Организационно-экономический механизм формирования налоговой политики предприятия

ВВЕДЕНИЕ 4
РАЗДЕЛ 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИТИЯ 9
1.1 Понятие и содержание налоговой политики предприятия 9
1.2 Роль налоговой политики в управлении предприятием 17
РАЗДЕЛ 2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА 23 ОЦЕНКА НАЛОГОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «МИТТАЛ» 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «МИТТАЛ» 23
2.2 Анализ финансового состояния ООО «МИТТАЛ» 28
2.3 Организация налогового учета и отчетности ООО «МИТТАЛ» 47
2.4 Оценка налоговой нагрузки и эффективности ООО «МИТТАЛ» 54
РАЗДЕЛ 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ 62
3.1 Механизм формирования налоговой политики ООО «МИТТАЛ» в современных условиях развития 62
3.2 Рекомендации по совершенствованию налоговой политики ООО 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 88

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговая политика в рамках действующего законодательства является эффективным инструментом минимизации налоговых платежей. Управление расходами по уплате налогов является разумным расходованием времени и экономии средств на современном этапе экономического развития.
Налоговая политика предприятия позволяет снизить налоговое бремя вместе с увеличением производства, разработкой и внедрением нового оборудования. Формирование налоговой политики зависит от профессионализма персонала, его знаний вопросов налогового законодательства.
Каждое предприятие имеет свою налоговую политику, связанную с методиками расчета различных прямых видов налогов, а также с различными способами оптимизации налоговой нагрузки в целом. От уровня налогового бремени зависит уровень конечных финансовых результатов.
Эффективность применения различных систем налогообложения зависит от возможности применения того или иного режима налогообложения, от того, какие расходы и в каком размере субъект предпринимательства может учитывать при расчете налоговой базы.
Как известно, налогообложение является важнейшей составной частью финансовой политики. В течение многих столетий в цивилизованных странах основной формой мобилизации денежных средств для доходной части бюджета выступают налоги, то есть обязательные денежные сборы, взимаемые органами власти с физических и юридических лиц.

Весь текст будет доступен после покупки

РАЗДЕЛ 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИТИЯ

1.1 Понятие и содержание налоговой политики предприятия

Проблема минимизации налоговых платежей с целью увеличения размера капитала предприятия, в значительной степени решается путем формирования эффективной налоговой политики. Налоговая политика представляет собой составную часть общей политики управления капиталом предприятия, заключающуюся в выборе наиболее эффективного варианта уплаты налогов при альтернативных направлениях хозяйственной деятельности и связанных с ней операций. В отдельных случаях разработанная предприятием налоговая политика сама может быть критерием корректировки отдельных направлений такой деятельности предприятия [23, с.17].
На законодательном уровне налоговая политика предприятия определяется как выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика [2, ст. 11].
Однако такая характеристика налоговой политики предприятия является «узкой», так как не отражает в полной мере тот комплекс мероприятий, который подразумевает под собой понятие «политика», сутью которой является установление форм, задач и содержания.

Весь текст будет доступен после покупки

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ, (ред. от 19.12.2023) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 21.04.2024).
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ, (ред. от 25.12.2023) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 21.04.2024).
3. Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ. от «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2024 г. - № 16. - с изм. и допол. в ред. от 6 мая 2024 г.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», (ред. от 04.11.2014) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2024 г. - № 16. - с изм. и допол. в ред. от 6 мая 2024 г.
5. Александрова Е. А. Подходы к расчету и оценке налоговой нагрузки // Экономический журнал. - 2023. - №24. - С. 8-10.
6. Брызгалин А.В. Налоговый учет и налоговая политика предприятия // Финансы. 2021. № 3. С. 11–17.
7. Васильева, М.В. Анализ эффективности управления финансовым результатом деятельности организаций в целях налогового планирования / М.В. Васильева // Управленческий учет. 2018. N 11. С. 54-64.
8. Высотин С.Н., Осипов Д.А. Характеристика методов анализа налоговой нагрузки и налогового бремени // Территория науки. - 2018. - №3. - С. 45-53.
9. Галушкина А. И. Налоговая политика организации // StudNet. - 2022. - №3. - С. 30-41.
10. Гетигежев, Б.О. Оценка необходимости и результатов построения системы налогового планирования на предприятии / Б.О. Гетигежев // Налоги и налогообложение. 2019. N 3. С. 37-38.

Весь текст будет доступен после покупки