РАЗВИТИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ ЭКОНОМИКИ

Введение 4
1 Теоретические основы налогового контроля в Российской Федерации 6
1.1 Систематизация форм и методов налогового контроля 6
1.2 Внедрение риск-ориентированного подхода в налоговом контроле 17
1.3 Результативность налогового контроля: способы оценки и анализ основных тенденций 21
2 Анализ результативности и эффективности налогового контроля на Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Республике Дагестан 28
2.1 Организационно-правовая характеристика МРИ ФНС №15 по Республике Дагестан 28
2.2 Анализ учета налогоплательщиков и планирования налоговых поступлений, осуществляемых МРИ ФНС России №15 по РД 39
2.3 Анализ осуществления налогового контроля и регулирования налогов и сборов, администрируемых МРИ ФНС России №15 49
3 Совершенствование налогового контроля в условиях цифровизации экономики 56
3.1 Параметров проекта «Налоговый мониторинг» в рамках реализации национальной программы «Цифровая экономика РФ» 56
3.2 Основные риски реализации проекта «Налоговый мониторинг» для совершенствования цифровизации процессов контроля 69
3.3 Разработка рекомендаций по минимизации проявления негативных последствий в системе государственного управления при реализации проекта «Налоговый мониторинг» 79
Заключение 80
Список литературы 91

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время в Российской налоговой системе необходимым направлением совершенствования процедуры налогового контроля является внедрение автоматизированных систем сопровождения. Использование таких программ позволяет выявлять сферы возможных налоговых правонарушений и определять потенциальный размер доначислений, следовательно, позволяя сконцентрировать внимание на соответствующих направлениях для проведения проверки.
Контроль налоговых органов за правильным и своевременным исчислением и уплатой налоговых платежей в бюджет, соблюдением налогоплательщиками платежной дисциплины является необходимым условием эффективного функционирования налоговой системы в государстве.
Важнейшим фактором повышения эффективности контрольной работы является совершенствование действующих процедур контрольных проверок. Необходимыми признаками любой действенной системы налогового контроля являются: наличие эффективной системы отбора налогоплательщиков, применение эффективных форм, приемов и методов налоговых проверок. Сейчас активно развивается цифровая экономика, и налоговый контроль должен соответствовать тем процессам, которые происходят в экономике.
Совершенствование налогового контроля в условиях цифровой экономики на сегодняшний день является актуальной проблемой.
Целью настоящей работы является анализ и совершенствование налогового контроля на примере Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Республике Дагестан.
Реализация данной цели позволит решить такие задачи, как:
- рассмотреть теоретические аспекты налогового контроля в Российской Федерации;
- проанализировать результативности и эффективности налогового контроля на современном этапе развития;
- предложить пути совершенствования налогового контроля в условиях цифровизации экономики.
Объектом исследования является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Республике Дагестан.
Предмет исследования - результативность налогового контроля в условиях цифровизации экономики.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Систематизация форм и методов налогового контроля

Современный этап социально-экономического развития государства требует проведения такой налоговой политики, которая учитывает как стимулирование экономической деятельности государства, так и возможность налогоплательщика выплачивать в виде налогов определенную сумму денежных средств, необходимую для формирования бюджетов. К формированию такого направления государственного финансового контроля, как налоговый контроль, привела необходимость соблюдения налоговой дисциплины, обеспечения устойчивых бюджетных доходов. Результативность всей налоговой системы во многом зависит от организации и эффективности работы налогового контроля.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщики допускают нарушения различного характера. На налоговую службу возложен контроль за обеспечением полноты и своевременности уплаты налогоплательщиками налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренные действующим законодательством.
Налоговый контроль является составной частью финансового контроля и одним из видов государственного контроля.
Контроль необходимо рассматривать в качестве одной из форм управленческой деятельности, т.е. как самостоятельную функцию управления, которая имеет целевую направленность, определенное содержание и способы его осуществления.
Налоговый контроль служит формой реализации контрольной функции и с позиций налогового права призван в первую очередь охранять и обеспечивать имущественные права государства и муниципальных образований.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Налоговый кодекс РФ: Федеральный закон от 31.07.1998 №145-ФЗ: принят Государственной Думой 17 июля 1998 года: одобрен Советом Федерации 17 июля 1998. - Текст: электронный // КонсультантПлюс - URL: http://www.consultant.ru/document/consdoc LAW 19671/
2 Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов: - Текст: электронный // Министерство финансов РФ: официальный сайт. -URL: http://www.minfin.ru/
3 Пояснительная записка к проекту федерального бюджета РФ на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов: - Текст: электронный // Министерство финансов РФ: официальный сайт. -URL: /http://www.minfin.ru/
4 Пояснительная записка к проекту республиканского бюджета РД на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов: - Текст: электронный // Министерство финансов РД: официальный сайт. -URL:http://minfin.e-dag.ru
5 Заключение Счетной палаты РД на проект закона РД «О республиканском бюджете РД на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»: - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации РД. - URL: http://www.pravo.e-dag.ru/
6 Абрамчик Л.Я. Налоговое администрирование в системе финансового контроля / Л.Я. Абрамчик // Финансовое право. 2019г.
7 Артамонов А.Д. Финансовая помощь регионам - исключить все барьеры / А.Д. Артамонов. - Текст: электронный // Бюджет. – 2020. - № 5. С. 6-12. - URL: https://bujet.ru/article/396809.php/
8 Буянова, Н.А. Новый инструмент повышения доходов местных бюджетов / Н.А. Буянова. - Текст: электронный // Бюджет. – 2021. - № 4. С. 7-8. - URL: https://bujet.ru/article/420841.php/
9 Бюджет развития глазами губернаторов: материал на тему «Как перейти к бюджету развития регионов» в рамках Гайдаровского форума - 2021. - Текст: электронный // Бюджет. – 2021. - №2. - С. 25-37. - URL: https://bujet.ru/article/419544.php/
10 Бюджетный прогноз Республики Дагестан на период до 2030 года. - Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации РД. - URL: http://www.pravo.e-dag.ru/
11 Гальчева, А.В. Число регионов с дефицитом бюджета удвоилось / А.В. Гальчева. - Текст: электронный // РБК. – 16 февр. 2020 г. - https://www.rbc.ru/economics/14/05/2020/5ebce1ec9a79475e8d55af14/
12 Гасанов, И. Порочный круг дотационности / И. Гасанов. - // Черновик. – 18 сент. 2020. - № 37. – С. 8-10.

Весь текст будет доступен после покупки