Организация финансового учета денежных средств и расчетов на ООО «Прогресс»

Введение 3
1 Методологические основы бухгалтерского учета, анализа и аудита денежных средств и расчетов 8
1.1 Правила финансового и налогового учета денежных средств и расчетов 8
1.2 Формирование статей денежных средств и расчетов в бухгалтерской отчетности 20
1.3 Сравнительный анализ российских и международных стандартов финансового учета и отчетности денежных средств 23
1.4 Методика анализа и аудита денежных средств и расчетов 30
2 Организация финансового учета денежных средств и расчетов на ООО «Прогресс» 51
2.1 Краткая характеристика предприятия. Учетная и налоговая политика 51
2.2 Автоматизация учета денежных средств и расчетов 56
2.3 Учет денежных средств и расчетов 60
3 Анализ и аудит денежных средств и расчетов на ООО «Прогресс» 70
3.1 Анализ динамики и состояния денежных средств и расчетов 70
3.2 Коэффициентный анализ денежных средств и расчетов организации 80
3.3 Внутренний аудит денежных средств и расчетов на ООО «Прогресс» 84
4 Разработка практических рекомендаций по совершенствованию методики анализа денежных средств и расчетов 91
4.1 Рекомендации по совершенствованию методики анализа денежных средств и расчетов 91
4.2 Разработка рекомендаций по применению косвенного метода анализа денежных средств на ООО «Прогресс» 98
Заключение 102
Список использованных источников 105
Приложения 110

Весь текст будет доступен после покупки

Всемирная глобализация и усиление конкуренции на международном рынке требуют от любой крупной организации думать о разработке и внедрении новых продуктов, а также предполагают проведение работ по выявлению резервов увеличения эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Наиболее важным инструментом контроля и повышения эффективности управления бизнесом с разветвленной и многосоставной структурой выступает оперативный контроллинг и анализ денежных потоков.
Необходимо измерять остатки денег за данный промежуток времени и в разрезе данной величины. В связи с ограниченностью собственных оборотных средств и у производителя и у потребителя продукции формируется цепочка неплатежей, которая возникая в одном звене, распространяется на все остальные предприятия, что приводит к неэффективному использованию денежных средств в масштабе народного хозяйства. В свою очередь нарушение бесперебойной системы расчетов между организациями влечет за собой образование дефицита денежных средств и повышает риски деятельности предприятий.
Денежные средства – это имеющиеся у компании денежные ресурсы, абсолютно ликвидные активы, которые обеспечивают выполнение обязательств любого вида и уровня. Именно от этих данных зависит полнота и насколько своевременно будет произведено предприятием погашение задолженности кредитора.

Весь текст будет доступен после покупки

1 МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ
1.1 ПРАВИЛА ФИНАНСОВОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ
В Российской Федерации порядок раскрытия информации о денежных потоках организации регламентируется Положением по бухгалтерском учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011). [14]
ПБУ 23/2011 предназначено для формирования информации о фактических денежных потоках организации. В данном положении определены такие понятия, как денежные средства и эквиваленты денежных средств. Их движение образует потоки денежных средств. Подразделять потоки отчетного периода нужно на полученные от текущей, инвестиционной или финансовой деятельности. Все виды поступлений денежных средств в предприятии либо различных их денежных эквивалентов обязательно должны быть отражены в отчёте о движении денежных отдельно средств от платежей предприятия (п.15 ПБУ 23/2011). [14]
Для регулирования движения денежных потоков между организацией и ее внешними партнерами, структурными подразделениями, должностными лицами составляется учетная политика организации, строго в соответствии с ПБУ 1/2008, утверждаются формы всех первичных документов, регистров учета, бюджетов, внутренней отчетности и другое. [13]
Для того чтобы отразить в финансовом учете данные о наличии у организации денежных средств и их движении в отечественной и иностранных валютах, которые находятся на всех расчетных счетах предприятия, в кассе, а так же денежные и платежные документы раздела «Денежные средства».
Для того чтобы отразить в бухгалтерском учёте данные о том, что денежные средства имеются в наличии, а также об их движении в национальной или иностранных валютах, которые находятся на расчетных и валютных счетах организации, которые были открыты на внутри страны либо за границей в кредитных предприятиях, различные виды ценных бумаг и других вариантов платёжных документов, используют счета из раздела «Денежные средства» V Плана счетов.
Все операции и деньги в иностранных валютах принимаются к учету на счетах данного раздела в рублевых суммах, которые определяются пересчетом валюты в определенном порядке. Также данные операции и средства, всегда должны быть отражены в валюте платежей и расчетов. [7]
Порядок проведения операций через кассу на территории РФ утвержден Указаниями Банка России от 11.03.2014г. № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовый операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". [17]
Коммерческое предприятие должно сохранять свободные денежные средства на счетах в банке, но для приема наличности у населения, расчетов по зарплате, по суммам выданным подотчетным лицам и другим операциям предприятиям может иметь кассовый аппарат. На конец рабочего дня в кассе организации могут оставаться денежные средства в пределах установленного лимита.
Сверхлимитные остатки кассы должны сдаваться в банк, в том числе через инкассаторов. В случае превышения лимитов, которые установлены на остаток денежных средств в кассах предприятия и его сотрудников налагаются штрафные санкции. Исключением из данного правила является случаи, когда в кассе организации остаются деньги, снятые со счета на выплату зарплаты работникам либо иных пособий, при этом превышение лимита допускается на срок, установленный организацией, не более пяти дней. [47, c.5]

Весь текст будет доступен после покупки

1. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS 7) «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 28.12.2015 № 217 Н– Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный
3. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н - Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный
4. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации (ПБУ 9/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н - Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный
5. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации (ПБУ 10/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н - Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный
6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организаций (ПБУ 4/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43-н – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный
7. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный
8. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт [Электронный ресурс]: федеральный закон РФ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный

Весь текст будет доступен после покупки