Налоговое регулирование малого и среднего бизнеса в Российской Федерации на современном этапе

Введение. 2
Глава 1. Теоретические аспекты акцизного налогообложения. 3
1.1 . Нормативная база 3
1.1.1. Подакцизные товары 3
1.1.2. Маркировка подакцизных товаров 5
1.1.3. Виды акцизных ставок 7
1.1.4. Плательщик акциза 8
1.1.5. Механизм уплаты акциза. 9
1.1.6. Расчет акцизного платежа 13
1.2. Обзор литературы 16
1.2.1. Российские исследования 16
1.2.2. Иностранные исследования 23
1.3. Основополагающие принципы налогообложения в Российской Федерации 28
Глава 2. Практические аспекты косвенного налогообложения 31
2.1. Механизм косвенного налогообложения 31
2.2. Налоговое прогнозирование 39
2.3. Налоговая база РСО-Алания 46
2.4. Императивы реализации государственной налоговой политики в области акцизного налогообложения 55
2.5. Нормативы распределения акцизов по уровням бюджетной системы РФ 64

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность: Налоговое регулирование является составляющим элементом налогового механизма, значение которого состоит в том, что всякое вмешательство в течение воспроизводственных процессов должно быть экономически обосновании целесообразно. Одним из инструментов налогового регулировании является налогообложение акцизами. Акцизы – это один из наиболее собираемых налогов в России, что подтверждается спецификой объектов обложения, и один из наиболее значимых налогов, оказывающий серьезное воздействие на исполнение бюджета по доходам, поскольку акцизы устанавливаются на высокорентабельные товары для изъятия в бюджет части сверхприбыли, которую получают производители подакцизной продукции. Поэтому вопрос совершенствования акцизного налогообложения является актуальным для развития российской экономики.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 . Нормативная база
В рамках данного пункта будут рассмотрены основные тезисы из Налогового законодательства Российской Федерации в части границ применения акциза (перечень товаров), текущих механизмов его расчета в отношении тех или иных видов товаров, а также схем оплаты ставки акциза.
1.1.1. Подакцизные товары
Согласно статье ст. 181 Налогового Кодекса Российской Федерации подакцизные товары перечислены в виде закрытого перечня, к которому относятся:
• этиловый спирт;
• спиртосодержащая продукция — растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде с объемной долей этилового спирта более 9 процентов за исключением, в частности, лекарственных средств, продукции ветеринарного назначения, разлитой в емкости, по объему не превышающие 100 мл, парфюмерно-косметических товаров в металлической аэрозольной упаковке, пивного сусла и так далее;
• алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента;
• пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента
• сусло и виноматериалы;
• табачная продукция;
• автомобили легковые;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• прямогонный бензин;
• средние дистилляты;
• бензол, параксилол, ортоксилол;
• авиационный керосин;
• нефтяное сырье;
• природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами РФ);
• электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака;
• жидкости для электронных систем доставки никотина;
• табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания;
• виноград;
• этан;
• СУГ;
• жидкая сталь.
Налоговое законодательство в отношении перечня подакцизных товаров также подвержено определенным изменениям. В частности, на основании Федерального закона №443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающее для оплату акциза в отношении сахаросодержащих напитков.
Для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 октября 2022 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, обязанность по уплате акциза на сахаросодержащую продукцию вводится с 1 октября 2023 года. Сахаросодержащими напитками в целях Налогового Кодекса РФ признаются упакованные в потребительскую упаковку, изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды напитки (кроме изготовленных и упакованных организациями и ИП, оказывающими услуги в сфере общественного питания), в состав которых в качестве компонентов входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 граммов на 100 мл напитка. При этом объемная доля этилового спирта в указанных напитках не должна превышать 1,2% включительно. Установлен перечень продукции, которая не признается сахаросодержащими напитками. Это соки, морсы, нектары, молоко, квас с содержанием этилового спирта до 1,2 % включительно, а также ряд иных напитков.

Весь текст будет доступен после покупки

Агапова, Т.А. Макроэкономика / Т. А. Агапова, С. Ф. Серегина. -
М.: Синергия, 2013. – 560 с.
Алеников, А.С. Инструментарий налогового комплаенса и его использование при реформировании налоговой системы России / А.С. Алеников // Экономика устойчивого развития. – 2014. – № 2 (18). – С. 9-14.
Алеников, А.С. Исторические аспекты формирования налоговой
политики в России / А.С. Алеников // Налоговая политика и практика. – 2011. – № 2-1. – С. 26-28.
Алеников, А.С. Концептуальные основы налоговой политики как
комплексной экономической категории / И.В. Шевченко, А.С. Алеников // Финансы и кредит. – 2012. – № 30 (510). – С. 34-43.
Алеников, А.С. Налоговые аспекты построения эффективного механизма государственного регулирования экономики / А.С. Алеников // Экономика устойчивого развития. – 2013. – № 13. – С. 7-13.
Алеников, А.С. Переложение налогов в России: проблемы определения носителей налогов / А.С. Алеников // Финансы и кредит. – 2011. – № 47 (479). – С. 45-50.
Алеников, А.С. Приоритетные направления налоговой политики при
формировании инновационного кластера региона / А.С. Алеников // Экономика
устойчивого развития. – 2014. – № 4 (20). – С. 24-30.
Алиев, Б. Х. Налоговые системы зарубежных стран / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева. - М.:Юнити-Дана, 2013. – 216 с.
Алиев, Б.Х. Теория и история налогообложения: Учебное пособие / Б.Х.
Алиев, А.М. Абдулгалимов, М.Б. Алиев. - М.: Вуз.учебник, 2011. – 240 с.

Весь текст будет доступен после покупки