Организация налогового учёта в организации на примере ООО «Ан-тей Север»

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЁТА В ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Сущность, принципы, цели и место налогового учёта в системе управления организации 6
1.2 Общие положения по ведению, состав и классификация налогового учёта 14
1.3 Взаимосвязь учётной и налоговой политики организации 22
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЁТА В ООО «АНТЕЙ-СЕВЕР» 28
2.1 Экономическая характеристика предприятия 28
2.2 Учётная политика предприятия для целей налогообложения 44
2.3 Организация бухгалтерского и налогового учёта 51
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПРОИЗВОДСТВА В ООО «АНТЕЙ СЕВЕР» 56
3.1 Оценка динамики и структуры налоговых обязательств 56
3.2 Налоговый учёт доходов и расходов, исчисление и уплата налогов при общей системе налогообложения 61
3.3 Предложение по оптимизации налогового учёта 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
CПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 76

Весь текст будет доступен после покупки

По своей сути ведение налогового учёта служит для формирования качественной налоговой отчётности любого предприятия. Именно налоговый учет дает возможность формирования полной и достоверной информации о порядке учёта в целях налогообложения хозяйственных операций.
В налоговом учёте ведется расчет в специальных формах – налоговых регистрах. Порядок ведения налогового учёта должен быть прописан в учётной политике для целей налогообложения организации, принципы которой обязаны утверждаться приказом (распоряжением) руководителя организации.
Налоговый учёт обязаны вести все организации – и ИП, и частные лица, и ООО. Даже физические лица, работающие по найму, обязаны вести НУ, только за них это делает контрагент-работодатель. Заниматься подготовкой данных для налоговой может как бухгалтер, так и сам директор организации.
Все сведения о доходах и расходах компании за текущий период вносятся в налоговую декларацию – это главный документ при налоговом учёте.
Важно, чтобы все документы налогового учёта были заполнены корректно. В них должны быть представлены реквизиты сторон, участвующих в денежном обороте, полное наименование организации, дата составления договора, тип операции, доход или расход, который получился в результате транзакции и подписи ответственных лиц.

Весь текст будет доступен после покупки

Понятие «налоговый учёт» в состав экономических терминов было впервые введено с принятием во второй части Налогового кодекса Россий-ской Федерации (далее – НК РФ) главы 25 «Налог на прибыль организа-ций».
Однако несмотря на то, что исконно речь шла о налоговом учёте для целей исчисления налога на прибыль, понятие «налоговый учёт» в буду-щем стало применяться и для других налогов. Например, в главе 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ (ст. 165, 167, 170, 171, 174.1 и др.), указывают на необходимость ведения учёта отдельных операций для целей налогообложения, кроме того, в главе 26.2 «Упрощённая система налогообложения» есть отдельная ст. 346.24 «Налоговый учёт», глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых», что также предписывает нало-гоплательщикам вести налоговый учёт. Отсюда, следует удостоверить факт того, что существует разное понимание налогового учёта и сам термин налоговый учёт можно интерпретировать в двух смыслах: широком и уз-ком.
В широком смысле налоговый учёт – это организация и ведение учё-та в целях определения налоговой базы и сумм соответствующих налогов, при этом не во всех главах НК РФ прямо указывается на требование веде-ния налогового учёта, но косвенно необходимость ведения такого учёта предопределяется содержанием норм налогового законодательства.
В узком понимании налоговый учёт – это система обобщения ин-формации для определения налоговой базы по налогу на прибыль по пра-вилам главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ .
Налоговая политика служит формой реализации налогового миро-воззрения и сегментации организации в контексте наиболее важных направлений деятельности в области налогового планирования и на раз-ных фазах ее осуществления. В противовес от налоговых стратегий в це-лом, налоговая политика возникает только в конкретных областях налого-вого планирования в организации, которые обеспечивают наиболее ре-зультативное управление для достижения крупных стратегических целей этого процесса
Налоговым кодексом РФ зафиксирована обязанность ведения нало-гового учёта всеми организациями – плательщиками налога на прибыль. К тому же, рекомендуется вести налоговый учёт налогоплательщикам, осво-бождённым от ведения бухгалтерского учёта, а также тем, у кого возника-ют расхождения данных налогового и бухгалтерского учёта. Налогопла-тельщики выражают налоговую базу по итогам каждого отчётного (нало-гового) периода на основе данных налогового учёта.
Налоговый учёт осуществляется с целью формирования полной и до-стоверной информации о порядке учёта для целей налогообложения хо-зяйственных операций .

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Проспект, 2021. – 873 с.
2. Осуществление налогового учета и налогового планирования в орга-низации: учебник / М.В. Каменева. - М.: КНОРУС, 2023. – С. 10.
3. Цыденова, Э. Ч. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник / Э.Ч. Цы-денова, Л.К. Аюшиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРАМ, 2020. – С. 4.
4. Смагина, М. Н. Налоговый учёт и отчётность: учебное электронное издание: учебное пособие / М. Н. Смагина; Тамбовский государствен-ный технический университет. – Тамбов: ТГТУ, 2018. – С. 9.
5. Степанова Г.А. Корпоративные информационные системы и учётная политика организации при применении автоматизированной формы ведения учёта// Корпоративные информационные системы. – 2020. – С. 4.
6. Налогообложение и бухгалтерский учет : учеб. пособие / Ф. К. Тукта-рова, Ю. В.Малахова, И. В. Сазонова. – Пенза: Изд-во ПГУ, 2013 ? С. 203.
7. Бодрова, Т. В. Налоговый учет и налоговое планирование: учебник / Т. В. Бодрова. – 3-е изд., перераб. – М.: Дашков и К°, 2022. – С. 35.
8. Осуществление налогового учета и налогового планирования: учебно-практическое пособие / Н.А. Орешкина. – М.: КНОРУС, 2021. — С. 99.

Весь текст будет доступен после покупки