Налоговый учет: сущность и назначение

Введение……………………………………………………………………………...3
Глава 1 Теоретические основы налогового учёта, его сущность и назначение…5
1.1 Экономическая сущность и назначение налогового учета…………………...5
1.2 Варианты ведения и базовые категории налогового учета…………………...8
1.3 Принципы организации и требования к ведению налогового учета………..12
Глава 2 Организация налогового учета хозяйствующего субъекта…………….17
2.1 Понятие и элементы учетной политики для целей налогового учета………17
2.2 Причины и виды расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом……………………………………………………………………………….20
2.3 Правила определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по данным налогового учета …………………………………………………………22
Заключение…………………………………………………………………………25
Библиографический список……………………………………………………….27

Весь текст будет доступен после покупки

Для нормального развития государства должны уплачиваться налоги. Налоговый механизм имеет не только финансовую функцию, но и используется для экономического регулирования государством производства, его динамики и структуры, науки и технического прогресса. Так как налоги считаются важной финансовой составляющей страны, то налогообложение есть там, где есть государственное регулирование экономики. Организация сталкивается с трудной задачей ведения двух учетов: бухгалтерского и налогового. Полностью ответственность за налоговый учет лежит на налогоплательщике.
Актуальность данной темы заключается в том, что развитие рыночных отношений в России по-новому поставило проблемы учета и, в частности, налогового учета. Учитывая, что налоги на прибыль являются значительной частью расходов компании, необходимо тщательно планировать все затраты, чтобы избежать проблем с налоговой службой. Кроме того, правильное ведение бухгалтерского учета, включая документальное подтверждение всех доходов и расходов, поможет избежать лишних штрафов и других неприятностей. В связи с этим перед организациями встает необходимость ведения налогового учёта и сдача налоговой отчетности.
Правильный налоговый учет - залог корректного исчисления налогов. Контроль правильности и своевременности уплаты налогов достигается благодаря отчетности. Соблюдение налогового законодательства способствует повышению собираемости налогов. Ответственность за нарушение налоговых правил может привести к штрафам и негативным последствиям для бизнеса. Организовать налоговый учет поможет квалифицированный бухгалтер.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1 Теоретические основы налогового учёта, его сущность и назначение
1.1 Экономическая сущность и назначение налогового учета
Каждая организация или физическое лицо должны участвовать в формировании бюджета и других государственных фондов по законодательству, установленному государством, путем внесения обязательных платежей – налогов.
Налоги представляют собой один из существенных элементов, определяющих функционирование социально-экономической системы современного общества. Налоги – это обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, принудительно взимаемые органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. За счет налогов государство не только обеспечивает финансирование важнейших общественных потребностей (поддержание системы управления, содержание армии, обеспечение правопорядка, образование, здравоохранение, культура, и т.д.), но и осуществляет целенаправленное регулирование производственно-экономической деятельности предприятий и частных лиц.
Деятельность каждой организации обязательно включает в себя уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней. В связи с этим перед организациями встает необходимость ведения налогового учёта и сдача налоговой отчетности.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 04.08.2014. - № 31. - ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2022) // «Собрание законодательства РФ», № 31, 03.08.1998, ст. 3340.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.05.2022) // «Собрание законодательства РФ», от 07.08.2000. - № 32. - ст. 3340.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011. - № 50. - ст. 7344.
5. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 07.02.2020) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 № 12522)
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению (утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. Приказа Минфина России от 7 мая 2003г. №38н)).
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н. (ред. от 11.04.2018)).
Литература
8. Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 1. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 273 с.
9. Алиева Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие / Б.Х. Алиева. Москва: Юнити-Дана, 2018. – 698 с.
10. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. - 288 c.
11. Бехтерева Е.В. Налог на прибыль. Взаимосвязь системы бухгалтерского и налогового учета / Е.В. Бехтерева. Москва: Экзамен, 2017. – 192 с.

Весь текст будет доступен после покупки