ВЛИЯНИЕ НАРУШЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Введение.......................................................................................................................3
1 Угрозы экономической безопасности в налоговой сфере и пути
ихустранения...............................................................................................................7
1.1 Обеспечение налоговой безопасности и налоговое администрирование........7
1.2 Виды налоговых правонарушений и ответственность за них в
соответствии с налоговым законодательством РФ................................................12
1.3 Влияние налоговых правонарушений коммерческими предприятиями
на их экономическую безопасность. Налоговый риск..........................................19
2 Исследование проблемы нарушения налогового законодательства РФ……...26
2.1Анализ статистических данных о налоговых правонарушениях в
Российской Федерации.............................................................................................26
2.2Анализ статистических данных о налоговых правонарушениях
в Хабаровском крае..................................................................................................34
2.3 Анализ методов борьбы с налоговыми правонарушениями...........................36
3 Совершенствование работы федеральных налоговых служб целях
снижения налоговых правонарушений коммерческими организациями
и повышения их экономической безопасности.....................................................43
3.1 Оценка контрольной работы ИФНС России по ж/д району г. Хабаровска...43
3.2 Разработка предложений по повышению эффективности работы
ИФНС России по ж/д району г. Хабаровскав целях снижения
налоговых правонарушений коммерческими организациями и повышения
их экономической безопасности.............................................................................49
3.3 Оценка эффективности предложений на примере организации.....................55
4 Принципы обеспечения информационной безопасности ИФНС
г. Хабаровска……………………………………………………………………….64
4.1 Анализ состояния информационной безопасности
ИТ-инфраструктуры ИФНС г. Хабаровска…………………………………….....64
4.2 Структура обеспечения информационной безопасности ИФНС
г. Хабаровска……………………………………………………………………….70
4.3 Предложение новой модели информационной безопасности в
сфере налогового администрирования…………………………………………...73
Заключение.................................................................................................................80
Список использованных источников.......................................................................83

Весь текст будет доступен после покупки

На сегодняшний день основной задачей для государства является фор-мирование эффективной системы обеспечения налоговой безопасности. Это становится важным не только в разрезе субъектов, но и страны в целом. В связи с экономическими и политическими изменения ситуации как на микро-, так и на макроуровне, возникло множество проблем в части финансирования прежде не имеющих такого большого значения проектов и мероприятий государственного масштаба.
На фоне мирового экономического кризиса стали возникать проблемы в экономике страны, а так же дефицит государственного бюджета. Все это впоследствии привело к огромным нехваткам денежных средств для покрытия основных государственных расходов.
В современном обществе налоги – это одна из основных форм дохода государства. Кроме финансовых функций, механизм налогов используется для воздействия государства с помощью экономических инструментов на обще-ственное производство, динамику и его структуру, на научно — техническое развития. Также налоговая система призвана влиять на рыночные отношения, укрепляя их, стимулировать развития предпринимательства, способствовать производственным процессам и одновременно служить барьером на пути социального обнищания финансово необеспеченных слоев населения.
С помощью налогов распределяется и перераспределяется ВВП, в том числе выделяется определенная часть на социальную сферу и обеспечение населения. Также они влияют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Это помогает государству в контроле массы спроса и предложения не только товаров, но и капиталов, так как доход – это основа спроса населения и является конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.
Значимость поступления денежных средств в бюджет всех уровней трудно переоценить. От государственной казны полностью зависит система жизненного обеспечения страны. Важная роль отведена налоговой системе, которая с помощью правовых норм должна наполнять доходы государственного бюджета, страховых фондов и оказывать регулирующее воздействие на экономические процессы в целом.
Ошибки, которые могут быть допущены в правовом регулировании налогообложения, являются источником значительных сложностей на этапе развития нормальных экономических отношений. Государство подвергает себя опасности, сформировав налоговую систему, которая создает предпосылки к уклонению от уплаты налогов образованию различных теневых схем. Но при всем при этом, строгая юридическая ответственность становится главенствующей причиной банкротства предприятий в связи с уплатой ими различных штрафных санкций и налоговых пеней.
Неуплату налога государство рассматривает, в первую очередь, как нарушение права самого государства, а так же интересов других лиц. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры налоговой ответственности. Тема данной работы актуальна, потому что нарушения налогового законодательства приносят большой ущерб экономике страны в целом, так как бюджеты всех уровней недополучают денежные средства.
Сложность поставленных проблем потребовала изучение работ по изу-чению различных направлений и школ экономической науки в области теории и методологии налоговой безопасности.
Среди многочисленных общих теорий налогов особо следует выделить классическую теорию А. Смита, Д. Рикардо, А. Вагнера, а также теории, разработанные А. Лаффером, Д. Фридманом и Дж. Кейнсом.
Среди представителей российской науки, занимавшихся анализом влияния налогов исистемы налогообложения на экономику, следует выделить работы А.А. Соколова, И.В. Цветкова, С.В. Барулина, С.Б. Мурашова, В.В. Коровина, А.С. Махова и др.
Особая роль в становлении и развитии российской налоговой системы принадлежит разработке проблем финансового права и его органической части – налогового права. Значительный вклад в развитие правовых основ налогообложения внесли такие ученые, как А.В. Брызгалин, В.А. Горбунов, В.И. Гуреев, М.В. Романовский С.Г. Пепеляев, С.И. Кудреватых, и др. Их исследования определили развитие теоретических и практических аспектов налоговой политики страны, были положены в ее основу.
Цель работы заключается в определении влияния нарушений налогового законодательства на экономическую безопасность коммерческой организации.
Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи работы:
– рассмотреть обеспечение налоговой безопасности и налоговое адми-нистрирование;
– рассмотреть виды налоговых правонарушений и ответственность за них всоответствии с налоговым законодательством РФ;
– изучить влияние налоговых правонарушений коммерческими пред-приятиями на их экономическую безопасность, рассмотреть понятие «налого-вый риск»;
– провестианализ статистических данных о налоговых правонарушениях в Российской Федерации;
– провестианализ статистических данных о налоговых правонарушениях в Хабаровском крае;
– провестианализ методов борьбы с налоговыми правонарушениями.
– повести оценку контрольной работы ИФНС России по ж/д району г. Хабаровска;
– разработать предложения по повышению эффективности работы ИФНС России по Ж/д району г. Хабаровска в целях снижения налоговых пра-вонарушений коммерческими организациями и повышения их экономической безопасности;
– провести оценку эффективности предложений на примере организа-ции.

Хронологический период исследования2019–2021 гг.
Объектом исследования является ИФНС России по ж/д району г. Хаба-ровска, предметом – налоговая безопасность.
Теоретическая и методологическая основа исследования базируется на трудах ведущих экономистов, направленных на раскрытие проблемы теории и методологии оценки налоговой безопасности.
Выпускная квалификационная работа всецело ориентирована на дей-ствующее законодательство Российской Федерации, нормативно-правовые ак-ты Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Министерства экономического развития Российской Федерации, других министерств и ведомств.
Методологической базой выпускной квалификационной работы послу-жили общенаучные принципы, методы и приёмы научных исследований, поз-воляющие изучить подходы к оценке налоговой безопасности.
Практическая значимость данной выпускной квалификационной работы заключается в том, что предложенные в работе наиболее результативные рекомендаций по повышению эффективности работы ИФНС России по ж/д району г. Хабаровска в целях снижения налоговых правонарушений коммерческими организациями и повышения их экономической безопасности могут быть применены на практике.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целью и задачами дипломной работы, включает в себя введение, три главы, содержащие девять параграфов, заключение, список использованной литературы.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Угрозы экономической безопасности в налоговой сфере и пути
их устранения
1.1 Обеспечение налоговой безопасности и налоговое
администрирование

Экономическая безопасность является одной из приоритетных функциональных областей безопасности. Сегодня в мировом научном сообществе не выработано консенсуса относительно содержания категории «экономическая безопасность».
Некоторые исследователи склонны связывать экономическую безопас-ность с безопасностью международной экономической системы. К ним отно-сятся такие вопросы, как неравномерность экономического развития, рост долга, распространение голода, циклические колебания и другие аспекты общей дестабилизации мировой экономики.
Другие эксперты на переднем план выделяют обеспечение благоприят-ных условий для наиболее эффективного развития той или иной национальной экономики, включая свободный доступ к иностранным сырьевым и энергетическим ресурсам, стабильность иностранных инвестиций и гарантию свободы обмена товарами и услугами.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция РФ (с учетом внесенных поправок от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). – Текст: электронный // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / НПП «Консультант». – Режим доступа: по договору ДВГУПС.
2. Адигамова, Ф.Ф. Налоговый фактор, влияющий на скрытую оплату труда: Учебное пособие / Ф.Ф. Адигамова. –Тольяти: 2006. – 166 с.: -(ВО). – ISBN 9785468 39.-Текст:электронный.–URL:https://cyberleninka.ru/. (дата обращения 02.06.2020).
3. Акинин, П.В., Жидкова Е.Ю. Экономическая безопасность России в контексте влияния современной системы налогообложения на масштабы 59 теневой экономики: Учебное пособие / П.В. Акинин, Е. Ю. Жидкова – Москва: РУСАЙНС, 2019 – 128 с.: ISBN978 5 4365 1803 9. – Текст: электронный.- URL: https://cdn1.ozone.ru/. (дата обращения 14.04.2020).
4. Алеин, С.Н. Становление и развитие территориальных налоговых органов: Учебное пособие для студентов юридических факультетов / С.Н. Алехин. – Москва:ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 349 с.: -(ВО). – ISBN 978 5 46800.– Текст: электронный.– URL: http://www.law.vsu.ru/. (дата обращения 17.04.2020).
5. Кормишкина, Л. А. Экономическая безопасность организации (предприятия) : учебное пособие / Л.А. Кормишкина, Е.Д. Кормишкин, И.Е. Илякова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2021. – Текст: непосредственный.
6. Артеменко, Д.А. Организация контрольно-аналитической деятель-ности налоговых органов РФ в условиях налоговой и административной ре-формы: учебное пособие/ Д.А. Артеменко – Краснодар: ИМЦР : ЭКСМО-АСТ, 2020. Текст: непосредственный
7. Беловицкий, К.Б. Экономическая безопасность: учебное пособие / К.Б. Беловицкий. – Москва:Научный консультант, 2019. – 286 С. Текст: непо-средственный
8. Бадаев, А.Е. Налоговая преступность – слагаемое экономической преступности/ А.Е. Бадаев // Безопасность бизнеса. – 2019. – №3. – С. 33–36. Текст: непосредственный
9. Боброва, А.В. Предотвращение уклонения от оплаты налоговых платежей через систему наказаний/ А.В. Боброва. – Челябинск: ЧГУ, 2020.- с.45.Текст: непосредственный
10. Бородин, Д.В. Роль отечественного бизнеса в экономической без-опасности страны / Д.В. Бородин // Российское предпринимательство. — 2019. — № 1 (271). — с. 11–22. Текст: непосредственный
11. Глушко, Д.Е. Налоговые нарушения и налоговые преступления / Д.Е. Глушко // Налоги (журнал). – 2020. – №5. – с. 29–34. Текст: непосред-ственный
12. Гуреев, В.И. Российское налоговое право: учебное пособие для ву-зов / В.И. Гуреева. - 2 изд. – Москва: Издательство Юрайт, 2014. – 35 с. Текст: непосредственный
13. Пайзулаев И.Р. Проблемы соблюдения налоговой дисциплины и методы борьбы с уклонением от налогов [текст]. // Налоги и налогообложение. Научно-практический журнал. - 2012. - № 4(94), апрель. – С. 18–23.Текст: непосредственный
14. Клейменова, М.О. Налоговое право: учеб.пособие для вузов / М.О. Клейменова. – М.: Юрайт, 2016. – 399 с. Текст: непосредственный
15. Кочкаров, А.А. Причины и правила налоговых нарушений /А.А. Кочкаров. –М.:Юрайт,2020. – №6. – с.27–32. Текст непосредственный
16. Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебное пособие для вузов / Ю.А. Крохина. – Москва: Изд-воЮрайт, 2016. – 429 с. Текст: непосредственный
17. Леушев, А.А. Методологические подходы к анализу и управлению налоговыми рисками/ А.А. Леушев. – Санкт-Петербург: Изд-во ФУП, – 2016. – №17. – С.39. Текст: непосредственный
18. Пансков В.Г. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография. М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, - 2019.- 246 с. Текст непосредственный
19. Лабутина, Н. А. Cоотношение административной и налоговой от-ветственности за нарушение налогового законодательства. / Н.А. Лабутина //
Актуальные проблемы Административного права.—2016.— №1.— С.66-67. Текст: непосредственный
20. Малис Н.И., Толкушкин А.В. Налоговый учет: учебное пособие. М.: Изд-во Магистр, - 2015. - 573 с.Текст: непосредственный
21. Михасева, Е.Н. Налоговый контроль в Российской Федерации:
учебное пособие для студентов юридических факультетов / Е.Н. Михасева.–Волгоград: Изд–во ФГОУ ВПО ВАГС, 2020. – 180 С. Текст: непосредственный
22. Абакарова Р.Ш. Законные действия в сфере управления налогами // Теория и практика общественного развития. 2015. № 6. С. 74–76.Текст: непосредственный
23. Пепеляев, С.Г. Основы налогового права: учебное пособие
/ С.Г. Пепеляева.–М.: Инвест Фонд, 2020.– 496 С. Текст: непосредственный
24. Поляк, Г.Б. Налоговое право: учебное пособие / Г.Б. Поляка.– М.: Юнити–дана, 2016. – 271 С. Текст: непосредственный
25. Сенчагов, В.К. Экономическая безопасность России: учебноепосо-бие/ В.К. Сенчагов. – М.: Дело, 2005. – 299 С. Текст: непосредственный
26. Серебрякова, Т.Ю. Риски организации: их учет, анализ и контроль: учебное пособие / Т.Ю. Серебрякова. – Москва: НИЦ–Инфра–М, 2021. – 233 с. Текст: непосредственный
27. Суглобов, А.Е. Методологические аспекты организации комплекс-ной учетно–информационной системы обеспечения экономической безопасно-сти предприятия / А.Е. Суглобов. – Москва: Изд-во ВМУ, 2010. – 66 с. Рец. Хмелева, С.А. О необычном пособие/ С.А. Хмелева// Вестник Московского университета МВД России. - 2011. – № 6. – С.72. Текст: непосредственный
28. Тихонов, Д.Г. Налоговое планирование налоговых рисков:
учебное пособие / Д.Г. Тихонов. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2016. –322 с. Текст: непосредственный
29. Хоминич, И.П. Управление финансовыми рисками: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И.П. Хоминич. – М.: Изд-во Юрайт, 2019.– 345 с. Текст: непосредственный
30. Трегубова, Е.В. Правовые запреты и причины совершения налого-вых нарушений /Е.В. Трегубова//Административное и муниципальное право.– 2016.–№6. – с. 17–20. Текст: непосредственный
31. Нетёсова, О. Ю. Информационные системы и технологии в эконо-мике : учебное пособие для вузов / О. Ю. Нетёсова. — 3-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 178 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-08223-4. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: http://www.biblio-online.ru/. (дата обращения 11.05.2020).
32. Цветков, И.В. Партнерство в налоговой сфере: миф или реальность/ И.В. Цветков. Волгоград: Изд-во ВКГУ. – 2019. –№4. – с. 33–40. Текст: непосредственный
33. Patrick M., French N. The internal rate of return (IRR): projections, benchmarks and pitfalls //Journal of Property Investment & Finance. – 2016.
34. Анацкая А. Г. и др. Особенности обеспечения информационной безопасности в условиях реализации российского законодательствав области передачи фискальных данных / А. Г. Анацкая//Динамика систем, механизмов и машин. – 2019. – №. 4. – с. 5-6. Текст: непосредственный
35. Бочкарева В. А., Данильчук К. В., Карепанова Д. О. Введение он-лайн-касс в систему учета / В. А. Бочкарева, К. В. Данильчук, Д. О. Карепанова //Проблемы финансов, кредита и бухгалтерского учета в условиях реформирования экономики. – 2020. № 5 – с. 209-214. Текст: непосредственный
36. Вихров А. В. Налоговая безопасность и ее обусловленность от развития информационной инфраструктуры налоговых отношений / А. В. Вихров //Инновационное развитие экономики. – 2016. – №. 6. – с. 123-128. Текст: непосредственный
37. Гаранин И. С., Пицюк И. Л. Анализ показателей налоговых поступлений в бюджет Хабаровского края / И. С. Гаранин, И. Л. Пицюк//Прорывные экономические реформы в условиях риска и неопределенности. – 2020. – № 5. - с. 34-37. Текст: непосредственный
38. ГОСТ Р ИСО/МЭК 15408-1-2008. Информационная технология. Методы и средства обеспечения безопасности. Критерии оценки безопасности информационных технологий. Часть 1. Введение и общая модель, 2020. — 2с. — Текст: непосредственный
39. Сафронов Н.А. Экономика предприятия / Н.А. Сафронов. – М.: Юрист, 2016. – 426 с. – Текст: непосредственный
40. Экономика предприятия : учебник для академического бакалавриа-та / С. П. Кирильчук [и др.]. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 417 с. – Текст: непосредственный
41. Некрасова С. В. Характеристика информационных ресурсов, ис-пользуемых ФНС России в целях идентификации проблемных организаций / С. В. Некрасова //Электронный научный журнал. – 2020. – с. 47.
42. Сергеев, А. А. Экономическая безопасность предприятия : учебник и практикум для вузов / А. А. Сергеев. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 273 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-10645-9. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: http://www.biblio-online.ru/. (дата обращения 22.05.2020).
43. Шадрина, Г. В. Бухгалтерский учет и анализ : учебник и практикум для вузов / Г. В. Шадрина, Л. И. Егорова. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 429 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-03787-6. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: http://www.biblio-online.ru/.
44. Финансовый менеджмент / под ред. А.М. Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 284 с. – Текст: непосредственный
45. Шагдарова М. Ж. Электронный документооборот МРИ ФНС № 2 / М. Ж. Шагдарова //Ответственный редактор. – 2020. – с. 46. Текст: непосред-ственный
46. Налоги и налогообложение: учебник для студ спец. «Налоги и налогообложение» / ред. Л.А. Юринова. – 3-е изд., пер. и доп. – СПб.: Питер, 2009. – 248 с. Текст: непосредственный
47. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути её повышения: учебное пособие / Ю.А. Лукаш. – М.: Флинта, 2012. – 282 с. Текст: непосредственный
48. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение / И.А. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 655 с. Текст: непосредственный
49. Старицына К.А. Риски в налоговом планировании / К.А. Старицына // Все для бухгалтера. – 2011. - №11 (263). – С.30-35. Текст: непосредственный
50. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России / Г.И.Карбушев, В.М. Зимин // Экономика и жизнь. - 2000. - № 2. - С. 58. Текст: непосредственный

Весь текст будет доступен после покупки