Основные направления и результаты реформирования налоговой системы России

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты налоговой системы Российской Федерации 6
1.1 Понятие и сущность налоговой системы государства 6
1.2 Историческая трансформация налоговой системы Российской Федерации 15
1.3 Роль налоговой системы в обеспечении экономической безопасности в Российской Федерации 23
Глава 2. Общая характеристика действующей налоговой системы Российской Федерации 39
2.1 Современная налоговая система Российской Федерации 39
2.2 Анализ поступления администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему Российской Федерации 49
Глава 3. Основные направления развития налоговой системы Российской Федерации 60
3.1 Угрозы экономической безопасности в налоговой сфере в Российской Федерации 60
3.2 Проблемы и перспективы развития налоговой системы Российской Федерации 71
Заключение 75
Список использованных источников и литературы 77

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования состоит в том, что эффективное функционирование экономики России и отдельных территорий в условиях спада производства, снижения цен на нефть, кризисных явлений, экономических санкций зависит от того, насколько правильно и гармонично построена система налогообложения. В частности, налоги призваны создавать благоприятные условия для повышения эффективности производства, устранения диспропорций в экономике, повышения роли малого и среднего предпринимательства в формировании доходов бюджетов, способствовать росту жизненного уровня населения. Налоги могут являться серьезным рычагом регулирования экономических процессов, протекающих в стране, а не выполнять исключительно фискальную функцию. Анализируя основные изменения, происходящие в российской налоговой системе за период с момента принятия Налогового кодекса РФ, можно утверждать, что в основном эти изменения направлены на повышение налоговых поступлений в бюджетную систему. Вместе с тем нестабильность налогового законодательства, хаотичный характер изменений, отсутствие системности усложняют процесс изучения и практического применения налогового законодательства и препятствуют развитию экономики.
В настоящее время разрушительные последствия пандемии коронавируса нового типа COVID-19 и связанных с ней жестких ограничительных мер ставят перед налоговой системой России серьезные вызовы, включающие необходимость поддержки населения и бизнеса, а также возобновление экономического роста в постпандемический период. Вышесказанное обуславливает высокую практическую значимость и своевременность анализа действующей в России системы налогов и сборов, а также ретроспективного исследования процесса ее становления и реформирования.

Несовершенство налоговой системы России, нестабильность ее налогового законодательства являются одним из препятствующих развитию отечественной экономики факторов. Налоговая система России должна создавать благоприятные условия для повышения эффективности производства, устранения диспропорции в экономике, роста роли малого бизнеса в формировании доходов бюджетов, способствовать росту уровня жизни граждан страны.
Основной целью работы является выявление перспектив по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие и сущность налоговой системы;
-охарактеризовать принципы построения налоговой системы в РФ;
-рассмотреть структуру действующей налоговой системы РФ и особенности ее современного развития;
-проанализировать поступления администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему Российской Федерации;
-раскрыть недостатки современной налоговой системы Российской Федерации;
-изучить роль налогов в обеспечении экономической безопасности;
-рассмотреть угрозы экономической безопасности в налоговой сфере в Российской Федерации;
-выявить перспективы совершенствования налоговой системы Российской Федерации.
Объектом исследования работы является налоговая система Российской Федерации.
Предмет исследования –тенденции и перспективы развития налоговой системы Российской Федерации.
Методы исследования. В процессе исследования использованы общие методы научного познания, системный подход, метод научной абстракции – для выявления сущности финансовых кризисов; исторический метод – при исследовании особенностей налоговой политики. Методы нормативно-логического анализа и сравнения.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют научные положения современной экономической теории, концепции экономического развития, теоретические выводы и обобщения отечественных ученых - экономистов, содержащиеся в монографической, специальной и периодической литературе; нормативно-правовые документы по исследуемому вопросу.
Степень разработанности темы исследования. Вопросы исследования теоретических и методологических основ формирования концепции налоговой системы в современных условиях нашло отражение в работах М.В.Васильевой, В.А. Кашина, И.А. Майрубова, В.Г. Пансков и др. Развитие практических аспектов анализа структуры налоговой системы и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему получило распространение в работах российских экономистов Л.Н. Лыковой, Л.Я. Маршавиной, В.И. Мишина, А.Б. Паскачева, Б.А. Рогозина, Д.Н. Тихонова, Л. А. Чайковской и др.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты налоговой системы Российской Федерации
1.1 Понятие и сущность налоговой системы государства
Налоговая система – это активное действие государства, которое позволяет регулировать социально-экономическое развитие, вносить инвестиции в развитие прибыльных компаний, структурные изменения в производстве, улучшать развитие приоритетных отраслей внешнеэкономической деятельности . Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле – экономикой страны в целом. В настоящее время налоги формируют бюджет страны, позволяя не только оплачивать государственные нужды, но и решать определенные социальные задачи, стоящие перед обществом. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.
В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц облагаются одинаково. Такая система облегчает расчет налогов и упрощает планирование финансового результата для предпринимателей. Глобальная налоговая система обычно применяется в западных государствах .

Весь текст будет доступен после покупки

1. Указ Президента РФ от 13.05.2017 N 208 "О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года"
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 20.04.2021)
3. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 04.11.2014 № 348-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс] // Портал «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170540/.
4. Абакарова, Р. Ш. Роль налогового администрирования в обеспечении налоговой безопасности / Р.Ш. Абакова // Теория и практика общественного развития. – 2016. – №12. – С. 126–127.
5. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Современная налоговая система России: основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны // Экономические отношения. – 2020. – Том 10. – № 4. – С. 1365-1386. – doi: 10.18334/eo.10.4.110920.
6. Айтхожина, Г. С. Совершенствование процедур планирования налоговых проверок / Г. С. Айтхожина // Вестник Омского университета. – Омск. – 2014. – № 3. – С. 93 – 97.
7. Актуальные вопросы налоговой политики [Электронный ресурс] / Сборник статей / Факультет экономики и управления Дальневосточного федерального университета. - IX. Международная научно-практическая конференция молодых ученых-налоговиков (Владивосток, апрель 2019). - 359 с. Режим доступа: https://www.dvfu.ru/science/publishing-activities/
8. Алексеева, Е.Ю. Налоги [текст]: учебник / Алексеева Е.Ю., Магомедов М.Д., Куломзина Е.Ю. - Издательско-торговая компания «Дашков и К», 2019 г. - 300 с.
9. Аронов, А. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие [текст] / А.В. Аронов, В.А. Кашин. - Мастер, 2013; Инфра-М, 2018 - 450 с.
10. Алешин, В. А. Системная парадигма обеспечения налоговой безопасности России и ее регионов. / В. А. Алешин, В. Н. Овчинников, Э. А. Челышева // Terraeconomicus. – 2017. – т. 10. – № 1. – С. 20–26.
11. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения [Текст]: Учебник / С.В. Барулин. - М .: КНОРУС, 2018 - 256 с.
12. Букланов Д.А. Исследование устойчивости налоговых доходов бюджетной системы РФ с помощью коэффициентов эластичности // Международное научное издание «Современные фундаментальные и прикладные исследования». 2016. № 4 (23). С. 135.
13. Баташев, Р. В., Эльжуркаев, И. Я. Подходы к оценке эффективности налогового контроля на региональном уровне / И. Я. Эльжуркаев // Вестник Евразийской науки. – 2018. – № 3. – Т. 10. – С. 2–11. 77
14. Безруков, С. Г., Козырев, А. В. Сущность налогов и налогового контроля / С. Г. Безруков, А. В. Козырев // Известия УрГЭУ.– Екатеринбург. – 2015. – № 1 (57). – С. 47 – 52.
15. Васильев Ю.А. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов [Текст] / Ю.А. Васильев // Промышленность, бухгалтерский учет и налоги (журнал) Издательство Аюдар-Инфо, 2020 - 257 с.
16. Врублевский, О. Бюджетная система Российской Федерации: учебник [текст] / О. В. Врублевский, М. В. Романовский. - Питер, 2019 - 324с.
17. Гончаренко, Л. И. Современное состояние налогового администрирования по налогу на добавленную стоимость в России / Л.И. Гончаренко, Н.Г. Вишневская // Проблемы анализа риска. – 2017. – № 4.– С.6– 13.
18. Дадашев, А.З. Налоги в Российской Федерации [Текст]: Учебник / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова. - М .: UNITI, 2019 - 175 с.
19. Журавлева, Н. А. Цифровая экономика как основа экономики высоких скоростей / Н.А. Журавлева // Транспортные системы и технологии. – 2017. – № 2 (8). – С. 47–49.
20. Задорожный, В. П. Влияние налоговых преступлений на систему финансового обеспечения государственной социально-экономической политики / В. П. Задорожный // Основы экономики, управления и права. – М. – 2012. – № 3 (3). – С.39–42.
21. Сеидова, А. Перспективы развития национальной экономики на период 2019-2021 гг. [Электронный ресурс]: Экономическая эффективность и управление инновационными технологиями. - электрон. журн., 2019 № 3 - Режим доступа: http://ekonomika.snauka.ru
22. Кашин, В. А. Совершенствование налогового контроля: опыт развитых стран / В. А. Кашин // Финансы. – 2016. – №11. – С. 27-30.
23. Косов, М.Е. Региональные и местные налоги [Текст]: Учебник / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев, В.Ф. Мячи. - UNITY-DANA, 2018 - 227 с
24. Конюхов, В. Ю. Цифровая экономика как экономика будущего / В. Ю. Конюхов, А. А. Харченко // Молодежный вестник ИрГТУ. – 2017. – № 3 (27). – С. 17–23.
25. Кузулгуртова, А. Ш. Применение форм и методов государственного контроля за налоговыми правонарушениями в России и некоторых иностранных государствах / А. Ш. Кузулгуртова // Финансы и кредит. – 2014. – № 5. – С. 69–73.
26. Куранова, Н. Н. Анализ и контроль налоговых поступлений в РФ / Н. Н. Куранова, И. В. Линькова // Государственный университет Минфина России, Финансовый журнал. – № 4. – 2017. – С. 123 –130.-24
27. Кучеров, И. И. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / И. И. Кучеров, О. Ю. Судаков, И. А. Орешкин. – М. : Центр ЮрИнфоР.– 2017. – 256 с.
28. Лазарева, Ю. Основные направления налоговой политики на 2020-2022 годы [Текст] / Ю. Лазарева // Практический учет. - 2020 - №8.
29. Лыкова, Л.Н. Налоги и налои [Текст]: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - М .: Юрайт-Верлаг, 2019 - 353 с. –
30. Майбуров И. А. Налоговая политика. Теория и практика: Учебник [Текст] / И.А. Майбуров. - М .: Юнити-Дана, 2019-518 с.
31. Малис, Н. Налоговая политика государства [текст]: учебник и практикум для получения аттестата зрелости / Н.И. Малис. - М .: Юрайт-Верлаг, 2021 - 388 с.
32. Малис, Н.И. Перенастройка налоговой системы: возможные риски / Н.И. Малис // Налоги и финансы. – 2018. – № 3. – С. 7-13.
33. Маршавина, Л. Я. Налоги [Текст]: Учебник для СПО / Л.Я. Маршавин, Л.А.Чайковский. - М .: Юрайт, 2019 - 503 с.
34. Миронова, О. А. Налоговая безопасность: развитие теории, методологии, практики. / О.А. Миронова // Инновационное развитие экономики. – 2016. – № 3. – С. 90–97.
35. Мишустин, М.В. Факторы роста налоговых доходов: макроэкономический подход / М.В. Мишустин // Экономическая политика. – 165 2016. – Т. 11. – № 5. – С. 8-27.
36. Мау, В.А. На исходе глобального кризиса: экономические задачи 2017–2019 гг. / В.А. Мау // Вопросы экономики. – 2018. – № 3. – С. 5-29.
37. Малкина, М.Ю. Оценка риска и доходности налоговых систем на основе отраслевого, регионального и смешанного портфелей / М.Ю. Малкина, Р.В. Балакин // Финансы и кредит. – 2017. – Т. 23. – № 47. – С. 2823-2842.
38. Налоги. Круг современных проблем [текст]: Монография / Под ред. Майбурова И. Иванова. - М .: UNITI, 2019 - 375 с.
39. Насырова, Г. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе: проблемы и возможности совершенствования [Текст] / Г.М. Насырова // Проблемы экономики и управления. - 2019 - №12 (64).
40. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. / [Электронный ресурс]: Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. - Режим доступа: http://minfin.ru.
41. Пансков В. Г. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: учебник для бакалавров — М.: Вузовский учебник, 2018.— 459с.
42. Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы. (Выпуск 40) / [В. Мау и др.; под науч. ред. д-ра экон. наук Кудрина А.Л., дра экон. наук Синельникова-Мурылева С.Г.]. – М.: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019. – 656 с.
43. Сценарные условия, основные параметры прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и максимальный уровень цен на услуги компаний инфраструктурного сектора на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. / [Электронный ресурс]: Официальный сайт «Минэкономразвития России». - Режим доступа: Economy.gov.ru.
44. Опрятин Д.В. Эффективность Российской системы налогообложения [Текст]: //Экспертиза. -2015, -№ 3. – С. 58-62. 47. Орлов М.Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации. [Текст] // Налоговая политика и практика, 2016. № 1. - 28 с.
45. Пансков, В.Г., Князев, В.Г., Налоги и налогообложение [Текст]: учебник/ В.Г. Пансков, В.Г. Князев. – М.: МЦФЭР, 2016. – 136 с.
46. Перов А.В Налоги и налогообложение. [Текст] /Перов А.В., Толкушкин А.В. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2015. — 720 с.
47. Правовые аспекты и возможные проблемы реформы налогового администрирования. [Текст] // Налоговый вестник. 2016. № 4. - С. 8.-12.
48. Титов, Б. Зависимость российской экономики и бюджета от нефти [Электронный ресурс] / Б. Титов. – М.: Институт экономики роста им. П.А. Столыпина, 2018. – 5 с. – Режим доступа: http://stolypin.institute/wpcontent/uploads/2018/02/issledovanie-syrevaya-zavisimost-2018.01.30-2.pdf. (дата обращения 10.03.2022).
49. Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки? [Текст] // Вопросы экономики. 2016. № 4. С.140- 145.
50. Шмакова А.В. Новые технологии налогового администрирования: системный анализ в налоговом контроле // Креативная экономика. - 2017. - Том 11. - № 8. - с. 899-908. - doi: 10.18334/ce.11.8.38221.
51. Яковлев П.А. Теория исследования налоговых систем [Текст]/ П.А.Яковлев //Экспертиза. -2013. -№ 8. – С. 12-18.
52. Министерство финансов РФ. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www1.minfin.ru
53. Федеральная Налоговая Служба РФ. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.nalog.ru
54. Федеральная налоговая служба РФ по Белгородской области. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.r31.nalog.ru
55. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.gks.ru

Весь текст будет доступен после покупки