Теория и практика проведения судебно-бухгалтерской экспертизы при расследовании хищений денежных средств в организациях сферы жилищно-коммунального комплекса

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
Глава 1. Актуальные проблемы производства документальных исследований по делам о хищении денежных средств в сфере ЖКК
1.1.Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность жилищно-коммунального комплекса…………………………………………..……………8
1.2. Формы использования специальных экономических знаний по делам о хищении денежных средств в сфере жилищно-коммунального комплекса………………………………………………………………………...17
1.3. Характерные черты противоправной деятельности по делам о хищении денежных средств в сфере жилищно-коммунального комплекса……………………………………………………………………...…27
Глава 2. Деятельность экспертов в ходе доказывания преступлений, связанных с хищением денежных средств в сфере жилищно-коммунального хозяйства
2.1. Судебно-бухгалтерская экспертиза: понятие, сущность, порядок назначения………………………………………………………………………..38
2.2. Особенности производства судебно–бухгалтерской экспертизы по делам о хищении денежных средств в сфере жилищно-коммунального комплекса……………………………………………………………………...…46
2.3.Использование материалов судебно-бухгалтерской экспертизы по делам о хищении денежных средств в сфере жилищно-коммунального комплекса…………………………………………………………….…………..59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………….…………65
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………….………….69
ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….76

Весь текст будет доступен после покупки

На сегодняшний день выявление преступлений в сфере жилищно-коммунального комплекса является одной из актуальных задач. Сфера ЖКК выделяется из других отраслей экономики сложностью организации, большим объемом нормативно-правового регулирования, включающего нормы гражданского, жилищного законодательства, большого количества подзаконных актов, в связи с чем успешная деятельность по противодействию преступности в данной сфере требует больших познаний как в юридических, так и в технических вопросах.
Помимо того, что ЖКК является одним из крупнейших секторов народного хозяйства, в котором занято более 4 млн человек, средний годовой объем производства в этой области превышает 6% от внутреннего валового продукта России, а годовой оборот превышает 4 триллиона рублей, что является привлекательным для людей, наделенных особыми полномочиями в данной сфере. Сфера ЖКК является одной из самых криминальных отраслей российской экономики. Возможность совершать большое количество преступлений в данной отрасли экономики обеспечивается несовершенством законодательства в ряде основополагающих вопросов, регулирующих работу сферы ЖКК, а также отсутствие устрашающей меры воздействия в виде конкретных составов преступлений, применительно к исследуемой сфере, в уголовном законодательстве страны.
Оборот значительных денежных средств, источником которых являются как платежи со стороны населения, так и дотации со стороны бюджетов различных уровней, и одновременно сложная и противоречивая система нормативного регулирования отрасли являются причиной проявления интереса к сфере ЖКК со стороны преступного мира. Значительный рост криминальных проявлений в данной сфере отмечается представителями Генеральной прокуратуры РФ [51]. При этом наблюдается постоянная положительная динамика возрастающего совокупного ущерба от преступлений, совершаемых в сфере ЖКК. По мнению первого зампреда Комитета Госдумы по госстроительству и законодательству Юрия Синельщикова самые распространенные преступления в сфере жилищно-коммунального комплекса в России — присвоение денежных средств, которые жильцы многоквартирных домов платят за услуги и ресурсы. По словам Синельщикова, за последний год в сфере ЖКК произошло более 2,1 тыс. преступлений с общим материальным ущербом на 2,3 млрд руб. Это только официальная статистика, уточнил он: в среднем в отрасли регистрируется одно преступление из десяти. Реальные цифры, таким образом, могут превышать 20 тыс. инцидентов за год [53].

Весь текст будет доступен после покупки

Главными целями государственной политики в сфере жилищно-коммунального комплекса являются повышение качества жизни населения путем повышения качества и надежности жилищно-коммунальных услуг, а также обеспечение их доступности для населения. Четкость, полнота нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность жилищно-коммунального комплекса, а также соответствие особенностям регулируемого объекта обуславливает надежную и эффективную работу в данной сфере.
Четко определенного понятия «Жилищно-коммунального комплекса» в российском законодательстве нет. Данный термин рассматривается в контексте определения «Жилищно-коммунальное хозяйство», имеет широкое применение и указывается во многих нормативно-правовых актах. Например, Федеральный закон от 21.07.2014 г. № 209-ФЗ «О государственной информационной системе жилищно-коммунального хозяйства» регулирует отношения, возникающие при создании, эксплуатации и модернизации государственной информационной системы жилищно-коммунального хозяйства, в том числе сборе, обработке информации для ее включения в данную информационную систему, хранении такой информации, обеспечении доступа к ней, ее предоставлении, размещении и распространении, но самого термина «Жилищно-коммунального комплекса» не предоставляет и не раскрывает [1].
В нормативно-правовых актах Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации мы можем встретить термин «Жилищно-коммунальное хозяйство», в которых указывается, что включает в себя ЖКХ, а соответственно и жилищно-коммунальный комплекс. А именно деятельность, направленную на улучшение условий проживания граждан в жилищном фонде, в частности управление многоквартирными домами, капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах; деятельность в сфере поставки коммунальных ресурсов (предоставления коммунальных услуг); ведение государственной информационной системы ЖКХ, то есть социальной политики, кадровой политики, общественного контроля.
Проводя анализ содержания правовых актов органов исполнительной власти Российской Федерации и иных органов, следует отметить, что понятие ЖКК чаще всего рассматривается как вид экономической деятельности. Минфин России при расшифровке расходов на обеспечение деятельности и поддержание жилищно-коммунальной отрасли экономики к ЖКК относит, в частности, жилищное хозяйство, коммунальное хозяйство, благоустройство.
В отличие от федерального законодательства, не раскрывающего понятие ЖКК, в ряде субъектов Российской Федерации исследуемое понятие определено и приняты законы о регулировании отношений в рассматриваемой сфере. Например, Парламентом Республики Северная Осетия - Алания был принят закон «О жилищно-коммунальном хозяйстве», в котором под ЖКК понимался комплекс отраслей, обеспечивающий функционирование инженерной инфраструктуры, различных зданий населенных пунктов, создающий удобства и комфортность проживания и нахождения в них граждан путем предоставления им широкого спектра жилищно-коммунальных услуг [2]. Суды при рассмотрении споров в исследуемой сфере также используют положения законов, принятых на региональном уровне.

Весь текст будет доступен после покупки

1. О государственной информационной системе жилищно- коммунального хозяйства: федеральный закон [от 21.07.2014 № 209-ФЗ] : принят Гос. Думой 04 июля 2014 года : одобр. Советом Федерации 09 июля 2014 года [ред. от 27.12.2019]// СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения 02.10.2022г.)
2. О жилищно-коммунальном хозяйстве: закон Республики Северная Осетия – Алания [от 30.04.1999 г. № 12-РЗ]: принят постановлением Парламента РСО-Алания 20 апреля 1999// СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 03.03.2023).
3. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020). СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 02.10.2022).
4. Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости" от 13.07.2015 № 218-ФЗ. СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 02.10.2022).
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от [30 ноября 1994 года № 51 – ФЗ] : принят Гос. Думой 21 октября 1994 года // СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения 02.10.2022).
6. Жилищный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от [29 декабря 2004 года № 188-ФЗ]: принят Гос. Думой 22 декабря 2004 года: одобр. Советом Федерации 24 декабря 2004 года [ред. от 27.12.2019] [с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020] // СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения 02.10.2022).
7. Земельный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от [25 октября 2001 года № 136 – ФЗ]: принят Гос. Думой 28 сентября 2001 года: одобр. Советом Федерации 10 октября 2001 года [ред. от 27.12.2019]// СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения 02.10.2022).
8. "Водный кодекс Российской Федерации" от 03.06.2006 N 74-ФЗ (ред. от 28.04.2023) 3 июня 2006 года № 74-ФЗ: Принят Государственной Думой 12 апреля 2006 года Одобрен Советом Федерации 26 мая 2006 года СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения 03.03.2023).
9. "Градостроительный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 № 190-ФЗ (ред. от 28.04.2023) 29 декабря 2004 года № 190-ФЗ: Принят Государственной Думой 22 декабря 2004 года Одобрен Советом Федерации 24 декабря 2004 года СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения 03.03.2023).
10. Указ Президента РФ от 7 мая 2012 г. № 600 "О мерах по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг" СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 10.11.2022).

Весь текст будет доступен после покупки