Особенности применения международных соглашений Российской Федерации об избежании двойного налогообложения при налогообложении прибыли иностранных организаций

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I. ПОНЯТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6
1.1. Понятие международного сотрудничества и налогообложения 6
1.2 Двойное налогообложение в России 8
ГЛАВА II. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ДОГОВОРЫ И СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 14
2.1. Перечень международных договоров и соглашений об избежании двойного налогообложения 14
2.2. Судебная практика по вопросам избежания двойного налогообложения 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 20
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 22
ПРИЛОЖЕНИЯ 27

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что неотъемлемым признаком глобализации мировой экономики является унификация национальных налоговых систем. Сближение налоговых систем различных государств позволяет создать благоприятный налоговый климат для инвесторов. При этом унификация налоговых систем не должна нарушать фискальные интересы каждого государства, его национальные права. Двойное налогообложение является препятствием для международной экономической интеграции и торговли. Проблема устранения двойного налогообложения решается путем заключения международных налоговых соглашений. Большинство соглашений об избежании двойного налогообложения заключенных с участием Российской Федерации не ограничивают налоговые льготы для зарегистрированных в зарубежных юрисдикциях компаний. Это стимулирует использование налоговых льгот в схемах агрессивной минимизации налогообложения.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА I. ПОНЯТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1. Понятие международного сотрудничества и налогообложения

В современном мире наблюдаются процессы глобализации, которые опосредуют процесс международного общения. В процессе международной коммуникации в силу объективных и субъективных причин возникают различные по своей активности контакты. Наиболее тесное международное взаимодействие, как правило, перерастает в сотрудничество, которое направлено на решение общих целей и задач. В настоящее время очень широкое распространение имеет международное сотрудничество по различным направлениям и в самых разнообразных формах.
Термин «международное сотрудничество» достаточно широко употребляется в научных публикациях, а также во внутригосударственных законодательных и международных актах.
Сотрудничество – это совместная деятельность заинтересованных субъектов, которая направлена на достижение определенного результата.
Международный характер сотрудничества заключается в том, что оно осуществляется между субъектами международного права. Полагаем, что термин «международное сотрудничество» можно рассматривать в двух значениях:
- во-первых, как принцип международного права;
- во-вторых, как непосредственно совместную деятельность заинтересованных субъектов международного права.

Весь текст будет доступен после покупки

I. Нормативные правовые акты
1. Договор о создании Европейского Союза от 27 февраля 1992 г.
2. Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Заключена в г. Париже 24.11.2016) // СЗ РФ. - № 10. – 2020. – ст. 1281.
3. Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12.12.1993 // Рос. газ. – 2020. – 04 июля.
4. О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения : Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585 // СЗ РФ. – № 33. – 2023. – ст. 6468.
5. Об утверждении Концепции внешней политики Российской Федерации : Указ Президента РФ от 30.11.2016 № 640 // [Электронный ресурс]. URL: http:garant.ru/ (дата обращения: 19.10.2023).
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. – № 31. – 1998. – ст. 3824.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. – №32. – 2000. – ст. 3340.
8. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации : Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ // СЗ РФ. – №32 (Часть I). – 2023. – ст. 6121.
9. Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и Инструкции по ее заполнению : Приказ МНС РФ от 23.12.2003 № БГ-3-23/709@ // Рос.газ. – 2004. – 28 января.

II. Учебная и специальная научная литература
1. Черноусова К.С., Павлова К.С. Деофшоризация как инструмент налогового регулирования внешнеэкономической деятельности // Проблемы развития предприятий: теория и практика. – 2018. – №3. – С. 218-222.
2. Фуражнин Д.Ю. О понятии «международное сотрудничество в области противодействия терроризму» // Право в Вооруженных силах. 2017. №12. С. 83 - 88.
3. Цыганков П.А. Теория международных отношений. Учебное пособие. М., 2003. 590 с.
4. Яковлев Павел Игоревич ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПОСТОЯННЫХ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СООТВЕТСТВИИ С СОГЛАШЕНИЯМИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Налоги и налогообложение. 2021. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-nalogooblozheniya-postoyannyh-predstavitelstv-inostrannyh-organizatsiy-v-sootvetstvii-s-soglasheniyami-ob-izbezhanii (дата обращения: 19.10.2023).
5. Крохина Юлия Александровна Международные соглашения об избежании двойного налогообложения: эффективность правового регулирования // Правовое государство: теория и практика. 2015. №4 (42). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhdunarodnye-soglasheniya-ob-izbezhanii-dvoynogo-nalogooblozheniya-effektivnost-pravovogo-regulirovaniya (дата обращения: 19.10.2023).
6. Вероника Павловна Соловьева, Лилия Шамилевна Юлгушева, Равиль Габдуллаевич Ахмадеев Налоговый суверенитет государства и механизм действия международных соглашений об избежании двойного налогообложения // Вестник экономической безопасности. 2023. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovyy-suverenitet-gosudarstva-i-mehanizm-deystviya-mezhdunarodnyh-soglasheniy-ob-izbezhanii-dvoynogo-nalogooblozheniya (дата обращения: 19.11.2023).
7. Сапежинская А. А. Нынешнее положение соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между РФ и странами Европейского союза и перспективы их развития // International Law Journal. 2022. Т. 5. № 3. С. 141–144
8. Сорокин А. А. Борьба с двойным налогообложение и злоупотребление налоговыми соглашениями // Право и государство: теория и практика. 2022. № 4 (208). С. 127–129.

Весь текст будет доступен после покупки