Налоговый учет налога на добавленную стоимость

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ КАК ОСНОВНОЙ НАЛОГ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ 6
1.1. Понятие и сущность НДС исходя из нормативно-правового ругелирования 6
1.2. Налоговый учет налога на добавленную стоимость 11
1.3. Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление расчетов НДС 13
1.4. Налоговая декларация источник проведения налогового контроля 16
ГЛАВА 2 ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ И АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПО НДС 20
2.1. Проблемы исчисления НДС и пути их решения 20
2.2. Пути исчисления налога и пути их решения…………………………….29
2.3. Анализ налогового учета по НДС на примере ООО «Приборы учета» 39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ РЕСУРСОВ 48

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность выбранной темы дипломной работы заключается в том, что налог на добавленную стоимость играет ведущую роль в косвенном налогообложении. Поступления от него занимают значительное место в доходной части бюджета нашего государства. Причем доля поступлений от налога на добавленную стоимость в общих налоговых доходах государства неуклонно возрастает.
Однако, несмотря на ведущую роль НДС в налоговой системе Российской Федерации в отечественном законодательстве все же сохраняются значительные проблемы, требующие своего скорейшего разрешения. Остро стоит вопрос изменения методики расчета НДС, повышения роли и значения расчетных документов в системе налога, значительного сокращения перечня используемых льгот, отмены специальных порядков расчета НДС в ряде случаев, проявивших себя не эффективно.
Российское законодательство по НДС характеризуется чрезмерной подвижностью и изменчивостью. Огромное количество законодательных актов, инструкций и других нормативных документов, регламентирующих порядок исчисления налога, требуют своей унификации, так как их многочисленность и разрозненность является причиной ряда распространенных нарушений порядка исчисления и уплаты налога.
Тема налогообложения весьма актуальна, так как оптимальный выбор системы налогообложения предприятия является залогом успешного решения проблем стоящих перед всей страной. В настоящее время теории и практике налогообложения уделяют внимание многие российские экономисты.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ КАК ОСНОВНОЙ НАЛОГ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
1.1 Понятие и сущность НДС исходя из нормативно-правового регулирования
Организации любой правовой формы в Российской Федерации обязаны исчислять налог на добавленную стоимость (НДС). НДС является федеральным косвенным налогом и есть форма изъятия в бюджет доли добавленной цены. Исчисление НДС делается торговцем при реализации продуктов (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:
? организации (в том числе некоммерческие);
? предприниматели.
Итак, условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:
? налогоплательщики «внутреннего» НДС;
? налогоплательщики «ввозного» НДС.
Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исчисления обязанностей плательщика НДС на год (ст.145 НК РФ).
Не признаются налогоплательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы:
? применяющие патентную систему налогообложения;
? применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
? освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
? участники проекта «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ).
Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой.
Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (ст.38 НК РФ).
Объектом налогообложения являются:
? операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ (в том числе их безвозмездная передача и ввоз товаров на территорию РФ – импорт);
? выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
? передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации;
Таким образом, налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Порядок исчисления НДС представлен в статье 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в строгом соответствии со статьей 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, а при раздельном учете как сумма налога, приобретенная в итоге сложения сумм налогов, 77 счисляемых раздельно как подходящие налоговым ставкам процентные части соответственных налоговых баз.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Приказ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения» //СПС Гарант, 2010. Распоряжение ГТК РФ от 6 ноября 2001 г. N 1031-р «Об освобождении от обложения НДС» (с изменениями и дополнениями)// СПС Гарант, 2010.
2. Приказ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения» //СПС Гарант, 2010. Распоряжение ГТК РФ от 6 ноября 2001 г. N 1031-р «Об освобождении от обложения НДС» (с изменениями и дополнениями)// СПС Гарант, 2010.
3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. и др. НДС. Сложные вопросы — «Налоги и финансовое право», 2007 г.
4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. и др. НДС. Сложные вопросы — «Налоги и финансовое право», 2007 г.
5. Какимов М.К. К Вопросу организации и управления финансами корпорации / М.К. Какимов. // Наука и реальность/Science & Reality. – 2020. – №12. – С. 105–110.
6. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – Москва: ФОРУМ, 2020. – 288 с.
7. Кобылецкий В.Р. Прогнозирование финансовых результатов / В.Р. Кобылецкий. // Сборник статей VII Всероссийской научно-практической конференции. – 2018. – С. 88–92.

Весь текст будет доступен после покупки