Налоговое администрирование НДС в Российской Федерации: опыт применения и пути совершенствования

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогового администрирования НДС 8
1.1 Исследование налога на добавленную стоимость как объекта налогового администрирования 8
1.2 Эволюция реформирования налогового администрирования НДС в Российской Федерации 19
1.3 Особенности функционирования налогового администрирования НДС 26
Глава 2. Анализ организации налогового администрирования НДС в Российской Федерации 33
2.1. Анализ влияния экономических факторов на поступления НДС в федеральный бюджет Российской Федерации 33
2.2 Анализ эффективности налоговых проверок 40
2.3 Оценка качества администрирования налога на добавленную стоимость 46
Глава 3. Пути совершенствования налогового администрирования НДС 58
3.1 Проблемы взимания налога на добавленную стоимость и пути решения 58
3.2 Проблемы исчисления налога на добавленную стоимость и пути решения
Заключение 80
Список использованной литературы 83

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Одной из стратегических задач со-циально–экономического развития российской экономики на средне– и долгосрочную перспективу является создание стабильных и предсказуемых условий, обеспечивающих повышение эффективности, конкурентоспособности и прозрачности налоговой системы на основе внедрения новых технологий и формирования единого информационного пространства администрирования доходов бюджетной системы.
На сегодняшний день остаются нерешенными ряд серьезных проблем в области функционирования системы налогового администрирования, связан-ных как с несовершенством нормативно–правовой базы, несмотря на постоянное внесение изменений в законодательные акты, так и с недостатками в организации налогового контроля, призванного обеспечить гармонизацию финансовых интересов государства и налогоплательщиков. Развитие новых форм налогового контроля, предполагает оперативное решение вопросов по снижению рисков проведения необоснованных проверок, выявлению сокрытой информации, повышению уровня исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, в том числе на добровольной основе, что дает возможность повысить налоговую культуру, налоговую дисциплину и способствует эффективной мобилизации доходов в бюджетную систему Российской Федерации.
В связи с этим возникает серьезная научно–практическая проблема, свя-занная с оценкой эффективности деятельности налоговых органов и совершенствованием налогового администрирования. Важное место в налоговой системе большинства стран мира и современной России, занимает налог на добавленную стоимость (НДС), преимуществом которого является значительный фискальный потенциал. В результате совершенствования налоговой системы России и, в частности, налогового законодательства в области механизма исчисления и уплаты НДС, снижается риск роста теневой экономики. На фоне общей модернизации экономики России совершенствование практики налогового администрирования предполагает переход от реализации фрагментарных инициатив по борьбе с теневой экономикой к полномасштабному пресечению уклонения от исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками НДС. Для этого необходимы новые научные подходы к исследованию налогового администрирования НДС и его использования в качестве инструмента пресечения уклонения от исполнения налоговых обязательств в современной России.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы налогового администрирования НДС
1.1 Исследование налога на добавленную стоимость как объекта налогового администрирования
Налог на добавленную стоимость занимает важное место в системе налогообложения современных хозяйственных систем. Его название отражает сущность его практического применения, которая заключается во взимании налога на добавленную стоимость продукта, создаваемого на каждом этапе его производства от сырья до готовой продукции. Термин «добавленная стоимость» относится к увеличению стоимости товаров и услуг (по сравнению с их предыдущей или закупочной стоимостью) на каждом этапе производственно–распределительной цепи.
НДС – это налог на стоимость, которая добавляется на каждом этапе производственно–распределительной цепи. НДС – это налог на потребление, поскольку он, в конечном итоге, переносится на конечного потребителя (включается в стоимость готовой продукции). В то же время НДС является косвенным налогом, поскольку его налогоплательщиками выступают предпринимательские структуры (производители и продавцы).
НДС собирается дробно через систему отчислений, в соответствии с которой налогоплательщики могут вычитать из своих обязательств по НДС сумму налога, которую они уплатили другим облагаемым налогом лицам при покупке продукта у представителей предыдущего этапа производственно–распределительной цепи. Следовательно, налог на добавленную стоимость взимается отдельно на каждом этапе производственно–распределительной це-пи с предоставлением налогового вычета на входной налог, уплаченный в предыдущем этапе.
НДС как многоточечная система налогообложения при продаже продукции, в которой предусмотрена налоговая льгота (налоговый вычет) на уплату входного налога (налога, уплаченного за купленную продукцию).

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно–правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ. Часть I, II. от 31 июля 1998 г. № 146–ФЗ. (с изменениями, действующая редакция).
2. Отчет 1–НМ ИФНС России по Советскому району г. Махачкала за 2019– 2021 гг.
3. Отчет 2–НК ИФНС России по Советскому району г. Махачкала за 2019– 2021 гг.
5. Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС–4–2/12705 (ред. от 13.02.2020) «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок»
6. Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 303–ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
Учебная литература
7. Абажуров Е. А. Проблемы налогов / Е. А. Абажуров. – Москва: Пресс. – 185 с. «Экономика и право». 2019. С. 1–6.
8. Адамов, Д.К. Порядок проведения налоговых проверок / Д.К. Адамов //Финансы, 2019. – № 3. С. 11–23.
9. Адамов, Н. Тенденции совершенствования налогового админи-стрирования и зарубежный опыт / Н. Адамов, А. Смирнова // «Финансовая газета». – 2019. – № 23. С. 15 – 18.
10. Ахмадеев Р.Г., Михаил Е.К. Налоги на конечное потребление в странах ОЭСР и России Бюджетно–налоговая система // 2019 С. 1–12.
11. Брызгалин А.В. Правовые основы налогового администрирова-ния // Хозяйство и право. 2019. №3. С. 3–17.

Весь текст будет доступен после покупки