятий 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 78

Весь текст будет доступен после покупки

Российские кредитно-финансовые учреждения всегда сталкиваются с трудностями разного масштаба: нескончаемой конкурентоспособной борьбой за клиента, увеличивающимся диктатом мегарегулятора на финансовом рынке страны, неоднородностью критериев деятельности банковских институтов, неудовлетворительной квалификацией персонала, понижением доверия жителей к финансовым учреждениям в связи с увеличением с каждым годом случаев разорения, отзыва лицензий и других обстоятельств.
Объем правоспособности может определяться в законодательстве различными способами, в том числе путем установления запрета совмещать с уставной деятельностью иные определенные виды предпринимательской деятельности. Таким образом, установленный в ст. 5 Закона о банках запрет для кредитных организаций заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью есть показатель объема специальной правоспособности кредитной организации, но не характера правоспособности.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРИТЕЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Анализ основных подходов к трактовке понятия финансовой безопасности организации

Безопасность – это состояние защищенности жизненно важных интересов личности, общества, государства от внутренних и внешних угроз обеспеченными уполномоченными лицами.
Потребность в безопасности является одной из основных надобностей биологического объекта. Отсутствие возможности предвидеть и избежать опасности — это абсолютный проигрыш в гонке за выживание. Но только люди в состоянии видеть опасность в полной мере. Не инстинктивно, а осознанно. Анализировать опасность, принимать меры по ее локализации и выбирать соответствующие методы, способы деятельности, направленные на защиту от возникшей угрозы. Стремление к безопасности для отдельного человека и социальной группы является естественным и обусловлено природой существования общества. Любые контакты с природными и социальными явлениями человек инстинктивно оценивает с точки зрения опасности для своей жизни, благополучия. [3]
Система наднационального регулирования международных экономических отношений сейчас приобретает все большее значение в связи с процессами глобализации, интернационализации и международного разделения труда. Умение выстроить приоритеты так, чтобы интересы страны не были ущемлены, в настоящее время можно по праву назвать одной из ключевых задач национальной безопасности России. Общественное развитие непременно приводит к возникновению между хозяйствующими субъектами экономических отношений, выражающихся в непрерывном процессе воспроизводства материальных и нематериальных благ, их распределения, обмена и потребления, а в современном экономическом пространстве, в ходе хозяйственной деятельности, они могут принимать различные формы взаимоотношений между отдельными субъектами хозяйственной деятельности, их группами и т.д. Изменения в экономической жизни общества, происходящие на современном глобализационном этапе цивилизационного развития, когда между субъектами хозяйственной деятельности стираются территориальные границы, а научно-технический прогресс создает условия для мгновенной передачи информации, экономические отношения приобретают определенные особенности.
Поддержание дружеских отношений с соседними странами, бесспорно, является важной составляющей безопасности, но, в тоже время, рассматривая современные экономические тенденции, можно заметить, что развитие регионализма влечет за собой увеличение взаимной торговли внутри основных международных интеграционных объединений, что не может не сказываться на внешнеэкономических связях страны.
Как известно, взаимная торговля интеграционных группировок, в основе которых лежит зона свободной торговли (ЗСТ) или таможенный союз, может вестись на условиях более выгодных, нежели предоставляемых третьим странам: торговля внутри ЗСТ и таможенных союзов является стандартным исключением и режима наибольшего благоприятствования. Именно благодаря взаимовыгодности подобной торговли в существующих интеграционных группировках сохраняется высокая доля внутри региональной торговли.
В настоящее время 67% мирового экспорта приходится именно на торговлю внутри интеграционных объединений.
Концепция национальной безопасности Российской Федерации исходит из перспектив многополярного мира, в котором наряду с военно-силовыми факторами возрастает роль экономических, политических, научно-технических, экологических и информационных условий.
В Концепции учитывается, что в настоящее время обостряется международная конкуренция за обладание природными, технологическими, информационными ресурсами, рынками сбыта. При этом баланс позитивных и негативных сторон нынешней фазы становления многополярного мира подвижен, что повышает уровень требований к здравому смыслу в политике и экономике.
В Концепции признано, что, хотя в целом влияние России на решение кардинальных вопросов международной жизни за годы реформирования снизилось, страна имеет все предпосылки для того, чтобы поддержать и упрочить свои позиции великой державы, занимающей особое место на евроазиатском континенте и способной обеспечить процветание своего народа, играть важную роль в мировых процессах. Об этом свидетельствует мощный ресурсный, культурный и интеллектуальный потенциал России, ее уникальное геостратегическое положение в Евразии, усиление основ демократической государственности и многоукладной экономики. Несмотря на все политические и социально-экономические потрясения последних 10 лет, Россия сохраняется как многоукладное государство, имеющее многовековую историю и культуру, четко очерченные интересы и традиции.
Концепция впервые ввела в лексикон официальных документов понятие национальных интересов, предложила их достаточно полное определение, дала комплексную систематизацию возможных и реальных угроз, определила основные контуры, институты и механизмы защиты национальной безопасности страны. [4, c. 123-128]
В Концепции четко сформулировано, что национальные интересы России в области экономики являются ключевыми. В связи с этим комплексное решение проблем, связанных с реализацией национальных интересов России, возможно только на основе устойчивого функционирования многоотраслевого хозяйства высокотехнологичного, способного обеспечить ведущие отрасли экономики качественным сырьем, армию - вооружением, население и социальную сферу - предметами потребления и услугами, внешнюю торговлю - конкурентоспособными товарами.
В редакции Концепции национальной безопасности, принятой Указом Президента Российской Федерации от 10 января 2000 г. № 24, учтены последние веяния времени, определение национальных интересов развернуто по их основным направлениям, более современно и подробно прописаны угрозы и механизмы защиты национальной безопасности.
До недавнего времени таким понятиям как «экономическая безопасность» и «финансовая безопасность» в экономической науке уделялось недостаточное внимание. Исследования, которые проводились, чаще всего носили бессистемный характер, и преобладал избирательный подход к раскрытию отдельных аспектов этой важной проблематики. Исследование указанных вопросов имеет важнейшее значение для нашей молодой Республики. Первоочередное значение при разработке и создании системы национальной безопасности имеет определение национальных экономических интересов, обеспечение которых невозможно без решения проблем финансовой безопасности. Учитывая различные подходы к определению финансовой безопасности можно рассматривать её как защищенность финансовых интересов на всех уровнях финансовых отношений, определенный уровень независимости, стабильности и стойкости финансовой системы государства в условиях влияния на неё внешних и внутренних дестабилизирующих факторов, 151 которые в совокупности составляют угрозу финансовой безопасности; способность финансовой системы обеспечить эффективное функционирование национальной экономической системы и экономический рост. Безусловно, финансовая безопасность является базовой составляющей экономической безопасности любого государства. В свою очередь финансовая безопасность является чрезвычайно сложной многоуровневой системой, состоящей из целого ряда подсистем, каждая из которых имеет собственную структуру и логику развития. В её состав включается: бюджетная, налоговая, долговая безопасность, финансовая безопасность банковской системы, валютная, кредитно-денежная, инвестиционная безопасность, финансовая безопасность страхового и фондового рынка. Учитывая многоаспектность понятия финансовой безопасности, сложность взаимосвязей и взаимозависимостей разных её элементов, необходимо обратить внимание на зависимость финансовой безопасности государства от состояния финансовой безопасности хозяйствующих субъектов (предприятий) и подчеркнуть, что финансовая безопасность каждого предприятия во многом зависит в свою очередь от состояния экономики и финансовой политики, проводимой в государстве. Обобщая имеющиеся по данному вопросу теоретические исследования можно утверждать, что финансовую безопасность предприятия следует рассматривать с точки зрения количественного и качественного уровня его финансового состояния, обеспечивающего стабильную защищенность его финансовых интересов от реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера, параметры которого определяются на основе его финансовой политики и создают необходимые предпосылки финансовой поддержки его устойчивого роста в текущем и перспективном периоде. Сущность финансовой безопасности предприятия состоит в способности предприятия самостоятельно разрабатывать и проводить финансовую стратегию, в соответствии с целями корпоративной стратегии, в условиях неопределенной и конкурентной среды, что может ему обеспечить соответствующая нормативно-правовая база [1, с. 67].

1.2 Механизмы обеспечения финансовой безопасности организации

Основная цель финансовой безопасности заключается в гарантировании ее стабильного и максимально эффективного функционирования в данное время и высокого потенциала развития в последующих периодах. К главным функциональным целям финансовой безопасности относят: ? обеспечение на высоком уровне финансовой эффективности работы, стойкости и независимости; ? обеспечение технологической независимости и достижение высокой конкурентоспособности технических возможностей; ? достижение эффективности менеджмента, оптимальной организационной структуры управления; ? достижение высокой квалификации персонала; ? сведение к минимуму отрицательного воздействия результатов производственно-хозяйственной деятельности на окружающую среду; ? обеспечение правовой защищенности всей деятельности; ? обеспечение информационной защиты, коммерческой тайны и достижение необходимой степени информационного обеспечения работы; ? организация безопасности персонала, его капитала и имущества, коммерческих интересов.
Важной задачей, которую следует решить, является оценка рисков и прогнозирование своего состояния с точки зрения выполнения функций, принятия мер их защиты от воздействия внутренних и внешних факторов. К числу наиболее важных экзогенных факторов относятся: ? глобализация бизнеса; ? ускорение темпов НТП и быстрое устаревание применяемых технологий, включая технологии управления; ? развитие Интернета и информационных технологий в целом, обеспечивающих моментальную доступность научно-технической и экономической информации, в том числе в режиме онлайн; ? рост амплитуды колебаний мирового фондового и валютного рынков; ? высокая нестабильность цен на энергоносители и соответствующие изменения величины и структуры издержек и т.д
Как следствие, внешняя среда, которая постоянно меняется в рыночной экономике и никогда не остается стабильной, оказывает влияние на финансовую безопасность. Состояние финансовой безопасности, можно оценить с помощью совокупности показателей, которые описывают макроэкономическое состояние общества:
? ВВП;
? ВНД;
? темпы инфляции;
? государственный долг;
? золотовалютные резервы;
? стоимость жизни населения;
? индекс потребительских цен;
? уровень экономики;
? масштабы воспроизводства;
? здоровье экономики;
? величина теневого бизнеса;
? уровень занятости населения;
? безработица;
? состояние гос. бюджета по доходам и расходам; ? положение материальной базы производства;
? износ основного капитала;
? потенциальные способности народного хозяйства;
? темпы роста производства.
Показатели финансовой безопасности должны обладать пороговыми значениями, исходя из которых можно сделать выводы об уровне финансовой устойчивости. Пороговыми значениями называют предельные величины, несоблюдение их значений влечет за собой финансовую неустойчивость, препятствует правильному развитию всевозможных частей воспроизводства, приводит к усилению негативных, разрушительных последствий. Система показателей-индикаторов, которая получила количественное выражение, дает возможность заблаговременно задуматься о предстоящей опасности и предпринимать меры по ее ликвидации. Хочется отметить, что наибольший уровень безопасности достигается тогда, когда вся система показателей находится в пределах разрешенных присущих им границ пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в минус другим. Вне значений пороговых показателей теряется возможность к устойчивости, развитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках.
Обеспечение финансовой безопасности – совокупность мер, методов и средств для защиты интересов экономики государства на макроуровне, корпоративных структур, финансовой деятельности хозяйствующих субъектов на микроуровне. Следует проводить следующие меры для того, чтобы обеспечить финансовую безопасность малого бизнеса:
? обеспечение устойчивого экономическое развитие малого бизнеса;
? достижение основных целей деятельности малого бизнеса при сохранении независимости его финансовой системы;
? нейтрализация негативных воздействий кризисных явлений в экономике и в политике на малый бизнес;
? нейтрализация преднамеренных действий со стороны конкурентов и других «недружественных» структур на свой малый бизнес;
? предотвращение сделок с бизнесами и клиентами, которые создают угрозу неплатежей малому бизнесу;
? формирование адекватной системы учета и контроля финансовых потоков малого бизнеса;
? прекращение долговременных контактов с поставщиками, которые имеют неудовлетворительную репутацию;
? привлечение для кредитования только надежных банков с наименьшими стоимостями кредитов;
? предотвращение случаев халатности, мошенничества, воровства и другие хозяйственные и финансовые нарушения персонала;
? разработка и внедрение системы беспрерывного контроля над финансовым состоянием малого бизнеса для того, чтобы в кратчайшие сроки диагностировать кризисные явления и признаки нарушений финансовой устойчивости;
? обеспечение защиты информации о финансовом состоянии малого бизнеса.
Принципами, на которых основывается система обеспечения и повышения финансовой безопасности, являются: ? законность, то есть функционирование всех субъектов финансовой безопасности осуществляется только на действующей правовой основе;
? обоснованность, то есть все компоненты системы должны основываться на определенной теоретической и методологической основе;
? управляемость, то есть обусловленность иерархичности структуры самой системой, сложностью и значимостью задач, которые возлагаются на систему обеспечения финансовой безопасности, необходимостью безусловного и беспрерывного контроля над их исполнением;
? справедливость и равноправие;
? презумпция, что все нарушения финансовых интересов не останутся безнаказанными; ? наличие и действенность правоохранительного механизма и механизма разрешения правовых споров и конфликтов в сфере финансовой безопасности;
? многомерность, то есть учитываются все аспекты проявления финансовой безопасности;
? комплексность, если отсутствует один элемент финансовой безопасности, то другой не может его заменить;
? неделимость (обеспечение безопасности для каждого ее элемента (субъекта) через соблюдение безопасности для всех элементов;
? обеспечение баланса финансовых интересов на макро- и микроуровнях;
? взаимоответственность всех элементов финансовой безопасности;
? соблюдение максимально допустимого уровня транспарентности в области финансовой безопасности;
? эволюционность, то есть переход от системы финансовой безопасности, которая обслуживает только интересы государства, к системе, которая совмещает интересы граждан, домашних хозяйств, предприятий, в, государства, общества. Важно заметить, что совокупность элементов системы не есть что-то постоянное: значение элементов системы финансовой безопасности изменяется в зависимости от ситуации, которая обуславливает необходимость в непрерывном обновлении.

1.3 Аспекты осуществления финансовой безопасности кредитных организаций

Современные условия роста политических, экономических и социальных рисков формируют значимость роли формирования системы финансовой безопасности на макро- и микро- уровнях. Экономическая и национальная безопасность государства и бизнеса во многом обусловлена состоянием банковской сферы. Банковская сфера концентрирует значительные денежные резервы и обеспечивает их движение, распределение и перераспределение в интересах всех хозяйствующих субъектов. Проблема определяется тем, что не надлежащее выполнение банковской системой своих функций, сбой в осуществлении финансовых операций ведет к подрыву экономических связей между экономическими агентами и становится основной угрозой экономической безопасности. В условиях пандемии COVID-19, введения экономических санкций против России эта тема еще более актуализировалась.
В практике кредитных организаций все более значимым этапом становится разработка организационно-методических основ обеспечения механизма финансовой безопасности, путем выполнения установленных законом обязанностей в этой сфере, а именно мерами правового, организационного, технического характера. Так, одним из обязательных условий регистрации любой кредитной организации является формирование в организационной структуре службы внутреннего контроля. Работа такого подразделения способна обеспечить безопасность банка путем разработки мер по предотвращению и выявлению действий сотрудников, содержащих потенциальные риски имуществу и порядку функционирования банка. Сама кредитная организация может инициировать, помимо такой обязательной службы внутреннего контроля, создание собственной службы безопасности, которая будет принимать активное участие в защите собственности и инфраструктуры банка на основании методов правового, организационного, технического, сыскного, охранного и криминалистического характера.
Отметим, что финансовая безопасность кредитной организации является доминирующей в общей системе экономической безопасности банка и базируется на эффективной работе всех субъектов безопасности по предотвращению угроз и устранению ущерба. Финансовая безопасность банка является базой для других направлений экономической безопасности кредитной организации, поскольку все имеет под собой экономическую основу.
С другой стороны, финансовая безопасность напрямую зависит от степени защищенности других компонентов экономической безопасности банка, поскольку все эти элементы находятся в тесной взаимосвязи. Финансовая составляющая является для банков одним из инструментов достижения главной цели для коммерческих организаций, в условии рыночной экономики — это извлечения и максимизации прибыли. Для стабильной и успешной работы кредитной организации в целом необходимо применять комплекс мер, направленных на гарантию защиты своих собственных прав и интересов: максимизации платежеспособности и устойчивости, повышению ликвидности активов, сохранность материальных и финансовых ценностей. Все это возможно достигать только путем анализа и предотвращения угроз финансового характера. Влияние на финансовую безопасность оказывают следующие факторы:
1) Внутренние: ? квалификация персонала банка; ? квалификация и навыки руководящего персонала; ? эффективная работа системы внутреннего контроля;
2) Внешние: ? значительные обязательства банка; ? кризисные явления в финансово-кредитной сфере; ? нестабильная экономика [1]. Для определения уровня финансовой безопасности, мегарегулятором, определена система взаимосвязанных индикаторов, отражающих основные направления возникновения внешних и внутренних угроз по структурным элементам кредитно-финансовой безопасности, и отражает все сферы деятельности кредитных организаций. Цель поддержания финансовой безопасности банка – это повышение эффективности деятельности банка, возвратности кредитов, максимизация прибыли, рост ликвидности и минимизация потерь. Обеспечение собственной безопасности является одним из постоянных направлений деятельности любого банка, поскольку это является неотъемлемым условием его существования.
В частности, финансовая составляющая экономической безопасности коммерческого банка определяется как основа его существования и залог успешной и стабильной работы, она представлена основными элементами ее механизма

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая. ФЗ от 30.11.1994 г. // Собрание законодательства РФ. 1994. - № 32. - 3301 с.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018) "О банках и банковской деятельности" \\ СПС КонсультантПлюс.
3. Федеральный закон "О защите конкуренции" от 26.07.2006 N 135-ФЗ (последняя редакция) // СПС КонсультантПлюс.
4. Федеральный закон "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" от 23.12.2003 N 177-ФЗ (последняя редакция) // СПС КонсультантПлюс.
5. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступающими в силу с 27.12.2018) \\ СПС КонсультантПлюс.

Весь текст будет доступен после покупки