Налоговое администрирование в Российской Федерации: современное состояние и перспективы развития

Введение 3
Глава 1 Налоговое администрирование как инструмент экономического регулирования в Российской Федерации 6
1.1 Организация налогового администрирования и основные направления налоговой политики 6
1.2 Формы и методы налогового администрирования 14
1.3 «Контроль НДС» как один из видов налогового администрирования, его эффективность и современное состояние 21
Глава 2 Современное состояние и оценка качества налогового администрирования в Российской Федерации 30
2.1 Оценка поступлений администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему Российской Федерации 30
2.2 Оценка правильности выявлений выгодоприобретателей в налоговом администрировании на примере Межрайонной ИФНС №33 по Республике Башкортостан 40
2.3 Проблемы, вызывающие сложности в своевременной автоматизации системы налогового контроля по отношению к выгодоприобретателям 50
2.4 Мероприятия направленные на развитие автоматизации системы налогового администрирования в Российской Федерации 55
Заключение 62
Список использованной литературы 65
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность выбора темы данной выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что состояние экономики страны в целом, наполняемость ее бюджета, функционирование народного хозяйства, а также состояние экономической безопасности Российской Федерации существенно зависит от действенности налоговой системы, как одного из важнейших регулятивных институтов государства.
Регулирование системой сбора налогов, происходящее на государственном уровне, называется налоговым администрированием. налогообложение для государства в условиях рыночной экономики является средством обеспечения финансовыми ресурсами, которые перенаправляются затем на увеличение производства, решения важнейших государственных стратегических, экономических и социальных задач.
Акцент на изучение вопросов налогов и налогообложения, налоговой системы в целом представлены в исследованиях Бакировой Р. Р., Имангулова А. Б., Маргилевской Е. В.[17], Васяниной Е. Л.[18], Давлетбаевой А. Р.[19], Коркина Г. М.[21], Ляпина Т.М.[23] Макаров М.А.[24], Маслов Е.В. [25], Минаевой Е. В.[27], Полинская М.В. [30], Поляк Г. Б.[29], Тарасовой В. Ф.[33] и др.
Проблемы налогового администрирования были рассмотрены в трудах таких исследователей, как: Алиев Б. Х.[15], Багратуни К. Ю.[16], Дорофеева Н.А. [20], Коркмазова Д.В. [23], Фесина Е.Л.[35], Шамилова Э.Р. [36]и др.
Объектом являются налоговое администрирование.
Предметом данного исследования является налоговое администрирование в Российской Федерации: современное состояние и перспективы развития.
Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий, направленных на развитие автоматизации системы налогового администрирования в Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ КАК ИНСТРУМЕНТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РФ

1.1 Организация налогового администрирования и основные направления налоговой политики

Налоговое администрирование можно представить как управление системой сбора налогов, налоговых поступления. В целом, налоговое администрирование представляет собой организационно-управленческую систему реализации налоговых отношений, которая включает в себя комплекс методов и форм для обеспечения установленных поступлений из бюджетной системы. Однако в экономической литературе отсутствует какое-то устоявшееся либо законодательно установленное определение налогового администрирования.
Вместе с тем, по мнению ряда исследователей (Васянина Е. Л., Мещеряков Е. С., и др.) [18,26], налоговое администрирование в целом можно определить как совокупность мер государства по управлению налоговой системой с целью ее эффективного функционирования.
По мнению Ляпина Т.М. [23, С.235] «налоговое администрирование представляет собой систему организации и управления налоговых отношений, которая представлена рядом форм и методов, обеспечивающих регулярные поступления налогов в бюджетную систему РФ. Основная цель управления налогами, как утверждает исследователь – обеспечить должное поступление налогов в бюджет законными и оптимальными методами, обеспечить налоговый контроль над процессом сбора налогов».

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2. Налоговый кодекс РФ Ч. 1,2 Текст с изменениями и дополнениями на 1 марта 2021г. (+ путеводитель по судебной практике) / В.А. Обручев – М. Эсмо. 2021 г. – 1087 с.
3. ФЗ «О налоговых органах РФ» от 21.03.1991 N 943-1 (действующая редакция)
4. Положение по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, (в действующей редакции)
5. Письмо ФНС России «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» от 25.07.2017 г. № ЕД-4-15/14490 (в действующей редакции)
6. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (в действующей редакции)
7. Приказ ФНС от 7 ноября 2018 г. № ММВ-7-2/628@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий…» (в действующей редакции)
8. Приказ ФНС России от 30.04.2020 Г. № ЕД-7-19/309@ «Об утверждении порядка формирования и ведения справочника сервисов ФНС России» (в действующей редакции)
9. Приказ ФНС России от 20.03.2020 г. № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» (в действующей редакции)
10. Приказ ФНС России от 20.03.2020 N ЕД-7-1/178@ «О размещении управлениями ФНС России по субъектам РФ отчетных данных по формам статистической налоговой отчетности на официальном сайте ФНС России в сети Интернет» (в действующей редакции)
11. Приказ ФНС России от 19.02.2020 г. № ЕД-7-22/116@ «О Временном порядке формирования и ведения справочника крупнейших налогоплательщиков РФ и справочника основных налогоплательщиков РФ (в действующей редакции)
12. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022г. и плановый период 2023 - 2024 гг. // Министерство финансов, Москва, 2021 [Электронный ресурс] Режим доступа: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/ONBNiTTP_2022-2024.pdf
13. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». – Текст: электронный // КонсультантПлюс: правовая справочная система [сайт] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/ (дата обращения 25.09.2022).
14. Концепция развития электронного документооборота в хозяйственной деятельности (утв. решением президиума Правительственной комиссии по цифровому развитию, использованию информационных технологий для улучшения качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности, протокол от 25.12.2021 N 34) // КонсультантПлюс: правовая справочная система [сайт] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_372761/ (дата обращения 25.09.2022).
15. Алиев Б. Х. Совершенствование налогового администрирования в современных условиях / Алиев Б. Х., Алимирзоева М. Г., Ильясбеков И. А. //Экономика и предпринимательство. – 2018. – №. 7. – С. 555-559
16. Багратуни К. Ю. К вопросу совершенствования администрирования налоговых доходов федерального бюджета / К. Ю. Багратуни // Форум молодых ученых. – 2018. – № 5-1 (21). – С. 358-369.
17. Бакирова Р.Р., Имангулов А.Б., Маргилевская Е.В. Эффективность налоговой системы в условиях нестабильной экономики // Экономическая теория, 2022, с. 27 - 30
18. Васянина Е. Л. Актуальные проблемы налогового права: учебник / Е. Л. Васянина; под общ. ред. С. В. Запольского. Москва: ИНФРА-М, 2020. – 330 с.
19. Давлетбаева А. Р. Основные пути повышения налоговых доходов федерального бюджета РФ / А. Р. Давлетбаева // Интеграция науки, общества, производства и промышленности: Сборник статей Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 65-67.
20. Дорофеева Н. А. Налоговое администрирование: Учебник / Н. А. Дорофеева, А. В. Брилон, Н. В. Брилон. – М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К», 2018. – 296 с.
21. Коркина Г. М., Смирнова О. П. Влияние качества налогового контроля на обеспечение экономической безопасности страны / Г. М. Коркина, О.П. Смирнова // Стратегии развития социальных общностей, институтов и территорий мат. V Межд. н.-п. к. В двух томах. Мин. науки и высш. Обр. РФ, Ур. фед. Унив. им. первого Президента России Б. Н. Ельцина. – 2019. – С. 301-305.
22. Коркмазова Д. В., Деникаева Р. Н. Проблемы и перспективы развития налоговых доходов федерального бюджета РФ / Д. В. Коркмазова, Р. Н. Деникаева // Экономика и управление: проблемы, решения. 2019. – Т. 3. – № 3. – С. 151-155.

Весь текст будет доступен после покупки