Развитие методик оценки исполнения налоговых доходов консолидированного бюджета России с учетом риска

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Государственная налоговая политика с учетом риска 5
1.1 Сущность государственной налоговой политики 5
1.2. Основные направления налоговой политики в 2019-2021 10
1.3 Теоретические положения налогового риска 14
2. Методические аспекты оценки и анализа налогового риска 21
2.1 Алгоритм управления налоговым риском субъектов РФ 21
2.2. Коэффициент вариации, как мера риска налоговых доходов 25
2.3. Методика оценки риска налоговых доходов на основе совокупного стандартизированного показателя. 29
3. Реализация методики оценки налогового риска 31
3.1 Динамика собираемости налоговых поступлений за период 2019-2021 года 31
3.2 Анализ рискованности налоговых поступлений на основе показателя вариации 43
3.3 Методика оценки риска налоговых доходов на основе совокупного стандартизированного показателя 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
Список использованной литературы 60

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговая политика играет важную роль для осуществления ряда государственных задач, так как налоги составляют основную долю государственных доходов и одновременно с этим являются сильнейшим рычагом управления предпринимательской сферы деятельности в условиях рыночной экономики.
Вместе с этим, на сегодняшний день существует множество факторов и угроз, влияющих на количество поступлений налогов в бюджет, к таким факторам можно отнести деятельность налогоплательщиков, направленную на минимизацию налоговой нагрузки, несовершенство налогового законодательства, особенности экономической и политической обстановки, функционирование теневого сектора экономики, а также многое другое.
Таким образом, можно говорить о существовании понятия налогового риска государства. Данный термин представляет собой вероятность недоимок фактических налоговых поступлений по сравнению с планом, как в целом по налоговым доходом бюджета, так и по отдельным видам налогов. Оценка этих рисков существенным образом должна влиять на направление государственной налоговой политики.
Целью данной магистерской диссертации является совершенствование существующих методик оценки риска по отдельным видам налоговых поступлений.
Научная новизна заключается в исследовании периодов, характеризующихся нестабильной экономической и политической обстановкой в мире, причиной которой стала пандемия COVID-19 в 2020 году, а также события 2021. В данной работе будет наглядно представлена устойчивость налоговой системы в период жестких экономических санкций.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Государственная налоговая политика с учетом риска
1.1 Сущность государственной налоговой политики

Формирование налоговой системы Российской Федерации, которую мы видим на сегодняшний день, началось после распада СССР в 1991 году. Первым законом, который был принят, является закон «Об основах налоговой системы РФ». Этот закон ввел в действие те налоги, которые мы видим и сейчас, а именно НДС, акцизы, подоходный налог. Первая часть налогового кодекса РФ была принята в 1998 году, далее в 2000 году была принята вторая часть НК. Данный кодекс стал основой налогового законодательства, с его помощью урегулировались взаимоотношения между налогоплательщиком и государством, появилась структура налоговой системы. [5]
В 1990 году была сформирована Государственная налоговая инспекция, которая далее была реогранизована в Государственную налоговую службу. В 1998 году создано Министерство по налогам и сборам. А в 2004 году оно было изменено, и его функции перешли уже к Минфину РФ. С данного периода начала действовать хорошо известная Федеральная налоговая служба, она осуществляет свою деятельность на сегодняшний день.
Главные положения о налогах в Российской Федерации урегулированы в Конституции РФ. В Основном законе содержатся главные положения, которые касаются налогообложения и сборов в России.
Основным источником является Налоговый кодекс Российской Федерации, который был принят для укрепления законности в сфере налогового права. Наличие данных документов позволило систематизировать систему налогового законодательства.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
2. Указ Президента РФ от 07.05.2018 №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» http://kremlin.ru/events/president/news/57425
3. Постановление Правительства РФ от 22 ноября 2004 г. N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) URL: https://base.garant.ru/187556/
4. Анищенко, Ф.В. Кредиты и займы: учет и налоги / Ф.В. Анищенко. - М.: Налог-Инфо, 2006. - 248 c
5. Багардынова, Е. А. Недостатки современной налоговой системы / Е. А. Багардынова. // Молодой ученый. — 2017. — № 14 (148). — С. 316-318. — URL: https://moluch.ru/archive/148/41720/
6. Воробьева Ю.П. Социально-экономическое развитие региона: особенности и факторы государственного регулирования // Гуманитарные научные исследования. – 2017. – № 9. Режим доступа: http://human.snauka.ru/2017/09/24348
7. Гамукин В.В. Бюджетные риски: введение в общую аксиоматику // Terra Economicus. 2013. Т. 11. № 3. С. 52-61.
8. Голубниченко М. В. Определение налогового потенциала Саратовской области для эффективного планирования поступлений в региональный бюджет // Изв. Сарат. ун-та Нов. сер. Сер. Экономика. Управление. Право. 2018. №4.
9. Давыдова Л.В., Фокина О.Г. Сравнительная характеристика и выбор метода оценки налогового потенциала региона // Финансы и кредит. 2010. №5 (389). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelnaya-harakteristika-i-vybormetoda-otsenki-nalogovogo-potentsiala-regiona
10. Проблемы налогообложения приобретаемых в электронной форме товаров, работ и услуг и предложения по их решению. / А. Дмитриева. – 2018. URL: https://www.garant.ru/article/1223793/
11. Устойчивость налоговых доходов Российской Федерации: оценка современного состояния и направления регулирования. / Букланов Д.А. – 2020.

Весь текст будет доступен после покупки