Налоговое планирование деятельности субъектов малого предпринимательства в сфере торговли

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 5
1.1 Налоговое планирование: понятие и его место в финансовом мире 5
1.2 Правовые основы налогового планирования в РФ 9
1.3 Субъекты малого предпринимательства и характеристика их налогообложения в сфере торговли 15
2 НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ СУБЪЕКТА МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ИНСТРУМЕНТ-ОНЛАЙН» 21
2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Инструмент-онлайн» 21
2.2 Налоговый портрет организации и оценка его налоговой нагрузки 27
2.3 Проблемы налогообложения в ООО «Инструмент-онлайн» и анализ возможностей снижения налоговой нагрузки в рамках налогового законодательства 33
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ 39
3.1 Применение упрощенной системы налогообложения как способ минимизации налогового бремени и максимизации финансовых результатов 39
3.2 Предложение мер по совершенствованию организации налогообложения в ООО «Инструмент-онлайн» 45
Заключение 49
Список литературы 51

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы работы заключается в том, что современная экономическая ситуация оказывает серьезное давление на малый бизнес. Идет тенденция уменьшения количества предприятий малого бизнеса, в основном, из-за увеличения налоговой нагрузки.
В этой связи, учитывая современные условия ведения бизнеса, такой инструмент оптимизации налогового бремени, как налоговое планирование, позволит предприятию на законных основаниях снизить налоговую нагрузку, что обеспечит ему снижение расходов и повысит конкурентоспособность выпускаемой им продукции или оказываемых услуг.
Предприятие, выступая в качестве налогоплательщика, может выбрать различные мероприятия и способы для решения вопроса минимизации налогового бремени, но все же главной задачей остаётся изучение налогового законодательства РФ и выбор налоговых схем, оптимальных для конкретной организации и специфики ее деятельности.
Степень разработанности проблемы. Изучение теоретических и прикладных аспектов налогового планирования и налоговой оптимизации отражается в научных трудах Буровой Л. А., Кравченко М. В., Мялкина А. Ф. Костина А. В., Копыловой Т. И. и многих других.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

1.1 Налоговое планирование: понятие и его место в финансовом мире

В условиях кризисных явлений в экономике предприятия находятся в естественном поиске оптимизации расходов. Среди путей оптимизации – применение методов налогового планирования.
Налоговое планирование можно назвать совокупность плановых действий налогоплательщика, которые направлены на повышение финансовых ресурсов предприятия, регулирующих величину и структуру налоговой базы, влияющих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременность расчетов с бюджетом в соответствии с действующим законодательством. Его преимуществами являются появление оборотных средств, инвестиционных ресурсов, снижение затрат предприятия.
В цели налогового планирования входят:
- оптимизация налоговых платежей;
- сокращение потерь по конкретному налогу или по их группе.
Этапы налогового планирования, как правило, состоят из:
? выявления налоговых рисков;
? анализа проблем с налогообложением и постановки задачи для разработки налоговой схемы;
? выбора инструментов для налогового планирования;
? разработки налоговой схемы;
? осуществления деятельности согласно разработанной налоговой схеме.
Действующее налоговое законодательство позволяет использовать инструменты налогового планирования:
? Использование налоговых льгот в соответствии с налоговым законодательством.
? Оптимизация налоговых последствий при применении разных договорных форм с контрагентами.
? Оптимизация цены сделок.
? Применение отдельных элементов налогообложения.
? Использование специальных налоговых режимов и особых систем налогообложения.
? Использование определенных элементов бухгалтерского учета в целях налогообложения, формирование учетной политики в целях налогообложения.
В ходе налогового планирования и оптимизации налогов налогоплательщик может использовать все положительные моменты и недостатки действующего законодательства, включая и его несовершенства, сложности и противоречия. При этом он реализует налоговые схемы, позволяющие применять такие формы экономических действий, налогообложение которых минимально.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)
2. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/
3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (последняя редакция) URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/

4. Абрамян, А. К. Преимущества и ограничения упрощённой системы налогообложения малого бизнеса / А. К. Абрамян, Г. А. Артеменко // Финансовый бизнес. – 2021. – № 11(221). – С. 199
5. Беспалов М. В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2020. - №23. - с. 26–32.
6. Бурова Л. А. Становление и развитие современной Российской системы налогообложения малого предпринимательства: специальные налоговые режимы // Вестник Бурятского государственного университета. – 2019. - № 2(2). – С. 144–145
7. Витаргова, М. Р. Упрощенная система налогообложения в малых предприятиях / М. Р. Витаргова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 10. – С. 9-13.
8. Долгих И. Н. Патентная система как метод налогового регулирования малого бизнеса//Вестник науки Сибири. – 2017. - № 1(7). - С. 231
9. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс] / Федеральная налоговая служба. – Режим доступа: https://ofd.nalog.ru/

Весь текст будет доступен после покупки