Оптимизация налогообложения юридических лиц: актуальные подходы и методы

ВВЕДЕНИЕ 3
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ. 5
1.1. Понятие и сущность налоговой политики предприятия. 5
1.2. Оценка эффективности налоговой стратегии предприятия 7
РАЗДЕЛ 2. МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 9
РАЗДЕЛ 3. МЕХАНИЗМ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА 19
3.1 Анализ финансово-экономических показателей ООО «УНИВЕРСАЛ ТОРГ» 19
3.2 Разработка направлений оптимизации налогооблажения для ООО «УНИВЕРСАЛ ТОРГ» 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ. 33

Весь текст будет доступен после покупки

Как организации, так и физические лица подлежат налогообложению полученной прибыли. Каждое предприятие стремится минимизировать сумму своих налогов. Разумеется, это должно происходить в пределах, разрешенных законодательством и компетентными учреждениями каждой конкретной страны.
Было бы ошибкой отождествлять понятия «налоговая оптимизация» и «уклонение от уплаты налогов». Последнее предполагает незаконные действия, целью которых зачастую является обман государства. Оптимизация налогообложения предприятий – это совокупность правовых действий и мер, направленных на минимизацию налогового бремени предприятия. Оптимизация и минимизация налогов требуют анализа деятельности предприятия и точных математических расчетов, которые позволяют предприятию выбрать из нескольких альтернативных вариантов списания и учета денежных средств и расходов, наиболее эффективных с точки зрения интересов предприятия. «Уплата налогов — это обязанность, уплата минимальных налогов - это искусство».
При написании работы были изучены работы ученых и специалистов в области теории и практики налоговых проверок и налогового контроля. Проведен анализ учебной и монографической литературы; проведено исследование и анализ специализированной литературы; Законодательные и нормативные акты были изучены, в том числе посредством анализа интернет-ресурсов.

Весь текст будет доступен после покупки

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.


1.1. Понятие и сущность налоговой политики предприятия.


Налоговая политика предприятия — это свод правил осуществления долгосрочного и оперативного планирования налоговой деятельности. Она затрагивает вопросы выбора модели учёта и выработки стиля взаимоотношений с контрагентами.
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность. За нарушение законодательства о налогах и сборах должностные лица могут нести налоговую, административную или уголовную ответственность.
Принцип оперативности в налоговом планировании является одним из ключевых аспектов эффективного управления налоговыми обязательствами предприятия. Он подразумевает своевременное и гибкое реагирование на изменения в налоговом законодательстве, экономической ситуации, а также на новые возможности для оптимизации налоговых платежей. Оперативность в налоговом планировании позволяет организации быстро адаптироваться к внешним изменениям и минимизировать налоговые риски. Она предполагает постоянный мониторинг налоговой среды, анализ потенциальных налоговых последствий управленческих решений, а также оперативную корректировку налоговой стратегии. Важным аспектом оперативности является своевременное реагирование на изменения в налоговом законодательстве. Налоговое законодательство постоянно меняется, и организации должны быть готовы к этим изменениям, чтобы избежать штрафов и доначислений. Это требует постоянного отслеживания изменений в законодательстве, анализа их влияния на деятельность предприятия и оперативной корректировки налоговой политики. Кроме того, оперативность в налоговом планировании предполагает гибкое реагирование на изменения в экономической ситуации. Колебания курсов валют, изменения в ценах на сырье и материалы, а также другие факторы могут существенно повлиять на налоговые обязательства предприятия. Оперативное внесение корректив в налоговую стратегию позволяет минимизировать негативные последствия таких изменений. Еще одним важным аспектом оперативности является своевременное использование новых возможностей для оптимизации налоговых платежей. Налоговое законодательство постоянно развивается, и у организаций появляются новые законные способы снижения налоговой нагрузки. Оперативное выявление и использование таких возможностей позволяет предприятию существенно сократить налоговые платежи.
Налоговые риски представляют собой вероятность возникновения негативных последствий для организации в результате неэффективного управления налоговыми обязательствами. Оперативность в налоговом планировании предполагает постоянную оценку и мониторинг таких рисков, а также своевременное принятие мер по их минимизации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Абрамов М.Д. Снижение налогов на производство как способ повышения эффективности экономики // Налоговые споры: теория и практика. 2018. № 3.
2. Аврова И. А. Комментарий к изменениям Налогового Кодекса РФ, вступившим в силу с 1 января 2023 года. – М.: АПРОИОР, 2023. - 606 с.
3. Ануфриев В.Е. Учет и планирование финансовых результатов // Бухгалтерский учет. – 2019. - №4. – с. 45-52.
4. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2020. – 560 с.
5. Березина С.В., Никулина Н.Н. Налоговое планирование – элемент налогового менеджмента страховщика // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2018. № 4.
6. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2021. – 384 с.
7. Гусева Т.А., Чуряев А.В. Принципы налогового планирования как правового института // Налоговые споры: теория и практика. 2020. № 4.
8. Жуков В.Н. Учет финансовых результатов для целей налогообложения // Бухгалтерский учет. - 2022.- №12. - с. 4 - 11.
9. Занадворов В.С., Колосницына М.Г. Экономическая теория государственных финансов. - М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2019. с. 147.
10. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2023. - 720 с.

Весь текст будет доступен после покупки