Налоговая политика в современной России и основные пути ее реформирования.

Введение 3
1. Теоретические аспекты современной налоговой политики РФ 5
1.1 Сущность и нормативно-правовая база налоговой политики в РФ 5
1.2 Элементы, цели и типы налоговой политики 8
1.3 Инструменты налоговой политики 16
2. Налоги и налоговая система, как инструмент налоговой политики государства 20
2.1 Понятие и теоретические характеристики налоговой системы Российской Федерации 20
2.2 Структура действующей налоговой системы Российской 25
3. Анализ состояния, проблем и перспектив налоговой политики Российской федерации 30
3.1 Сравнительный анализ динамики и структуры налоговых поступлений в федеральный бюджет Российской Федерации 30
3.2 Некоторые проблемы современной налоговой политики Российской Федерации и основные пути ее реформирования 35
Заключение 40
Список использованных источников 42

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность исследования. Налоговая система является важнейшей частью структуры экономики любого государства. Вопросы функционирования налоговой системы на сегодняшний день становятся все сложнее и острее. Основные задачи развития налогообложения всегда взаимосвязаны с целями создания благоприятных условий для хозяйствующих субъектов и обеспечения достаточного уровня фискальных изъятий, что объясняется разнообразием большого количества функций налогов и особенностями управления ими.
Сегодня при планировании налоговых реформ применяют модель, позволяющую оценить фискальный эффект от привносимых в налоговую систему изменений. Для планирования налоговых реформ и оценки налоговой системы требуется создание и развитие механизма, который позволял бы оценить все привносимые изменения, учитывая их влияние на социально-экономическую ситуацию в целом. Это становится реальным при применении критериев эффективности системы налогообложения (относительное равенство налоговых обязательств, экономическая нейтральность, прозрачность и простота налоговой системы и др.).
Объект исследования: система налогообложения РФ.
Предмет исследования: экономические отношения, возникающие при реализации налоговой политики.

Весь текст будет доступен после покупки

Прежде всего, необходимо отметить, что в экономической литературе исследователи признают, что налоговая политика является важным элементом государственного регулирования, оказывающим существенное влияние на формирование государственных и муниципальных финансов. Именно в налоговой политике определяются основные направления трансформации налоговой системы, стабильность, снижение или повышение налоговой нагрузки, налоговые льготы и преференции.
Государственное воздействие на развитие экономики страны выражается в системе мер по регулированию развития государства в целом, его регионов и отдельно взятых хозяйствующих субъектов – организаций. Государственное регулирование, осуществляемое посредством налоговой политики, проявляется в реализации системы целенаправленных мероприятий, проводимых в области налогов и налогообложения.
Можно выделить определенный спектр функций, которые выполняет налоговая политика: фискальная, регулирующая, распределительная, стимулирующая и социальная.
Отдельно нужно отметить, что налоговая политика выполняют важную функцию бюджетного регулирования. Так, расширение самостоятельности и ответственности национально-государственных и административно-территориальных образований РФ в процессе решения социально-экономических проблем полностью сопровождаются укреплением их финансовой базы.
Комплексный характер налогов предопределяет не только разную природу налогов, но и свою систему принципов налоговой политики.
Реализация эффективной налоговой политики предполагает не только выполнение норм НК РФ, но и всестороннюю оценку хозяйственно экономических отношений, которые складываются под влиянием налогообложения.
Итак, налоговая политика направлена на выполнение задач достижения экономического роста, повышение собираемости налогов, усиление предпринимательской активности и ликвидацию теневой экономики.
Таким образом, налоговая политика представляет собой элемент экономической политики страны и осуществляется органами государственной власти. Современная налоговая политика предусматривает уплату федеральных, региональных, местных налогов, а также специальных налоговых режимов. Основной чертой налогов является односторонний характер их установления. Налоги взыскиваются для того чтобы покрывать общественные потребности, которые встают отдельно от личных потребностей определенного налогоплательщика. Основными принципами налоговой политики являются принцип справедливости, принцип соразмерности, принцип экономичности, принцип (максимального) учета интересов налогоплательщика, принцип хозяйственной независимости и принцип эффективности.
Нормативно-правовая база, регулирующая систему налогообложения в Росси, состоит из Конституции РФ, Налогового Кодекса РФ, федеральных законах о налогах и сборах и нормативно-правовых актов органов муниципальных образований о местных налогах и сборах.
Нормы, содержащиеся в Конституции Российской Федерации, регулируют налоговые отношения, имеют высшую юридическую силу, обладают прямым действием и применяются на всей территории России. В ст. 57, 71, 72, 75, 106 Конституции Российской Федерации указаны исключительная компетенция России и компетенция ее субъектов в сфере налогового регулирования, называются органы налогового правотворчества, процедура принятия законов о налогообложении, а также субъекты налогообложения и их гарантии.
Конституционные нормы более детально закреплены в законах и подзаконных актах, регулирующих общественные отношения в организации работы налоговых органов и в отдельных сферах налогообложения.
Налоговое законодательство можно разделить на две группы:
? Первая состоит из законов и подзаконных актов, которые определяют порядок формирования и задачи налоговых органов, их систему, структуру и компетенцию, принципы налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков и т.д.;
? Вторая содержит законы об определенных видах налогов с указанием субъектов и объектов налогообложения, ставок налогов и налоговых льгот, правил исчисления и порядка уплаты налогов и санкций за нарушения законодательства.
Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.91г. впервые законодательно закрепил понятие налога и налоговой системы. Ряд положений, которые носят принципиальный характер, были закреплены в отдельных нормах закона. Так определились права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков, а также виды налогов.
Налоговый Кодекс Российской Федерации обладает особым значением, так как он призван гарантировать упорядоченную, единую и согласованную систему налогообложения, регулировать процесс налогообложения в соответствии с направлениями развития налоговой системы, а также обеспечивать комплексный подход к решению проблем налогового права.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. 2020. Т. 2. № 15. С. 569.
2. Алимирзоева М.Г. Современные тенденции и проблемы развития российской налоговой системы // Налоги и налогообложение. - 2021. - № 7. - С. 573.
3. Брызгалин Л.В. Налоговый кодекс РФ и российское налоговое законодательство: соотношение и взаимодействие// Налоговый вестник. - 2021. - №1. - С. 29.
4. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2021. № 3. С. 191.
5. Врублевской О.В. Налоги и налоговая система – СПб.: Питер, 2020. – 184 с.
6. Гурвич Е., Суслина А. Российская налоговая система – общие и особенные черты // Налоги. – 2021.
7. Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2022. Т. 9. № 3. С. 76.
8. Пансков В.Г. Проблемы и перспективы развития современной налоговой системы // Финансы. - 2021. - N 9. - С.87.
9. Пелькова С.В., Гугина М.С. Проблемы развития налоговой системы РФ. – Тюмень: ТГАМЭУиП, 2021. – 175 с.
10. Починок А.П. Налоговая система России: от анализа проблем к их решению // Право. – 2023. – №2.

Весь текст будет доступен после покупки