Организация налогового планирования на предприятии.

ВВЕДЕНИЕ ..................................................................................................................
3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.......................................................................................................

7
1.1 Сущность и назначение налогового планирования…………………………… 7
1.2 Методология налогового планирования ………………………………………. 12
1.3 Особенности организации налогового планирования ……………………….. 16
2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «МАКСИМА» …………………………………………………………………….

25
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «МАКСИМА» ………………………………………………………………………

25
2.2 Анализ налоговой нагрузки ООО «МАКСИМА» ……………………………
32
2.3 Анализ налогового планирования в ООО «МАКСИМА»…………………….
36
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «МАКСИМА» ………………………………………………..
47
3.1 Оптимизация системы налогообложения в ООО «МАКСИМА» ………………………………………………………………………………………….
47
3.2 Пути совершенствования организации налогового планирования в ООО «МАКСИМА» ……………………………………………………………………….

50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………………
60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………………….

Весь текст будет доступен после покупки

Уплата налогов является обязательством каждой организации, установленным на законодательном уровне, которое непосредственно влияет на финансовый результат их деятельности посредством увеличения затрат предприятия. А несвоевременное его исполнение может привести к дополнительным потерям денежных средств в виде штрафов и пени. Поэтому для предприятий грамотная организация налогового учета и налогового планирования является важной задачей.
Снижение налоговой нагрузки является признаком эффективности проведенных оптимизационных мероприятий. В результате увеличения эффективности деятельности предприятия повышается возможность для последующего его развития. Применение планирования различных способов снижения налоговой нагрузки, таких как анализ учетной политики организации, анализ законодательства на наличие подходящих льгот и скидок, ведение налогового календаря, может увеличить доходность организации от хозяйственной деятельности.
Каждая организация вправе уменьшить налоговые платежи, применяя скидки и льготы, предусмотренные законодательством. Доступным для всех методом оптимизации налогообложения является налоговое планирование. Под ним понимают действия налогоплательщика, направленные на уменьшение своих налоговых обязательств. Однако не все предприятия могут воспользоваться льготами. Нельзя допускать снижение налоговой нагрузки ниже среднеотраслевого уровня, так как данный показатель выступает основным критерием в процессе отбора предприятий для осуществления выездных налоговых проверок.
Налогоплательщикам рекомендуется регулярно проводить анализ налоговой нагрузки для выявления законных путей ее снижения при налоговом планировании.
Кроме того, при анализе налоговой нагрузки выявляются дополнительные внутренние резервы максимизации налоговой экономии и минимизации налоговых расходов. В этом заключается актуальность темы данной работы.

Весь текст будет доступен после покупки

Значение налогового планирования как фактора экономического роста хозяйствующих субъектов обусловлено экономической нестабильностью и часто вносимыми поправками в налоговое законодательство. Кроме того, возрастающая в настоящее время на рынке серьезная конкуренция, вынуждает хозяйствующих субъектов грамотно вести налоговый учет и при этом максимально оптимизировать свои расходы и, в первую очередь, налоговые платежи.
Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта является неотъемлемой частью управления его финансово-хозяйственной деятельности в рамках единой стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования [1].
Задача налогового планирования заключается в организации системы налогообложения так, чтобы был достигнут максимальный финансовый результат при минимальных затратах. Основные принципы налогового планирования представлены на рисунке 1.
Налоговое планирование – законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств [2].
Проведение эффективного налогового планирования на предприятии подразумевает постоянное наблюдение за всеми нововведениями в налоговом законодательстве и выстраивание четкой политики по своевременной и качественной уплате налоговых платежей, а также использование льгот в области налогообложения.
Однако, анализа законодательства недостаточно для осуществления эффективного налогового планирования, так же необходимо обратить внимание на такие элементы налогового планирования, как:
– состояние бухгалтерского и налогового учета должно соответствовать нормативно-правовым актам;
– учетная политика – документ, утвержденный налогоплательщиком, утверждающий принципы, правила и практические приемы, принятые хозяйствующим субъектом для формирования бухгалтерского и налогового учета;
– налоговый контроль: способствует снижению ошибок в налогообложении;
– налоговый календарь: помогает контролировать соблюдение сроков уплаты налогов и предоставления отчетности.

Весь текст будет доступен после покупки

-

Весь текст будет доступен после покупки