Способы оценки и пути снижения налогового бремени предприятия

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Теоретические подходы к интерпретации налогового бремени предприятия 7
1.2. Оценка налоговых рисков предприятия 16
1.3. Методика расчета налоговой нагрузки предприятия 23
2. НАЛОГОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «НАУЧНО-ИННОВАЦИОННЫЙ ЦЕНТР» 31
2.1. Характеристика деятельности организации 31
2.2. Анализ налоговых обязательств организации 43
2.3. Экспресс-анализ налоговой нагрузки организации 46
3. ПУТИ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ООО «НАУЧНО-ИННОВАЦИОННЫЙ ЦЕНТР» 50
3.1. Система налогового планирования, направленная на снижение налогового бремени предприятия 50
3.2. Эффективность предложенной системы налогового планирования предприятия 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 64
ПРИЛОЖЕНИЯ...................................................................................................70

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговый анализ деятельности коммерческой организации является областью специальных знаний о методах и приемах исследования, применя-емых для обработки и анализа экономической информации, касающейся влияния системы налогообложения на финансово-хозяйственную деятельность организации, с целью обоснования управленческих решений.
Роль налогового анализа заключается в использовании научных мето-дов для обоснования управленческих решений, направленных на снижение налоговых расходов, восстановление и поддержание финансовой устойчивости, сокращение налоговых рисков.
Налоговый анализ позволяет отслеживать динамику и принимать управленческие решения, направленные на снижение налогового бремени, что помогает организации снижать суммы, налоговых отчислений, уплачиваемых в бюджет, и добиваться улучшения показателей финансово-экономической деятельности, а также оценивать налоговые риски, связанные с налоговым планированием. В результате такого анализа выявляются резервы и разрабатываются мероприятия, направленные на поддержание налоговой нагрузки на приемлемом уровне или на ее снижение.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Теоретические подходы к интерпретации налогового бремени предприятия
Исследование различных аспектов налогового бремени в научных ра-ботах получило свое распространение с 1920-х гг. [7]. В зарубежной литературе ключевым анализируемым понятием является «tax burden» (переводится как налоговое бремя или нагрузка).
Широкое распространения в 1970 - начале 2000-х гг. получили меж-страновые сравнения налогового бремени (нагрузки). В качестве показателя налогового бремени на уровне страны используется соотношение налоговых поступлений и ВВП, а также различного рода эффективные ставки. Средние эффективные ставки рассчитываются для налогообложения различных факторов - капитала, потребления, труда и т.д. Общая идея расчета ставок предполагает соотношение рассчитанных налогов к налоговой базе. Налоговое бремя оценивается не только для стран, но и для территорий внутри страны, например, по штатам США [7].
Для межстрановых. исторических и отраслевых сравнений налогооб-ложения бизнеса широко применяется концепция эффективной ставки налога на прибыль корпораций. Предлагаются расчеты разнообразных комбинаций эффективной налоговой ставки (Effective tax rate), эффективной предельной ставки (Effective marginal tax rates). эффективной средней налоговой ставки (Effective average tax rates) [7] и других.
Изучению понятия налоговой нагрузки посвящено множество работ современных экономистов, которые предлагают классифицировать суще-ствующие определения на четыре группы в зависимости от источника рас-пределения средств.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Ажинова, Е.Ф. Величины налоговой нагрузки предприятий / Ажинова Е.Ф. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.auditfin.com/fin/2011/2/2011_II_01_02.pdf. – Дата доступа: 27.11.2023.
2. Ансофф, И. Стратегический менеджмент: классическое издание / Игорь Ансофф; [пер. с англ. О. Литун]. – Москва: Питер, 2009. – 342 с.
3. Банникова, Е.В. Медведева, Д.А. Отдельные вопросы налогового учёта предпринимательской деятельности /Е.В. Банникова, Д.А. Медведева // Экономика, управление и право: инновационное решение проблем. Сборник статей победителей VIII Международной научно-практической конференции: в 3 частях.2021. - С.139- 143.
4. Беляева, К.Д. Пути совершенствования налогового контроля в Российской Федерации: сближение с зарубежным опытом / К.Д. Беляева // Тенденции развития науки и образования. 2022. №18-3. - С.13-17.
5. Беспалов, М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложение: основные цели, задачи и принципы осуществления / М.В. Беспалов //Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2022. №24. С.24-28.
6. Бондаренко Н.М. Проблемы формирования налоговой политики: методология и практика. М.: Финансы и статистика, 2022. - 450с.
7. Вылкова, Е.С. Теоретические подходы к интерпретации налоговой нагрузки, налогового бремени и тяжести налогообложения / Е.С. Вылкова, Н.В. Покровская // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. – 2021. – № 4(130). – С. 45-51
8. Голик, Е.Н., Маликова, Е.В. Налоговые методы стимулирования развития малого предпринимательства / Е.Н. Голик, Е.В. Маликова // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2020. №1(56). С.32-37.
9. Долгих, И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности// Финансы и кредит. 2019. №16 (544). С. 66-72.
10. Данные по формам статистической службы. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. [Электронный ресурс]. URL: https://www.fedstat.ru/indicator/58035#. – Дата доступа : 27.11.2023.
11. Затолгутская, Н.Н. Оценка налогового риска и налоговой нагрузки в системе стратегического управления / Н. Н. Затолгутская // Экономика. Бизнес. Финансы. – 2023. – № 3. – С. 15-19. – EDN ZZCWOO.

Весь текст будет доступен после покупки