Пути повышения эффективности проведения выездных налоговых проверок

Введение 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 6
1.1 Понятие, виды и основные методы проведения налоговых проверок 6
1.2 Порядок и особенности проведения выездных налоговых проверок 9
1.3 Концепция системы планирования и подготовка выездных налоговых проверок 12
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 18
2.1 Анализ основных показателей деятельности налоговых органов по проведению выездных налоговых проверок в разрезе субъектов 18
2.2 Оценка результативности и эффективности проведенных выездных налоговых проверок в Новосибирской области 21
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 25
3.1 Проблемы эффективности выездных налоговых проверок 25
3.2 Пути совершенствования и повышения эффективности выездных налоговых проверок 26
Заключение 30
Библиографический список 32

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях для обеспечения прочной финансовой системы необходимо создание эффективного налогового контроля, который является важной составной частью в налоговом администрировании. История возникновения, а также этапы его развития подробно исследованы в теории налогового права. На протяжении всего периода времени, с момента возникновения налогового контроля, произошло много изменений в налоговом законодательстве. При этом, особое внимание уделялось развитию методов организации и проведения налогового контроля, а также создания новых. В ходе проведения налоговых реформ был изменен подход к организации и проведению налогового контроля. Постепенно произошел отход от всеохватывающего контроля к контролю, основанному на критериях риска, где внимание налоговых органов акцентируется на комплексном анализе финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Во многих странах актуальна проблема, связанная с эффективностью организации налогового контроля. От эффективности данной системы зависит сбор налогов и пополнение государственного бюджета. Современная налоговая система в Российской Федерации и налоговое законодательство постоянно совершенствуется, что в дальнейшем отражается на подготовке и переподготовке специалистов, в том числе в области организации и проведения налогового контроля.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
1.1 Понятие, виды и основные методы проведения налоговых проверок
Прежде чем переходить к рассмотрению основных форм необходимо определить, что подразумевает под собой понятие налогового контроля. Налоговый контроль можно представить, как система мероприятий или же комплекс мер, которые заключаются в проверке исполнения норм налогового права со стороны налогоплательщиков. Нужно отметить, что налоговый контроль является частью системы финансового контроля, который в свою очередь является видом управленческой деятельности, осуществляемый со стороны государства, и представляет собой контроль за целесообразностью и законностью действий, направленных на создание, распределение и использование бюджетных средств.
Система налогового контроля является завершающей стадией управления налогообложения, и в ее состав входит совокупность приемов и способов обеспечения соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджет налогов. Налоговый контроль – система, состоящая из взаимосвязанных и взаимодействующих элементов , которую можно представить в виде схемы, изображенной на рисунке 1.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021). –URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 03.03.2023). – Режим доступа: КонсультантПлюс : [справ.-правовая система], свобод. из сети интернет.
2. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/ (дата обращения: 08.02.2023). – Режим доступа: КонсультантПлюс : [справ.-правовая система], свобод. из сети интернет.
3. Письмо ФНС России от 25.07.2013 N АС-4-2/13622 (с изм. от 15.01.2019) «О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_150127/ (дата обращения: 08.02.2023). – Режим доступа: КонсультантПлюс : [справ.-правовая система], свобод. из сети интернет.
4. Александрова Е. А., Царева В. М. Анализ эффективности налогового контроля в Российской Федерации // Редакционная коллегия. – С. 47. – URL: https://np-aaii.ru/images/steps-to-science/Stupeni_v_nauku_2021_2.pdf#page=47
5. Амиралиева, Д. М. Актуальные аспекты повышения эффективности системы налогового контроля: причины уклонения от уплаты налогов и пути их предотвращения // Вестник Дагестанского государственного университета. Серия 3: Общественные науки. 2019. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-aspekty-povysheniya-effektivnosti-sistemy-nalogovogo-kontrolya-prichiny-ukloneniya-ot-uplaty-nalogov-i-puti-ih (дата обращения: 04.05.2023).
6. Анфалова, А. С. Повышение качества налоговых процедур как основа эффективного налогового контроля / А. С. Анфалова, А. С. Вахрамеева // Актуальные вопросы современной науки : Сборник трудов по материалам V Всероссийского конкурса научно-исследовательских работ, Уфа, 30 мая 2021 года. – Уфа: Общество с ограниченной ответственностью "Научно-издательский центр "Вестник науки", 2021. – С. 62-66. – URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_46528184_57380959.pdf (дата обращения: 02.04.2023)
7. Белогорская, А. Н. Актуальные проблемы эффективности налогового контроля в Российской Федерации / А. Н. Белогорская, Л. В. Улыбина, Т. В. Жукова // Вестник РУК. 2019. №2 (36). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-effektivnosti-nalogovogo-kontrolya-v-rossii-skoi-federatsii (дата обращения: 04.05.2023).
8. Беляева, Ю. В. Организация системы планирования и проведения выездных налоговых проверок / Ю. В. Беляева, И. И. Ивакина // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. – 2020. – № 24. – С. 6-11.
9. Болдырева, С. А. Пути повышения эффективности контрольной работы налоговых органов при введении новых элементов контроля / С. А. Болдырева // Аграрная наука в XXI веке: проблемы и перспективы : сборник статей Всероссийской научно-практической конференции, Саратов, 12–15 февраля 2018 года / Саратовский государственный аграрный университет им. Н.И. Вавилова. – Саратов: ООО "ЦеСАин", 2018. – С. 49-55. – URL: https://elibrary.ru/download/elibrary_32624638_86817452.pdf (дата обращения: 01.04.2023)
10. Гапоненко, Ю. А. Анализ эффективности отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок / Ю. А. Гапоненко, Д. Р. Агирова // Синергия Наук. – 2019. – № 41. – С. 51-66. – URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_42367216_36156747.pdf (дата обращения: 31.03.2023)

Весь текст будет доступен после покупки