Налоговая политика России: проблемы и перспективы развития

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….….…..…4
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ………………………………………….…..…….7
1.1. Понятие и принципы организации и функционирования налоговой системы……………………………………………………………………………. 7
1.2. Оценка налоговой системы с позиции ее соответствия требованиям обеспечения условий для экономического роста ……………….…………..…12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ И ГЛАВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ …………….……….. 23
2.1. Современные проблемы применения налогового законодательства и регулирования налоговой системы Российской Федерации ……….…….……23
2.2. Пути совершенствования налоговой системы и направления активизации стимулирующего воздействия налогов на экономический рост ………….…..26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………….…..36
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ..……………………………….…...........................39

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Ключевым фактором, определяющим долгосрочный экономический рост Российской Федерации, является уровень развития и достижения преимуществ российской экономики в научной сфере, в образовании, высоких технологиях и других секторах.
В настоящий момент в сфере высокотехнологичных секторов реализуются проекты, направленные на опережающий рост российской экономики. Несмотря на это, в силу низкого уровня развитости данных сфер и недостаточно высокой конкурентоспособности, проекты не способны быстро дать существенный вклад в экономический рост.
Для балансировки диспропорций необходимо введение дополнительных мер стимулирования экономического роста, в том числе использование налоговых льгот. Эффективное регулирование налоговой системы России ускорит экономический рост в отраслях и экономике в целом.
Использование налоговых льгот может влиять на различные сферы деятельности, такие как исследования и разработки, для поддержки инновационного развития. Решение вопроса повышения эффективности налоговых инструментов является ключевой задачей на данном этапе развития экономики.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1. Понятие и принципы организации и функционирования налоговой системы

Налоговая система представляет собой единую совокупность однородных элементов, выполняющих единую задачу – изъятие налогов и сборов в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды.
Рассматривая налоговую систему, выделяют следующие образующие ее элементы:
- система обложения налогами государства;
- нормотворческая деятельность представительных органов власти в сфере обложения налогами;
- система налоговых органов;
- налоговый контроль;
- налоговая политика государства;
- налоговая культура населения.
Задача налоговой системы - обеспечить государство финансовыми ресурсами за счет перераспределения национального дохода; устойчивость к спаду производства (как «встроенные амортизаторы»); создание благоприятных условий для развития бизнеса; это реализация социальных программ. Основная задача налоговой системы – фискальная (формирование доходной части государственного бюджета).
Другие функции - содействие дифференциации доходов компании; влияние на структуру и объем производства через механизм спроса и предложения; стимулирование научно-технического прогресса; регулирование внешнеэкономической деятельности.
Задача распределения состоит в распределении валового общественного продукта между юридическими и физическими лицами, отраслями и отраслями экономики, государством в целом и его территориально-административными структурами.
Регулирующая функция отвечает за управление обществом и нарушение социальных процессов через рычаги и средства помощи.
Задача контроля заключается в контроле, контроле и поддержании стоимостных пропорций в формировании и распределении доходов различных хозяйствующих субъектов.
Представим на рисунке 1 виды налоговых систем.

Рис. 1. Виды налоговых систем

Результативность налоговой системы обеспечивается соблюдением определенных критериев, требований и принципов обложения налогами. Краеугольным камнем построения большинства работающих оптимальных налоговых систем является А. В работе Смита «исследование природы и причин богатства народов вместо» (1776) представлены идеи, сформулированные в форме четырех главных принципов обложения налогами:
- принцип справедливости, предполагающий универсальность ставки обложения налогами и равномерность распределения налога пропорционально доходам граждан;
- принцип достоверности, заключающийся в том, что размер, способ и срок уплаты налогов должны быть четко и заранее известны налогоплательщику;
- принцип удобства - вид налога должен быть собран в период, когда налогоплательщик выражает наибольшее удобство срока и таким образом максимально;
- принцип экономичности, подразумевающий сокращение расходов по сбору налогов.
Принципы построения налоговой системы налогу в Российской Федерации сформулированы статье 3 Налогового кодекса РФ, которого пониже устанавливает главные важности начала законодательства это о налогах и сборах: Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство единой о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства обложения налогами.
Налоги учитывают фактическую способность налогоплательщика платить налоги. Замена налогов и сборов не является дискриминационной и применяется по-разному в зависимости от вредности по социальным, расовым, национальным, религиозным и другим подобным критериям. Не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Количество налогов и сборов должно быть экономической основой и не должно быть произвольным в целом. Не допускает свободного перемещения налогов и сборов в Единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивает свободное перемещение товаров (работ, услуг) или финансовых средств на территории РФ, или иным образом ограничивать или признавать обязанность.
Ни на кого не возлагается обязанность по уплате налогов и сборов, а также иных сборов и сборов, имеющих признаки налогов и сборов, установленных Кодексом, не предусмотренных в союзе или установленных в порядке, отличном от установленного Кодексом. При установлении налогов должны быть определены все элементы обложения налогами.
Законодательство о налогах и сборах должно быть принято таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы) платить, когда и в каком порядке. Все неурегулированные сомнения, несоответствия и неточности в законодательстве о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (налогоплательщика, списывающего сборы). Критерии качества налоговой системы: сбалансированность государственного бюджета.
Данный критерий качества оплаты налоговой системы означает, что проводимая государством налоговая политика должна обеспечивать формирование доходов бюджетной системы Российской Федерации, направлять необходимые средства на финансирование расходов государства на выполнение им своих функций; эффективность производства и рост.
Текущая налоговая политика должна способствовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных регионов; ценовая стабильность.
Общая налоговая политика является результатом единого инфляционного ожидания, которое должно обеспечить оптимальное соотношение прямых и косвенных налогов для достижения и предотвращения ценовой стабильности; эффективность.
Большой социальной политики, область, предусмотренная для соблюдения универсального и равного принципа обложения налогами нынешних граждан; полнота и своевременность уплаты налогов, если налоги, подлежащие уплате налогоплательщиками, правила их исчисления и сроки уплаты обеспечиваются за счет повышения осведомленности общественности о налогах.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. – М.: Юристъ, 2022. – 63с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2. [Текст]: офиц. текст. – М.: КноРус, 2021. – 512 с
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. [Текст]: офиц. текст. – М.: АБАК, 2021. – 3824 с.
4. О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [Текст]: // Закон РФ от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ.
5. О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России [Текст]: // Закон РФ от 16.07.1992 № 3317-1.

Весь текст будет доступен после покупки