Налоговое администрирование в российской федерации и его оптимизация в современных условиях

ВВЕДЕНИЕ ........................................................................................................ 3
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ТЕОРИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ............................................................................
8
1.1 История налогообложения в России ...................................... 9
1.2 Механизм налогового администрирования............................. 19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.............................................................................

30
2.1 Оценка динамики налоговых поступлений в бюджеты Российской Федерации...............................................
30
2.2 Значение налогового контроля в налоговом администрировании.....................................................................
49
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ …………………………….
64
3.1 Развитие и совершенствование налогового администрирования в Российской Федерации..................................................................................
64
3.2 Зарубежный опыт осуществления налогового администрирования......................................................................
70
3.3 Пути повышения эффективности налогового администрирования и развитие налогового законодательства в современных условиях ………………….. 77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.................................................................................................... 84
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК …………………..………………….. 92

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования заключается в определении важности налогового администрирования, как главного инструмента в обеспечении поступлений налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
В современном мире налоговое администрирование занимает ключевую позицию в процессе обеспечения налоговых доходов бюджетов Российской Федерации. Оно представляет собой метод государственного регулирования в налоговой сфере, ориентированный на гарантированное наполнение бюджета налоговыми поступлениями.
Среди экономических инструментов, посредством которых государство регулирует рыночную экономику, заметное место занимают налоги. В условиях рыночной экономики каждое государство активно задействует налоговую политику как средство влияния на неблагоприятные рыночные тенденции, а также для стимулирования важнейших отраслей и содействия развитию перспективных научных направлений. С помощью налогов государство способно осуществлять активную поддержку высокотехнологичных производств и способствовать закрытию неэффективных предприятий.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ТЕОРИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


1.1 История налогообложения в России

Любое государство всегда стремится к укреплению своей экономической мощи и улучшению систем управления. В современной России большое внимание уделяется модернизации отношений между государством и гражданами. Важно понимать, что налоги представляют собой главный источник дохода бюджета, следовательно, процессы налогового администрирования должны быть высокого качества, эффективны и обеспечивать сбалансированные экономические отношения между налогоплательщиками и государством для выполнения бюджетных обязательств на всех уровнях.
Принципы налогообложения начали формироваться ещё в XVII веке, однако вопрос о научно обоснованном и результативном применении управленческих мер в налоговой системе остаётся актуальным и сегодня. Наука о налогообложении и управлении налоговыми системами эволюционировала на базе классических экономических концепций и налоговых теорий, которые определили ключевые направления налоговой науки, налогового администрирования и налоговой политики.
Налоговое администрирование – это система управления налоговыми отношениями на основе законодательной деятельности налоговых органов на всех уровнях с целью обеспечения бюджетных доходов.
С научной перспективы основой российской системы налогообложения считается эпоха правления Петра I, когда стали формироваться представления о целях и принципах взимания налогов. Это нашло своё выражение в труде русского экономиста и публициста Ивана Тихоновича Посошкова «Книга о скудости и богатстве». В этой работе он изложил свои экономические идеи и предложил реформы, направленные на улучшение экономического и политического состояния России, главным средством достижения которых было бы развитие промышленности и торговли.
Многие специалисты полагают, что чрезмерная нагрузка, связанная с подушной податью, соляным налогом и акцизами на алкоголь, а также обилие различных налогов негативно сказывались на общем состоянии экономики. Эти факторы вместе оказали разрушительное влияние на государственные финансы. Критика была направлена против тех, кто инициировал введение новых налогов и сборов.
При Петре I (правил с 1682 по 1725 год) налоговая система Российской империи претерпела значительные изменения, направленные на финансирование масштабных реформ и войн. Петр Великий стремился модернизировать страну, и для этого ему требовались огромные финансовые ресурсы. Рассмотрим основные аспекты налоговой системы того периода.
Основные нововведения Петра I в налоговой системе:
Подушная подать: Одной из самых значительных реформ стало введение подушной подати в 1718 году. До этого основным источником доходов казны был поземельный налог, основанный на количестве обрабатываемой земли. Подушная подать заменила его и предполагала фиксированную сумму налога, которую должен был выплачивать каждый мужчина независимо от возраста и рода занятий. Это позволило увеличить собираемость налогов и стабилизировать государственные финансы.
Оборотные деньги: Петр I ввёл оборотные деньги, представлявшие собой металлические жетоны, которые использовались для оплаты налогов и пошлин. Это новшество облегчало сбор налогов и способствовало развитию внутренней торговли.
Откупная система: Петр I активно использовал откупную систему, при которой частные лица могли брать на себя обязательство собирать налоги в определенном регионе взамен на получение части собранных средств. Это позволяло государству делегировать функцию сбора налогов частным лицам, что освобождало государственные органы от непосредственного участия в этом процессе.
Новые налоги и пошлины: Петр I вводил множество новых налогов и пошлин, чтобы финансировать свою активную внешнюю и внутреннюю политику. Были введены налоги на соль, табак, вино, медь, железо и многие другие товары. Также появились новые косвенные налоги, например, на бани, бороды и даже на дубовые гробы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ)//СЗ РФ. - 2014. -№31
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. №145-ФЗ
3. (ред. от 01.12.2018)// Собрание законодательства РФ. – 1998. - №31,действующая редакция.
4. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 15.01.2018), действующая редакция.
5. Постановление Правительства Российской Федерации «О признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» от 23.10.2017, действующая редакция.
6. Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о признании международных стандартов аудита подлежащими применению на территории Российской Федерации» от 11.06.2015г. № 576 (ред. от 31.07.2017), действующая редакция.
7. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на плановый период 2022 и 2024 годов (утв. Минфином России). [Электронный ресурс] - https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=123006.
8. Сайт Федеральной Налоговой Службы РФ – www.nalog.ru
9. Актуальные проблемы налогового и финансового права // Отв.
ред. д.ю.н., проф. Д.В. Винницкий. Екатеринбург: Издательство
«Полиграфист», 2020.

Весь текст будет доступен после покупки